Тема 3. Анализ трудовых, материальных ресурсов и основных средств Основные направления анализа использования ресурсов

Выявить степень обеспеченности предприятия и его подразделений необходимыми ресурсами для бесперебойного и комплексного выполнения установленных заданий, обеспечения прогрессивной динамики.

1. Вскрыть, насколько рационально формируются и эффективно используются ресурсы, как используются резервы экономии, каковы успехи предприятий в борьбе с потерями.

2. Дать оценку полученных результатов по использованию ресурсов, увязать их с финансовыми результатами и с работой соответствующих функциональных служб, которые несут ответственность за достигнутые результаты.

Факторы всех порядков изменения результативных показателей использования видов ресурсов (среднегодовая выработка, фондоотдача, материалоотдача) рассчитываются приемом цепных подставок.

Вопросы для обсуждения

Цель и задачи анализа использования трудовых ресурсов. Источники его информации. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами. Изучение уровня и динамики показателей использования трудовых ресурсов. Причины текучести кадров по факторным изменениям производительности труда. Резервы роста производительности труда. Взаимосвязь показателей трудоемкости продукции и производительности труда.

Пофакторный анализ изменения уровня трудоемкости продукции. Выявление резервов снижения трудоемкости изделий.

Факторы изменения переменной и постоянной зарплаты. Анализ уровня и динамики оплаты труда персонала. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и уровня его оплаты.

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Факторы изменения материалоемкости продукции и анализ их влияния. Выявление резервов снижения материалоемкости продукции.

Анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами. Анализ эффективности использования основных производственных фондов. Соотношение производительности труда и фондовооруженности труда, его влияние на уровень фондоотдачи. Факторный анализ изменения уровня и динамики фондоотдачи. Выявление резервов увеличения фондоотдачи.

3.1. Рассчитать необходимые данные. Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и изменения их структуры. Сделать выводы.

Показатели по персоналу	Предыдущий год		Отчетный год				Отклонение от
	численность, чел.	уд. вес, %	план		фактически		пред. года		плана
			чис-лен-ность, чел.	уд. вес, %	чис-лен-ность, чел.	уд. вес, %	чис-лен-ности, гр.6- гр.2	уд. весов, % гр.7-гр.3	чис-лен-ности, гр.6- гр.4	уд. весов, % гр.7-гр.5
1.Основная деятельность: Рабочие Служащие, в т.ч. Руководители Специалисты	7200 6060 1140 390 750		7180 5985 1195 378 817		7178 5983 1195 378 817
2. Неосновная деятельность	7700		7630		7625
Всего персонала

3.2. Рассчитать необходимые данные. Проанализировать изменение численности (абсолютное и относительное) по отношению к плану. Сделать выводы.

Показатели	План	Факт	Выполне-ние плана %	Условная численность рабочих для выпуска фактического объема продукции при плано-		Отклонение от плана, чел.
				вой производительности труда		абсолют-ное	относите-льное
				расчет	чел.	(гр.2-гр.1)	(гр.2-гр.5)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Объем продукции, тыс. руб.	620000	620400
2.Среднесписочная численность, чел.	14810	14803

3.3. Рассчитать необходимые данные. Проанализировать движение рабочих. Сделать выводы.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение от пред. года, 
1. Состояло по списку	14900	14803
2. Принято	70	80
3. Выбыло всего, в том числе:	150	177
3.1. По собственному желанию	145	174
3.2. Уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины	1	2
3.3. Выбыло по прочим причинам	4	1
4. Состояло по списку на конец года
5. Среднесписочная численность
6. Коэффициент оборота по приему (стр.2/стр.5)
7. Коэффициент оборота по выбытию (стр.3/стр.5)
Коэффициент текучести (стр.3.1. + стр.3.2.)
стр.5

3.4. Рассчитать влияние трудовых факторов на изменение объема продукции. Проанализировать, сделать выводы.

Показатели	План	Фактически	Отклонение от плана
			абсолютное	в %
1	2	3	4	5
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	?	?
2. Среднесписочная численность рабочих, чел.	420	400
3. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим	230	229
4. Отработано времени рабочими, тыс. чел.-час.	756	712
5. Среднее количество часов, отработанных одним рабочим	?	?
6. Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб.	?	?
7. Среднечасовая выработка, руб.	340	370
8. Среднегодовая продолжительность рабочего дня, час.	7,82	7,77

3.5. Сделать необходимые расчеты. Проанализировать состав и динамику средств, направленных на потребление. Обосновать выводы.

Состав Средств	Предыдущий год			За отчетный год				Выпол нение	Фактический темп
	сумма, тыс.р.	в % к итогу		план		фактически		плана	роста к пред.
				сумма тыс.р.	в % к итогу	сумма, тыс. р.	в % к итогу	(гр6/гр4) 100	году, % (гр.6/гр.2) 100
1. Расходы на оплату труда в составе себестоимости продукции	468367,4	526208				657760
Выплаты за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Всего средств, направляемых на потребление	141988 610355,4	147720 673928				217111 874871

3.6. Построить график динамики численности работников предприятия за 2000–2004 годы на основании рассчитанных базисных и цепных индексов. Проанализировать, сделать выводы.

