- •Рекомендуемая учебная литература для выполнения контрольной работы
- •Вариант 1 Теоретический вопрос
- •Теоретико-прикладное задание
- •Вариант 2 Теоретический вопрос
- •Теоретико-прикладное задание
- •Вариант 3 Теоретический вопрос
- •Теоретико-прикладное задание
- •Вариант 4 Теоретическое задание
- •Теоретико-прикладное задание
Теоретико-прикладное задание
Используя бюджетное законодательство, ответьте на следующие вопросы:
- какие бюджеты входят в бюджетную систему;
- может ли быть введен на территории Республики Беларусь чрезвычайный бюджет;
- каковы принципы бюджетной системы;
- применяются ли в Республике Беларусь секвестр и блокирование бюджета;
- каковы последствия профицита бюджета;
- сколько длится финансовый (бюджетный) год и счетный период;
- в чьей компетенции находится составление проекта бюджета;
- какие органы осуществляют бюджетный контроль.
Нормативный правовой акт:
Бюджетный кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 17 июня 2008 года: одобрен Советом Республики 28 июня 2008 года // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2008. – № 183. – 2/1509.
Задача
По итогам работы за январь ЗАО «Колос» (ЗАО) получены следующие результаты:
- выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь – 170 млн. руб.
- доходы, полученные от сдачи в аренду свободных производственных площадей, - 5 млн. руб. (при этом расходы по сдаче в аренду составили 0,5 млн. руб.);
- проценты, полученные за предоставление в пользование банку свободных денежных средств – 3,5 млн. руб.;
- штрафы, полученные ЗАО от контрагентов за нарушение условий договоров - 7 млн. руб.
ЗАО понесло следующие подтвержденные документально затраты при производстве и реализации продукции:
- расходы на сырье и основные материалы – 70 млн. руб.;
- оплата труда, включая обязательные отчисления от фонда заработной платы – 30 млн. руб.;
- расходы на рекламу – 10 млн. руб.;
- оплата информационных и консультационных услуг – 5 млн. руб;
Налог на недвижимость – 1 млн. руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль (ответ должен быть мотивирован). При решении следует исходить из того, что организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость и иных оборотных налогов.
Нормативные правовые акты для решения задачи:
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): принят Палатой представителей 11 декабря 2009 год: одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 год // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2010. – № 4. – 2/1623.
Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг): Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.10.2008 № 210/161/151 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2009. – № 28. – 8/20374.
Вариант 2 Теоретический вопрос
Ряд исследователей полагают, что финансово-правовые отношения регулируются методами, свойственными административному праву в контексте публичного характера данных отраслей права.
Дайте оценку данному мнению. Изложите свою мотивированную точку зрения по данному вопросу.
Тест
К признакам налога относятся:
обязательность уплаты;
индивидуальная безвозмездность;
денежная форма уплаты;
уплата за счет средств, принадлежащих плательщику на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления
пункты а), б), в), г).
Денежная форма уплаты налога означает:
что налоги не могут быть уплачены в натуральном выражении;
что налоги могут быть уплачены ценными бумагами;
что налоги могут быть уплачены зачетом встречных требований;
что при уплате налога в натуральной форме, суммой уплаченного налога является стоимость имущества, передаваемого государству в качестве налогового платежа.
Какие признаки характерны для сбора (пошлины):
пошлина (сбор) является относительно возмездным платежом;
пошлина (сбор) является разовым платежом;
уплата пошлины (сбор по общему правилу носит добровольный характер;
пошлина (сбор) призвана компенсировать расходы органов государственной власти;
пункты а), б), в), г).
По степени компетенции органов власти различных уровней в отношении вопросов, связанных с установлением и введением налогов, выделяют:
общегосударственные (республиканские) налоги;
региональные налоги;
местные налоги.
По субъекту исчисления и способу уплаты налогов они налоги могут быть:
окладные;
неокладные;
фиксированные;
нефиксированные.
Под налоговым периодом понимается:
период времени, по итогам которого налогоплательщик должен самостоятельно составить и своевременно предоставить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) об имеющемся у него объекте налогообложения и сумме подлежащего с него уплате налога;
период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), в течение которого плательщик обязан уплатить соответствующие суммы налогов (сборов, пошлин);
календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).
Порядок исчисления налога:
представляет собой процессуальное действие, согласно которому налоговый орган на основании имеющихся у него данных исчисляет сумму налога, подлежащую уплате плательщиком;
представляет собой процессуальное действие, согласно которому налогоплательщик самостоятельно, на основании налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период;
представляет собой процессуальное действие, согласно которому налоговый орган на основании предоставленных плательщиком данных исчисляет сумму налога, подлежащую уплате.
Налоговая система представляет собой:
основанную на предусмотренных налоговым законодательством принципах систему налогов и сборов, взимаемых на территории государства;
совокупность органов, осуществляющих налоговый контроль;
совокупность органов, осуществляющих налоговый и контроль, а также валютный контроль.
К способам обеспечения исполнения налогового обязательства в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь относят:
поручительство;
арест имущества;
конфискацию имущества;
ограничение свободы плательщиков – физических лиц.
Решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке может быть принято в следующих случаях:
плательщик уплатил налог на добавленную стоимость не в полном объеме;
представитель плательщика отказался подписать акт налоговой проверки;
плательщик своевременно не предоставил в налоговый орган расчеты по налогу на прибыль.