- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (В..Пансков. Налоги и налоговая система РФ)
4. Налоговый Кодекс РФ: предпосылки его принятия. В.Пансков
5.Характерные черты налогообложения в РФ. Пансков 2008. глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации1.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Часть 1. Теория налогов
Истоки налогов. Налог и жертва. (И.А. Майбуров. Теория и история налогообложения. Учебник, 2007, с.6-11. 88-89. Файл: Исторический обзор с.1-2, Карл. Хойзер: Жертва и налог; Е.Г.Панов. История налоговых систем. с.154.; Н.Тургенев. Опыт теории налогов. Глава: Происхождение налогов. (Книга: Антология эк. классики.); У. Петти. Трактат о налогах и сборах (там же и есть в Интернете)
Налоги служат признаком образованности государства и просвещенности народа. Необходимость налогов связывается с самой возможностью существования общества.
Н.И. Тургенев дает краткое и одновременно емкое определение налогов: "налоги суть средства к достижению цели общества или государства, т.е. той цели, которую люди себе предполагают при соединении своем в обществе, или при составлении государств".
Налог и жертва должны казаться нам, современным людям, такими же непримиримыми понятиями, как принуждение и добровольность. И все же налог и жертва имеют много общего и на протяжении были одним и тем же сбором, а именно сбором, шедшим божеству, храму, священникам, королю или властелину. Оба понятия — жертва и налог — представляют собой древнейшие явления человеческой культуры и цивилизаций, и, пожалуй, не найдется лучшего источника для подтверждения сказанного, чем Библия и описание жизни Иисуса Христа.
Библейский «процент» для Лютера (по-скольку это отрывок, то не известно кто такой!) был налогом, точнее, октрудой (ввозной пошлиной), то есть неким принудительно возлагавшимся сбором.
Возникает принципиальный вопрос; что же такое налог, собственно говоря? С какого времени существуют налоги, как и где они возникли? Эти вопросы уводят нас в глубь веков, во мрак истории. Поскольку налоги пришли к нам из далекого прошлого, они, так сказать, «были всегда», но крайней мере в исторически обозримом времени. Конечно, их формы и обозначения различались между собой в такой степени, что часто трудно решить, идет ли речь о налоге, аренде, участии в доходе или же просто о дани, штрафе или вымогательстве.
Когда возник налог или то, что сегодня под этим понимается, «государства» в нашем смысле слова еще не было и существовали исторически предшествующие и ранние формы государственной организации, например у германских народов патриархально организованные объединения племен, в греческом мире и на Апеннинском полуострове управлявшиеся олигархиями города-государства и, наконец, базировавшиеся на теократии династии в Египте и Передней Азии. Следовательно, в отношении ранних стадий общественного развития совсем непросто говорить о государстве, тем более о налоге или о едином процессе развития налогообложения. В лучшем случае можно высказываться лишь о некоторых типичных формах сборов, приношений или услуг, которые оказывались или должны были оказываться общине, властителю или богу.
Одной из таких архаичных начальных форм налогообложения было жертвоприношение. Теоретически принесение жертвы базируется на доброй воле, но всем известно, как быстро заканчивается добровольное начало, становясь принуждением, неписаным законом, когда жертва ожидается, то есть если отказ от нее будет кем-то плохо воспринят или даже вызовет гнев богов.
Так все же жертва или налог? На этот вопрос нельзя ответить однозначно, поскольку он связан с ранним этапом развития цивилизации. Так как государства в его современном виде не существовало, то, например, религиозные общины храмов и его служителей выполняли значительную часть тех задач, которые ныне берут на себя коммунальные предприятия.
Действительно, учение о равном налоговом жертвоприношении занимает в современной финансовой науке и в теории о справедливом налогообложении значительное место. При этом путем сложных выкладок делается- попытка найти основу для справедливого распределения налогового бремени, то есть для равной налоговой жертвы, и тем самым решить сложную проблему соразмерной прогрессии налогообложения. Но основная идея имеет уже библейский возраст, и ее можно еще раз проиллюстрировать словами Христа. Справедливая жертва, о которой он говорит,— это скромная лента несчастной вдовы. Апостол Марк сообщает об этом следующими словами:
«И сел Иисус против сокровищницы и смотрел, как народ кладет деньги в сокровищницу. Многие богатые клали много. Придя же, одна бедная вдова положила две лепты, что составляет кодрант. Подозвав учеников Своих, Иисус сказал им: истинно говорю вам, что эта бедная вдова положила больше всех, клавших в сокровищницу, ибо все клали от избытка своего, а она от скудности своей положила все, что имела, все пропитание свое». Таково древнее обоснование современной теории равной и справедливой налоговой жертвы.