Показатели	Годы
	2000	2001	2002	2003	2004
Численность работников	4150	4030	4005	3900	3980

3.7. Определить и проанализировать факторы изменения среднегодовой выработки рабочего.

№	Показатели	Фактически		Изменение
		предыдущий год	отчетный год	
1	Отработано одним рабочим человеко-дней	240	238
2	Средняя продолжительность рабочей смены, час.	7,5	7,0
3	Среднечасовая выработка, руб.	3	4
4	Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.	5400	6664

3.8. Проанализировать и дать оценку выполнения плана по росту производительности труда, рассчитать факторы роста среднегодовой выработки одного работающего.

№	Показатели	Отчетный год		Выполнение
		план	фактически	плана
1	Среднегодовая выработка работающего, руб.	16000	16800	?
2	Среднегодовая выработка рабочего, руб.	20000	20600	?

3.9. Сделать необходимые расчеты, проанализировать и дать оценку выполнения договоров на поставку материалов.

Мате-риалы	Ед. изм.	Плано-вая потре-бность	Заклю-чено догово-ров	Удовлетворено потреб-ности, % (гр.4/ гр.3) 100	Поступило от поставщиков		Выполнено договоров, % (гр.7/ гр.4) 100	Уровень обеспеченности потребности по фактическому поступле-нию, %
					всего	в т.ч. по договорам		(гр.6/гр.3) 100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	тыс.р.	1800	1800		1740	1740
Б	’’	1500	1400		1410	1400
В	’’	1840	1800		1800	1800
Всего:

3.10. На основании данных о затратах на производство получить показатели, характеризующие объем материальных затрат по элементам, их удельные затраты. Абсолютное и относительное отклонение от предыдущего года и плановых заданий. Проанализировать полученные результаты, сравнить их с темпами роста валовой и реализованной продукции.

Элементы затрат		Пред. год.	Отчетный год		Отклонение факт результата от (/%) +
			план	факт	пред. года	плана
1	Всего затрат на производство, тыс. руб., в том числе:	29,9	30,0	31,6
а)	сырье и основные материалы, тыс. руб. (за вычетом отходов), их удельный вес (%), (стр.а/стр.1)100 затраты на 1 рубль реальной продукции	15,5	15,0	16,6
б)	вспомогательные материалы, тыс. руб., их удельный вес (%), (стр.б/стр.1)100 затраты на 1 рубль реал. продукции	2,7	3,0	3,2
в)	топливо со стороны, тыс. руб., его удельный вес (%), (стр.в/стр.1)100 затраты на 1 рубль реальной продукции	0,6	0,6	0,6
г)	энергия всех видов, тыс. руб., ее удельный вес (%), (стр.г/стр.1)100 затраты на 1 рубль реал. продукции	1,4	1,4	1,4
д)	покупные изделия и полуфабрикаты, тыс. руб., их удельный вес (%), (стр.в/стр.1)100 затраты на 1 рубль реальной продукции	4,7	4,4	5,0
	Всего затрат, материальных ценностей, тыс. руб., (стр. а, б, в, г, д)
	Валовая продукция, тыс. руб.	40,0	41,2	42,1
	Объем реализации продукции, тыс. руб.	35,0	40,1	41,2

3.11. На основании данных баланса использования сырья и материалов определить полезный (чистый) расход на товарную продукцию, непроизводительное использование сырья и материалов.

(в тыс. руб.)

Показатели		Сумма расходов			Отклонение 
		пред. год	план	факт	пред. года	плана
1.	Общий расход сырья и материалов	2400	2480	2495
2.	Отходы в производстве	230	210	241
3.	Потери в забракованных изделиях	8	4	11
4.	Полезный (чистый) расход на товарную продукцию (стр.1 -стр.2-стр.3)

3.12. Рассчитать необходимые данные, проанализировать использование материальных ресурсов, обосновать выводы.

		Предыдущий год	Отчетный год	Процент изменения
1.	Объем продукции	480000	526500
2.	Изменение объема продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.	х	77000	х
3.	Материальные затраты, тыс. руб.	320000	322200
4.	Материалоемкость, руб. коп. (стр.3/стр.1)
5.	Материалоемкость при условии устранения влияния структурных сдвигов на объем продукции, руб., коп. (тр.3:стр.1стр.2)
6.	Материалоотдача, руб., (стр.1/стр.3)
7.	Материалоотдача при условии устранения влияния структурных сдвигов на объем продукции, руб. (стр.1стр.2):стр.3

3.13. Сделать расчет факторов изменения удельной материалоемкости изделия, проанализировать, обосновать выводы.

