5.Задача:
Провести анализ ФОТ. Сделать вывод.
Решение:
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
ТО (т. р.) |
6800 |
6900 |
+100 |
ФОТ (т.р.) |
645 |
715 |
+70 |
УФОТ (%) |
9,49 |
10,36 |
+0,87 |
Перерасход по ФОТ = 0,87 х 6900\100 = 60,03 т.р.
% в.п. ФОТ = 715\645 х100 =110,9 %
ТУФОТ = 0,87\9,49 х 100 = +9,17 %
ТТО = 100\6800 х 100 = +1,47 %
9,17 > 1,47 – не эффективно
Проверка:
- ФОТскор. = 9,49 х 6900\100 = 654.81 т.р.
- Перерасход по ФОТ = 715 – 654,81 = 60,19 т.р.
Вывод:
ФОТ факт ↑ на 70 т.р., перерасход составил 60 т.р.
На образование перерасхода повлияли 2 фактора:
↑ ТО на 100 т.р. и ↑ УФОТ на 0,87%. При этом ТО↑ с меньшей скоростью, чем УФОТ,
что свидетельствует о неэффективном использовании средств на оплату труда.
6.Задача:
Провести анализ валовой прибыли. Сделать вывод.
Решение:
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
% вып. плана |
ТО (т. р.) |
6800 |
6900 |
+100 |
101,5 |
ВП (т.р.) |
2000 |
1715 |
-285 |
85,75 |
УВП (%) |
29,41 |
24,86 |
-4,55 |
- |
+- ВПто = 100 х 29,41\100 = +29,41 т.р.
+- ВП структура то = -4,55 х 6900\100 = -313,95 т.р.
+- ВП общ. = 29,41-313,95 = -284,54 ≈ -285 т.р.
Вывод:
Фактическая ВП↓ по сравнению с планом на 285 т.р.(14,25%).
На это повлияло 2 фактора:
1. За счёт ↑ ТО на 100т.р. ВП↑ на 29,41 т.р.
2. За счёт ↓ УВП на 4,55% ВП ↓ на 313,9 5т.р
7.Задача:
Провести анализ издержек обращения, сделать вывод.
ТО план = 7200 т. р.
ТО факт = 7400 т. р.
ИО план = 1008 т. р.
УИО факт = 14,35 %
Решение:
ИОфакт = 14,35 х 7400\100 = 1061,9 т.р.
УИОплан = 1008\7200 х 100 = 14 %
% в.п. ИО = 1061,9\1008 х100 =105,3 %
+-УИО = 14,35 – 14,0 = +0,35 %
Перерасход по ИО = 0,35 х 7400\100 = 25,9 т.р.
ТУИО = 0,35\14 х 100 = +2,5 %
ТТО = 200\7200 х 100 = +2,7 %
2,7 > 2,5 – эффективно
+- ИО = 1061,9 – 1008 = 53,9 т.р.
Проверка:
- ИОскор. = 14 х 7400\100 = 1036 т.р.
- Перерасход по ИО = 1061,9 – 1036 = 25,9 т.р.
Вывод:
Фактические ИО по сравнению с планом ↑ на 5 3,9 т.р.(5,3%).
Перерасход составил 25,9 т.р.
На образование перерасхода повлияли 2 фактора: ↑ ТО на 200 т.р. и ↑ УИО на 0,35 %.
При этом ТО↑ с большей скоростью, чем УИО, что свидетельствует об эффективном
использовании средств на продажу тов.
8.Задача:
Провести факторный анализ ФОТ способом цепных подстановок, сделать вывод.
Решение:
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
ТО (т. р.) |
6500 |
7000 |
+500 |
Ч раб. (чел.) |
19 |
20 |
+1 |
З\плата (руб.) |
6400 6,4т.р. |
6700 6,7 |
+300 0,3 |
Пт (т. р.) |
342,11 |
350 |
+7,89 |
Пт= то/ ч!
Факторный анализ:
ФОТ план = то* з пл. / пт=
6500 х 6,4\342,11 = 121,6
ФОТ* = 7000 х 6,4\342,11 =130,95
ФОТ** = 7000 х 6,7\342,11 =137,09
ФОТ факт = 7000 х 6,7\350 =134
Влияние факторов:
2 – 1 = 130,95 - 121,6 = +9,35 (ТО)
3 – 2 = 137,09 – 130,95 = +6,14 (З\пл)
4 – 3 = 134 – 137,09 = -3,09 (Пт)
4 – 1 = 134 – 121,6 = +12,4 (Общ)
Вывод:
Фактический ФОТ↑ по сравнению с планом на 12,4 т.р., на это повлияло 3 фактора:
1. За счёт ↑ ТО на 500т.р. ФОТ ↑ на 9,35 т.р.
2. За счёт ↑ З\платы на 0,3 т.р. ФОТ ↑ на 6,14т.р
3. За счёт ↑ Пт на 7,89 т.р. ФОТ ↓ на 3,09т.р