- •По тексту сделать схемы, это и есть контрольная работа
- •1 Система нормативные актов о налогах и сборах рф
- •2 Основные начала (принципы) налогового законодательства.
- •3 Несоответствие нормативных актов нк рф
- •4 Действия налогового законодательства.
- •5 Основные понятия и термины налогового законодательства
- •6 Налоговая система рф
- •7 Права и обязанности налогоплательщиков
- •8 Взаимозависимые лица и налоговые агенты
- •9 Представительство в налоговых правоотношениях:
- •10 Объекты налогообложения:
- •11 Исполнение обязанности по уплате налога
- •12 Взыскание недоимки, пеней, штрафов со счетов организации или индивидуальных предпринимателей
5 Основные понятия и термины налогового законодательства
6 Налоговая система рф
Федеральные налоги:
Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, НДС, государственная пошлина
Региональные налоги:
Налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес
Местные налоги:
Налог на имущество физических лиц, земельный налог
Закон о любом налоге принимается (первоначально) только Государственной Думой.
Федеральные налоги вступают в силу по общему правилу и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги вводятся в действие законом субъекта РФ в соответствии с федеральным законом о этом налоге.
Местные налоги вводятся в действие решением представительным органом местной власти в соответствии с федеральным законом об этом налоге, действуют и обязательны на территории данного муниципального образования.
НК РФ предусмотрена уплата:
- единого сельскохозяйственного налога
- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (НК РФ «Специальные налоговые режимы»).
Налогоплательщики-организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате налогов и другие обязанности.
7 Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – организации и физические лица на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате налогов
Филиалы российских организаций уплачивают налоги по результатам своей деятельности в соответствии с НК РФ (применительно к каждому отдельному налогу)
Права налогоплательщиков:
- получать от налогового органа бесплатную информацию о налоговых ставках, сборах, в т.ч. в письменной форме
- получать отсрочку по уплате налогов при наличии оснований
- использовать налоговые льготы при наличии оснований
- право на представительство
- право не выполнять неправомерные требования налоговых органов
- право на обжалований действий налоговых органов
- право на полное возмещение вреда причиненных неправомерными действиями налоговых органов
Обязанности:
- уплачивать законно установленные налоги и сборы
- встать на налоговый учет (для организаций и ИП – в обязательном порядке)
- вести учет доходов, расходов, уплаченных налогов, для ИП и юридических лиц – в обязательном порядке
- представление налоговых деклараций (для ИП и организаций – обязательно, для физических лиц в случаях предусмотренных законом)
8 Взаимозависимые лица и налоговые агенты
Признаки взаимозависимости:
- одна организация участвует в другой более чем на 20 %
- одно физическое лицо подчиняется другому по должностному положению
- лица в соответствии с семейным законодательством состоят в брачных или семейных отношениях, в отношениях родства или свойства, усыновления, опеки и попечительства
- если налоговый орган оказывает влияние на экономические результаты деятельности другого лица по иным основаниям, то суд может признать эти действия взаимозависимыми
Налоговые агенты – должностные лица, осуществляющие исчисление налога, удержание исчисленной суммы у налогоплательщика и перечисление удержанной суммы в бюджет. Они обязаны вести учет выплаченных доходов, удержанных и перечисленных налогов в т.ч. по каждому отдельному факту и налогоплательщику. Эта информация передается в соответствующий налоговый орган.