6. Определение себестоимости продукции

Величина запасов готовой продукции на конец последнего квартала (она же на конец года) прогнозируется индивидуально и обосновывается при составлении исходных данных, учитывается в прогнозном балансе предприятия на конец прогнозного года в статье “Запасы готовой продукции” (по себестоимости).

Результаты расчета удельной себестоимости приведены в табл. 10.

Таблица 10

Себестоимость единицы продукции

Статьи затрат	Количество	Затраты, руб.	Всего, руб.
Основные материалы в натуральном выражении	6	0,5	3
Затраты прямого труда, ч	0,6	7	4,2
Общепроизводственные затраты, руб.	0,6	6	3,6
Себестоимость единицы продукции	-	-	10,8

7. Бюджет коммерческих и административных затрат

Данный вид бюджета планируется аналогично бюджету общепроизводственных затрат. Для планирования переменной части затрат в качестве базового показателя используется объем продаж. Постоянные затраты берутся из исходных данных (табл. 11).

Таблица 11.

Бюджет коммерческих и административных затрат

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Прогнозный объем продаж, шт.	15000	37500	52500	22500	127500
Удельные административные затраты, руб.	2,8	2,8	2,8	2,8	2,8
Переменные коммерческие и административные затраты, руб.	42000	105000	147000	63000	357000
Постоянные коммерческие и административные затраты, руб., в том числе:	60000	62000	96000	78000	296000
реклама, руб.	30000	30000	30000	30000	120000
зарплата персонала, руб.	30000	30000	30000	30000	120000
страховка, руб.		2000	36000		38000
налог на недвижимость, руб.				18000	18000
Общие коммерческие и административные затраты, руб.	102000	167000	243000	141000	653000

8. Отчет о прибылях и убытках

Эта форма финансовой отчетности, составленная до начала прогнозного периода, отражает результаты планируемой деятельности.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках приведен в табл. 12.

Себестоимость реализованной продукции получена умножением общего объема продаж на удельную себестоимость

Поскольку предприятие в своей производственной деятельности не использовало кредитов, величина процентов равна нулю. Потребность в дополнительном финансировании должна обнаружиться при составлении отчета о денежных средствах. Поэтому отчет о прибылях и убытках является предварительным, так как в процессе составления бюджета денежных средств может обнаружиться потребность в дополнительном финансировании, тогда с учетом выплаты процентов по кредиту величина чистой прибыли уменьшится.

Таблица 12

Отчет о прибылях и убытках

Показатель	Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции	3825000
Себестоимость реализованной продукции	1377000
Валовая прибыль	2448000
Коммерческие и административные затраты	653000
Прибыль до выплаты процентов по кредиту и налога на прибыль	1795000
Процент за кредит	0
Прибыль до налогообложения	1795000
Налог на прибыль (24%)	430800
Чистая прибыль	1364200