- •Примерный перечень Вопросы для подготовки к экзамену
- •Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов
- •Классические принципы налогообложения а. Смита.
- •Принципы налогообложения а. Вагнера
- •Пять принципов налоговой системы Дж. Стиглица и его вклад в развитие теории налогообложения
- •Современные принципы построения системы налогообложения: экономические, организационные, юридические
- •Налог как комплексная категория: экономическая, финансовая и правовая.
- •Характерные признаки налога и сбора.
- •Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
- •Налоговая политика: цели, методы, формы, инструменты регулирования
- •Налоговая политика: налоговая стратегия, налоговая тактика
- •Принципы построения налоговой системы
- •Международные классификации налогов: оэср, мвф, cнc, есэис.
- •Налоговые органы Российской Федерации: состав и задачи, права и обязанности, ответственность
- •Участники отношений, регулируемым законодательством о налогах и сборах: характеристика и классификация
- •Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел
- •Классификация платежей налогового характера
- •По Плательщикам
- •По Объектам обложения
- •По Форме обложения
- •По Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
- •По Адресности зачисления налоговых платежей
- •По Характеру использования
- •По периодичности взимания
- •Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности
- •Обязанности, не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
- •Объект, субъект, носитель налога, налоговая база
- •Налоговая ставка как обязательный элемент налога: классификация в зависимости от предмета налогообложения и по содержанию
- •Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.
- •Налоговый период, порядок исчисления налога.
- •Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.
- •Налоговая обязанность: основания для возникновения, приостановления и прекращения
- •Налоговый контроль: субъекты, цели и задачи, формы ми методы
- •Налоговые проверки: камеральные и выездные
- •Налоговые правонарушения: признаки, состав, ответственность налогоплательщиков
- •Налоговые санкции: виды и порядок взыскания
- •Налоговое администрирование: цели, задачи, Место в управлении налоговой системой
- •Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.
Обязанности, не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
Встать на учет в налоговых органах если такая обязанность предусмотрена кодексом
Предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы
Иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели дополнительно обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации следующую информацию:
Об открытии или закрытии счета в семидневный срок
О всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия
О реорганизации в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения
Обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик или плательщик сборов несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Плательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещение товаров через таможенную границу РФ несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством РФ.
Объект, субъект, носитель налога, налоговая база
Руководящие документы:
«НК РФ(часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ
«НК РФ(часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Объект налогообложения (см ст 38 части первой) – это предмет, подлежащий налогообложению. Например: доход(прибыль, добав стоимость, ст-ть реализованных ТРУ), сделки по купле-продаже ТРУ, раздичные формы накопленного богатства или имущества. Также может являться иное экономическое обоснование, имеющее стоимостную, кол-ю, физическую хар-ки. Обязанность уплачивать налог возникает только при возникновении права собственности.
Субъект налогообложения, или налогоплательщик,(ст 19 первой части) - это то лицо(юр или физ), на которое по закону возложена обязанность платить налог. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком (субъектом) налога на др лицо, являющееся конечным плательшиком, или носителем налога. Носитель налога формально не несет юр ответсвенности за уплату налога, хотя и является фактическим плательщиком через систему переложения налога. Это бывает в основном при взимании косвенных налогов. В Этом случае субъектом выступает производитель или продавец, а носителем – покупатель, потребитель товара. Если налог непереложим, то субъект и носитель совпадают в одном лице. Иными словами плательщиками косвенного налога могут стать производители или продовцы, когда источник уплаты – прибыль. Такая ситуация возникает, когда предложение товара значительно выше спроса.
Налоговая база (ст 53 первой части) представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Базу составляет только часть объекта, к которой по закону применяется налоговая ставка. Например, объектом обложения налога на прибыль является прибыль, но базу составит лишь часть балансовой прибыли.