22.Учет расчетных средств на расчетном счете в банке. Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций по расчетному счету. Выписки банков и запись в учетные регистры.

Все свободные ден. ср-ва пред-й и орг-й должны храниться на р/с, валютных сч и др. Для открытия р/с необходимо предоставить в банк след-е док-ты:1.Заявл-е на открытие р/с.2.Свид-во о регистрации.3.Копии устава или учредит-го дог-ра(прошнур-ный,пронумер-ный и нотариально заверенный).4.Карточки с образцами подписей рук-ва пред-я нотар-но завер-ые. 6.Сведения о регистрации в налоговых органах, в ПФ и в соц-ном фонде. Распорядителями счёта явл-ся:1.Рук-тель пред-я.2.Гл бух. Через р/с ведутся операции:1.По оплате поставщикам и др сторонним орг-м.2.По расчётам с налоговыми органами.3.По расчётам с бюдж. и небюдж. фондами.4.По оплате труда раб-м орг-ии На р/с поступают ден ср от:1.Покупателей2.Др-х сторонних орг-й в счёт оплаты за услуги,работы,оплаты по раннее предоставленным кредитам и займам ,оплаты по ранее выставленным претензиям. Учёт ведётся на сч 51(А).Все поступ-ния отраж ся по Д, выбытия по К.Остаток на конец отражает остаток ден ср на р/с.Движение ден ср-в на р/с отслеживается по выписке банка ,кот-рая оформ-ся на основании проведённых операций и выдаётся кассиру пред-я. Т.к банк явл-ся кредитной орг-й для пред-я ,то учёт движения ср-в в банке отражается наоборот .Всё что указано в выписке банка по Д(по приходу) для пред-я явл-ся расходом .Всё что указано по К для пред-я явл-ся доходом. Поступила выр-ка из кассы Д51 К50 Пост-ла оплата от покупателей Д51 К 62(76) Поступила на р/с выр-ка через инкосатора Д51 К57

Зачислен краткосрочный(долгосроч) кредит Д51 К 66(67) Оплачен НДС,налог на прибыль, Д68 К 51 Оплачены страховые взносы Д69 К 51 Перечислены ден ср-ва различ-м кредиторам Д76 К51 Оплачены проценты по кредиту Д66,67 К51 Оплачены счета поставщика за товар Д60 К51

23.Виды и формы безналичных расчетов. Документальное оформление операций. Синтетический и аналитический учет расчетов за товары.

Формы расчетов между плательщиком и получателем ср-в опред-ся ими самими в хоз-ных дог-х (соглашениях).Расчеты между поставщиком и покупателем за товары, услуги, работы производятся в безн-чной форме при помощи платежных поручений, аккредитивов, чеков, инкассовых поручений. Все формы расчет-х докум-в установлены банком и должны содержать следующие сведения:1.Наимен-е расчет-го докум-та. 2.№ и наимен-е банка плательщика. 3.Наимен-е ИНН плательщика.4.№ счета в банке. 5.Наимен-е получателя ср-в, 6.№ его счета в банке.7.№ банка-получателя ср-в. 8.назначение платежа,8.Сумма платежа цифрами и прописью, в т.ч. НДС, 9.Подписи должност-х лиц.10.Печать пред-я. Формы безнал-х расчётов: .1. Платежное поручение-пред-ет собой письменное распоряжение плательщиков обслуживающему банку о перечислении определ-й суммы со своего счёта на счёт другого пред-я за различные услуги,товары,налоги,сборы. Сод-ся: дата платежа,сумма, наим-ие плательщиков,ИНН, банк плательщика,№ р/с. По получателю те же данные 2.Расчеты по инкассо-представл-т банк-кую опер-ю по средством кот-ой банк по поручению и за счёт клиента на основании расчётных док-в осущ-т действия по получению от плательщика платежа. Данные расчёты осущ-ся на основании:1.Платёжных требований, оплата кот-х может производ-ся по распоряжению плательщков.2Инкассовыми поручениями, оплата кот-х производ-ся в первом порядке. 3.Расчёты по аккредитивам-при данных расчётах плательщик поручает обслуживающему банку произвести за счёт депонированных своих ср-в или ссуды оплаты ТМЦ, выполняемых работ и т д. 4.Чек-это ценная бумага для осуществ-ния расчётов в безнал-ом порядке.Чекодателем м. б. любое юр. или физ. лицо, имеющее ср-ва в банке и право на распоряжение ими.Чек сод-т:наим-е,размер суммы, наим-е плательщика, № счёта ,назначение.