- •Вопросы к экзамену
- •Часть 1 (каждый вопрос оценивается в 2 балла)
- •Перечислите косвенные налоги.
- •Дайте определение масштаба налога
- •Дайте определение налоговой ставки в соответствии с нк рф.
- •Перечислите элементы налогообложения в соответствии с нк рф.
- •Назовите налогоплательщиков земельного налога.
- •Назовите налоговый и отчетный периоды есн.
- •Назовите дату представления налоговой декларации о доходах физических лиц в налоговые органы.
- •Назовите налогоплательщиков по налогу на прибыль.
- •Перечислите ставки ндфл.
- •Перечислите классические принципы налогообложения, сформулированные а. Смитом.
- •Дайте определение понятия сбора в соответствии с нк рф.
- •Назовите налоговый и отчетный период налога на прибыль.
- •Назовите сроки уплаты единого социального налога.
- •Перечислите специальные налоговые режимы.
- •Дайте определение пени в соответствии с нк рф.
- •Часть 2 (каждый вопрос оценивается в 15 баллов)
- •Характеристика классических принципов налогообложения, сформулированных а. Смитом, и их реализация в современных условиях.
- •Налог на прибыль организаций: перенос убытков на будущее.
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Ндс: порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Общие условия установления налогов и сборов в соответствии с нк рф.
- •Фискальная функция налогов.
- •Контрольная функция налогов.
- •Регулирующая функция налогов.
- •Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
- •Задачи государственного налогового прогнозирования и планирования.
- •Классификация налогов: виды налогов, признаки.
- •Раздел viii1 нк рф
- •Налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых рассчитываются налоги. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
- •Основные принципы построения налоговой системы рф.
- •Понятие и состав прямых налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Взаимозависимые лица для целей налогообложения, в соответствии с нк рф.
- •Понятие и состав косвенных налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Экономическая сущность налогов и их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
Экономическая сущность налогов и их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги – основной финансовый инструмент деятельности государства, один из определяющих факторов развития предпринимательской деятельности, национальной экономики и международных экономических отношений, движения капиталов. Налоги должны восприниматься налогоплательщиками как форма участия в решении общенациональных задач.
Экономическая сущность налогов проявляется через их функции. Функции налога:
фискальная – основная функция, заключается в образовании государственного фонда путем изъятия части доходов организаций и граждан для создания материальных условий функционирования государства и выполнения им собственных функций
распределительная – заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых программ, имеющих общегосударственное значение
стимулирующая – реализация функции происходит через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Немаловажное значение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определенных производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других
контрольная – заключается, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйствования и, с другой стороны, в контроле за действенностью проводимой экономической политики государства. Развитая контрольная функция позволяет осуществлять всесторонний контроль за полнотой и своевременностью поступления налогов в государственный бюджет.