Порядок исчисления, уплаты налога и предоставление отчетности

Чтобы рассчитать налог необходимо кадастровую стоимость участка умножить на ставку. Основанием для расчета служит информация о стоимости земельных участков, которую предоставляют органы Федерального агентства кадастра объектов недвижимости. Данная стоимость до 1 марта налогового периода доводится до налогоплательщиков.

Налогоплательщики-организации и ИП (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности) исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. Если сумма исчисленного земельного налога за предыдущий налоговый период составила не более 1000 рублей, то в течение налогового периода можно не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.

Сумма авансового платежа определяется по формуле:

сумма авансового платежа =(кадастровая стоимость*ставка налога)/4

(кадастровая стоимость = кадастровая цена*площадь участка)

Авансовый платеж необходимо перечислить не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, а сам налог по итогам года не позднее 1 февраля следующего года. Сумма налога по итогам года, подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между годовой суммой налога и суммами авансовых платежей, перечисленных в течение года. Срок подачи налоговой декларации (для организаций) - до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога физическими лицами производится на основании налоговых уведомлений не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц

регулируется Законом РФ от 9.12.91 №2003-1 и решением Кировской городской Думы от 24.11.2010 № 46/6

Плательщики налога

-Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Объект налогообложения

-следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговая база

- суммарная инвентаризационная стоимость объектов н/о.

Налоговый период

-календарный год.

Ставки налога

Если стоимость имущества составляет до 300 тыс. руб. включительно, то 0,1%;

стоимость составляет 300-500 тыс. руб. -0,11%;

стоимость превышает 500 тыс. руб. - 0,31%.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

• участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

• Многодетные семьи, имеющие несовершеннолетних детей.

• Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

• Лица в возрасте от 18 до 23 лет из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей,

• Несовершеннолетние дети, родители которых являются инвалидами I и II групп, инвалидами с детства.

• Неработающие трудоспособные родители, опекуны (попечители), осуществляющие уход за ребенком-инвалидом в возрасте до восемнадцати лет.

Снизить сумму исчисленного налога на имущество физических лиц:

• Инвалидам III группы на 70 процентов.

• Физическим лицам на объект налогообложения, который находится в залоге по договору об ипотеке, на 50 процентов на весь период погашения ипотечного кредита.

- Близким родственникам инвалидов I и II групп, инвалидов с детства (супругу, родителям, детям, усыновителям, усыновленным, полнородным и неполнородным братьям и сестрам, дедушкам, бабушкам, внукам), зарегистрированным по месту жительства совместно с данными инвалидами, на долю в праве общей собственности жилого дома, квартиры, комнаты на 50 процентов.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

• пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

• родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

• со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

• с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров и др.