Практическое задание 1
На основе нижеперечисленных данных рассчитать собственный капитал банка.
Показатели |
94 |
1. Зарегистрированный уставный фонд |
9200000 |
2. Эмиссионные разницы |
– |
3. Фонды банка и прибыль прошлых лет |
10949300 |
4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (в части СКВ) |
3486010 |
5. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников) |
2600000 |
6. Убытки прошлых лет |
- |
7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования |
1200000 |
8. Прибыль отчетного и прошлого года (с учетом использования) |
500000 |
9. Фонды, сформулированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной высшим аудитом. |
– |
10. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты. |
– |
11. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования |
1100000 |
12. Переоценка именных приватизационных чеков «Имущество», прочих статей баланса |
– |
13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный |
– |
14. Дополнительный капитал, принимаемый для расчета собственных средств (в сумме, не превышающей основной капитал – нетто) |
– |
15. Вложения в дочерние банки и иные дочерние юридические лица. |
– |
16. Долевые участия (в размере 20 % и более в уставном фонде эмитента) |
1700000 |
17. Иммобилизация (определяемая путем сравнения затрат банка на совершение операций капитального характера и имеющимися у него источниками на эти цели) |
– |
18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску |
1 000 000,0 |
19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг |
580000 |
20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный |
- |
Решение:
Основной капитал-брутто = 1+2+3+4 = 9200000+10949300+3486010 =23635310
Иммобилизация основного капитала = 5+6+7 = 2600000+1200000 =3800000
Итого основной капитал-нетто = Основной капитал-брутто Основной капитал-брутто - Иммобилизация основного капитала = 23635310-3800000=19835310
Дополнительный капитал=8+9+10+11+12+13= 500000+1100000 =1600000
Иммобилизация=15+16+18+19+20=1700000+1000000+580000 = 3280000
Собственный капитал = Основной капитал-нетто + Дополнительный капитал – Иммобилизация = 19835310+1600000-3280000 =18155310
Практическое задание 2.
На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент промежуточной ликвидности («критической оценки»), коэффициент финансовой устойчивости, рентабельность активов на начало и конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.
Решение:
Коэффициент промежуточной ликвидности:
ДЗ – дебиторская задолженность предприятия и другие быстрореализуемые активы;
ДС – денежные средства и финансовые вложения;
КП – краткосрочные кредиты и займы (краткосрочные пассивы);
КЗ – краткосрочная задолженность.
на начало периода:
на конец периода:
Коэффициент финансовой устойчивости:
на начало периода:
на конец периода:
Рентабельность активов:
на начало периода:
на конец периода:
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Единица измерения: млн. руб. |
|||
АКТИВ |
Коды строк |
На начало года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Основные средства |
110 |
19 768 |
20 676 |
Нематериальные активы |
120 |
2 |
2 |
Доходные вложения в материальные ценности |
130 |
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
140 |
649 |
2 127 |
в том числе: незавершенное строительство |
141 |
53 |
81 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
20 419 |
22 805 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы и затраты |
210 |
6 037 |
7 029 |
в том числе: сырье, материалы и другие активы |
211 |
2 618 |
3 004 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
2 066 |
2 395 |
незавершенное производство и полуфабрикаты |
213 |
1 077 |
1 450 |
расходы на реализацию |
214 |
|
|
готовая продукция и товары для реализации |
215 |
182 |
42 |
товары отгруженные |
216 |
1 |
3 |
выполненные этапы по незавершенным работам |
217 |
|
|
расходы будущих периодов |
218 |
93 |
135 |
прочие запасы и затраты |
219 |
|
|
Налоги по приобретенным активам |
220 |
580 |
670 |
Дебиторская задолженность |
230 |
430 |
337 |
в том числе: покупателей и заказчиков |
231 |
223 |
257 |
поставщиков и подрядчиков |
232 |
155 |
41 |
разных дебиторов |
233 |
23 |
34 |
прочая дебиторская задолженность |
234 |
29 |
5 |
Расчеты с учредителями |
240 |
|
|
в том числе: по вкладам в уставный фонд |
241 |
|
|
прочие |
242 |
|
|
Денежные средства |
250 |
|
1 |
в том числе: денежные средства на депозитных счетах |
251 |
|
|
Финансовые вложения |
260 |
7 |
7 |
Прочие оборотные активы |
270 |
8 |
4 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
7 062 |
8 048 |
БАЛАHС |
300 |
27 481 |
30 853 |
|
|
|
|
Форма № 1 лист 2
ПАССИВ |
Коды строк |
На начало года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный фонд |
410 |
2 |
2 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) |
411 |
|
|
Резервный фонд |
420 |
|
|
в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством |
421 |
|
|
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами |
422 |
|
|
Добавочный фонд |
430 |
19 094 |
20 865 |
Прибыль (убыток) отчетного периода |
440 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
450 |
2 449 |
2 900 |
Целевое финансирование |
460 |
|
|
Доходы будущих периодов |
470 |
|
60 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
21 545 |
23 827 |
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
2 188 |
3 145 |
Краткосрочные кредиты и займы |
520 |
748 |
524 |
Кредиторская задолженность |
530 |
2 994 |
3 351 |
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками |
531 |
775 |
332 |
перед покупателями и заказчиками |
532 |
30 |
|
по оплате труда |
533 |
117 |
85 |
по расчетам с персоналом |
534 |
1 |
1 |
по налогам и сборам |
535 |
31 |
14 |
по социальному страхованию и обеспечению |
536 |
44 |
45 |
разных кредиторов |
537 |
1 996 |
2 874 |
прочая кредиторская задолженность |
538 |
|
|
Задолженность перед учредителями |
540 |
6 |
6 |
в том числе: по выплате доходов, дивидендов |
541 |
6 |
6 |
прочая |
542 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
550 |
|
|
Прочие виды обязательств |
560 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
5 936 |
7 026 |
БАЛАHС |
600 |
27 481 |
30 853 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
601 |
1 528 |
1 896 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
602 |
1 466 |
1 455 |
|
|
|
|
Форма № 1 лист 3
Активы и обязательства, учитываемые за балансом |
Коды строк |
На начало года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства |
001 |
81 |
143 |
Товаpно-матеpиальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
13 |
10 |
Материалы, принятые в пеpеpаботку |
003 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
004 |
|
|
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
|
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
1 |
1 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
1 |
3 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
|
|
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств |
010 |
|
911 |
Основные средства, сданные в аренду (лизинг) |
011 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
012 |
|
|
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов |
013 |
|
|
Потеря стоимости основных средств |
014 |
392 |
395 |
|
|
|
|
Форма №2