Бюджет витрат на збут

Показник	Квартал				За рік
	I	II	III	IV
Обсяг продажу, грн.	175000	227500	240500	222000	865000
Ставка змінних витрат на збут (у відсотках до обсягу продаж), %	2	2	2	2	х
Сума змінних витрат на збут, грн.	3500	4550	4810	4440	17300
Постійні витрати на збут:
– зарплата	15000	15000	15000	15000	60000
– реклама і т. ін.	6000	6000	6000	6000	24000
Разом постійних витрат на збут	35000	35000	35000	35000	140000
Разом витрат на збут	38500	39550	39810	39440	157300

Таблиця 7.12

Бюджетний звіт про фінансові результати

Показник	Сума
Дохід від продажу продукції	865000
Собівартість реалізованої продукції	532238
Валовий прибуток	332762
Загальні адміністративні витрати	144000
Витрати на збут	157300
Операційний прибуток від основної діяльності	31462
Податок на прибуток	7866
Чистий прибуток	23596
Дивіденди	–
Нерозподілений прибуток	23596

Таблиця 7.13

Графік очікуваних грошових видатків на оплату праці

Показник	Квартал				За рік
	I	II	III	IV
Нарахована зарплата:
– працівникам основного виробництва (прямі витрати праці)	31875	40625	40438	37375	150313
– у виробничих накладних витратах	8000	8550	8540	8350	33440
– у адміністративних витратах	31000	31000	31000	31000	124000
– у витратах на збут і т. ін.	15000	15000	15000	15000	60000
Разом нарахованої зарплати	85875	95175	94978	91725	367753
Виплата зарплати:
– заборгованість на початок року	14000	–	–	–	14000
– зарплата, нарахована в поточному періоді (83,3%)*	71560	79310	79150	76440	306460
– зарплата, нарахована у попередньому періоді (16,7%)*	–	14315	15865	15828	46008
Разом виплаченої зарплати	85560	93625	95015	92268	366468
Заборгованість по зарплаті на кінець року	–	–	–	15285	15285

*При двохразовій виплаті зарплати за місяць 5/6 нарахованої суми видається у поточному кварталі, а 1/6 (півмісячна зарплата) – у наступному періоді.

Таблиця 7.14