Практична частина

3. Розрахувати суму податку на прибуток

Задача 1

Розрахувати суму податку на прибуток. Вихідні дані:

Підприємством за 2-квартал здійснені такі господарські операції:

№	Зміст операцій	Сума, грн.
1	Перерахована попередня оплата, отримана в рахунок оплати товарів	4111
2	Закуплена сировина для виробництва	25111
3	Відвантажено готову продукцію покупцю	48111
4	Нараховано заробітну плату виробничим працівникам	12111
5	Здійснено обов’язкові нарахування на заробітну плату виробничим працівникам	(37,2%) 4505,29
6	Списана собівартість реалізованої продукції	28111
7	Отримано емісійний дохід	2111
8	Нараховано заробітну плату апарату управління	14111
9	Здійснено обов’язкові нарахування на заробітну плату апарату управління	(37,2%) 5249,29
10	Витрачено на організацію та проведення презентації	4111
11	Сплачено податок на додану вартість	7111
12	Реалізована товарна продукція	220111
13	Списана собівартість реалізованих товарів	80111
14	Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ)	25111
15	Списано адміністративні витрати	6111
16	Списано витрати на збут	3111
17	Здійснено благодійні перерахування музею для використання на цільові потреби	15111
18	Придбані лотерейні білети	111
19	Перераховано аванс постачальнику за матеріали	12111
20	Витрачено на придбання торговельного патенту	1111
21	Надійшли грошові кошти у вигляді міжнародної технічної допомоги	60111
22	Оплачено вартість державних платних послуг	111
23	Отримано дивіденди від нерезидентів	4111

Оподатковуваний прибуток минулого звітного року складає 60000 грн.

1. –

2. Входить до собівартості

3. Дохід (48111-48111/6)=40092,5 грн.

4. Входить до собівартості

5. Входить до собівартості

6. Собівартість 28111 грн.

7. Не є доходом

8. Витрати 14111 грн.

9. Витрати 5249,29 грн.

10. Витрати 4111 грн.

11. Не враховуємо тому що не знаемо за який квартал сплачено.

12. Дохід (220111-220111/6)=183425,83 грн.

13. Собівартість 80111 грн.

14. Включено у собівартість

15. Витрати 6111 грн.

16. Витрати 3111 грн.

17. Витрати 6000*10% = 6000 це менше ніж 15111 одже витрати 6000 грн.

18. Не є об’єктом

19. –

20. Враховується у кінці і віднімається від суми податку 1111

21. Не включається

22. Не є об’єтом

23. Не є об’єктом

Оп = ( Дохід-Собівартість- витрати) = 40092,5+183425,83-28111-80111-14111-5249,29-4111-6111-3111-6000 = 76603,04

Податок на прибуток = Оп*0,21 - = 76603,04 * 0,21 – 1111 = 14975,63 грн.

Задача 2

Розрахувати суму податку на додану вартість. Вихідні дані:

Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1. Придбано сировину для основного виробництва на суму 18111 грн. (з урахуванням ПДВ).

2. Нараховано заробітну плату працівникам підприєм­ства — 13111 грн.

3. Нараховано ЄСВ – 47111 грн.

4. Отримано будинок складу в оперативну оренду. Нара­ховано орендну плату — 1111 грн.

5. Сплачено земельний податок — 111 грн.

6. Реалізовано іноземну валюту — 4111 доларів за курсом 5,25 грн. за долар.

7. Відвантажено готову продукцію на суму 42111 грн. (без урахування ПДВ).

8. Продано продукцію спеціального призначення для інвалідів на суму 3111 грн.

9. Реалізовано путівки на санаторно-курортне лікування дітей робітників підприємства (до 18 років) на загальну суму 3111 грн.

10. Здійснено передплату на періодичне видання «Податки та бухгалтерський облік» — 111 грн.

11. Нараховано податок за першу реєстрацію транспортних засобів — 1111 грн.

12. Витрати на послуги з інкасації та розрахунково-касово­го обслуговування склали 1111 грн.

13. Виплачено дивіденди — 6111 грн.

14. Отримано дохід від реалізації товарів на території Ук­раїни 44111 грн. без ПДВ.

15. Виконано роботи з ремонту приміщення іншого підпри­ємства. Згідно з актом виконаних робіт сума складає 9111 грн.

16. Відвантажено готову продукцію на суму 38111 грн. з ПДВ.

17. Перераховані грошові кошти постачальнику за сировину— 30111 грн.

18. Придбані основні засоби на суму 20111 з ПДВ.