Наименование	План			Фактически			Фак- тор норм, тыс. руб.	Фактор цен, тыс. руб.	Влияние на удельную материалоем-кость, тыс. руб.
изделий	количество, кг	цена, тыс. руб.	сум-ма, тыс. руб.	количество, кг	це-на, тыс. руб.	сум-ма, тыс. руб.	(гр.5-гр.23)х гр.3	т.руб. (гр.6-гр.3)х гр.5	фактора норм	фактора цен
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А	20	800		22	920

3.14. Определить общее наличие, динамику и структуру основных средств. Дать анализ. Сделать выводы.

Основные средства	На начало года		На конец года		Изменение
	сум-ма, тыс. руб.	удельный вес, %	сум-ма, тыс. руб.	удельный вес, %	абс.суммы, тыс. руб. (гр.4-гр.2)	относ., (%)	по уд.весу,% (гр.5-гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8
Основные средства по остаточной стоимости - всего, в т.ч. Активная часть, из них: Машины и оборудование Транспортные средства Инструмент, производственный инвентарь Рабочий скот Продуктивный скот Пассивная часть - всего, из них: Здания Сооружения Передаточные устройства Многолетние насаждения Капитальные затраты по улучшению земель Капитальные затраты в арендованные основные средства Другие виды основных средств	? 5800 2080 1050 5200 700 340 220	100	5400 740 550 4130 460 280 109	100			х
Производственные
Непроизводственные

3.15. Проанализировать исходные данные и дать оценку обеспеченности предприятия основными промышленно-производственными фондами.

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год		Темпы роста, %
		план	факт	к предыдущему году	к плану
1. Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, тыс.руб., в том числе: активная часть, тыс.руб.	15390 8930	11500 6600	11569 6690
2. Удельный вес активной части, %

3.16. Сделать необходимые расчеты, произвести анализ и дать оценку движения основных средств. Сделать выводы.

Основные	На начало года,	Поступило		Выбыло		На конец года,	Коэффициент
средства	тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	обнов-ления (гр.3/ гр.7)	выбы-тия (гр.5/ гр.2)
1. Основные средства - всего, в том числе: 1.1. Активная часть - всего, в том числе: Машины и оборудование Транспортные средства Инструмент, производственный инвентарь Рабочий скот Продуктивный скот	5800 2080 1050	? 3000 700 150	100	? 3400 2040 650		100
1.2. Пассивная часть - всего, из них: Здания Сооружения Передаточные устройства Многолетние насаждения Капитальные затраты по улучшению земель Капитальные затраты в арендованные основные средства Другие виды основных средств	5200 700 340 220	1000 150 50 30	2170 390 110 141
2. Производственные
3. Непроизводственные

3.17. Проанализировать и дать оценку эффективности использования основных производственных фондов.

№	Показатели	Фактически		Изменение
		предыдущий год	отчетный год	
1	Объем продукции в неизменных ценах, тыс. руб.	2000	2400
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб., в т.ч. активная часть, тыс. руб.	1000 500	1100 560
3	Фондоотдача основных производственных фондов, тыс. руб.

3.18. Проанализировать и дать оценку эффективности использования основных производственных фондов. Определить влияние факторов (производительности труда и фондовооруженности труда) на изменение фондоотдачи приемом цепных подстановок.

№	Показатели	Отчетный год		Выполнение
		план	фактически	плана, %
1	Объем продукции, тыс. руб.	48000	52650
2	Среднегодовая стоимость промышленно-производственных фондов, тыс. руб., в т.ч. активная часть, тыс. руб.	600 360	650 380
3	Фондоотдача промышленно-производственных фондов, тыс. р.
4	Численность работников, чел.	400	409
5	Производительность труда (с.1/с.4)
6	Фондовооруженность труда (с.2/с.4)

3.19. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия и износа основных производственных фондов. Проанализировать, дать их экономическую оценку. Определить получение предполагаемого эффекта.

№	Показатели	Отчетный год		Изменение
		на начало года	на конец года	
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	9200	100000
2	Износ основных производственных фондов, тыс. руб.	18400	10000
3	Ввод в действие новых основных производственных фондов, тыс. руб.		12000
4	Выбытие основных производственных фондов в отчетном году, тыс. руб.		5600
5	Коэффициент обновления основных производственных фондов
6	Коэффициент выбытия основных производственных фондов
7	Коэффициент износа основных производственных фондов

3.20. Рассчитать и проанализировать показатели использования оборудования.

№	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение 
1	Производство продукции, штук	16300	16800	?
2	Количество отработанных станко-часов	13200	13150	?

Определить:

1. Изменение средней выработки продукции на один станко-час.

2. Динамику коэффициента экстенсивной нагрузки оборудования.

3. Динамику коэффициента интенсивной нагрузки оборудования.

4. Влияние на объем производства изменения коэффициента экстенсивной нагрузки оборудования.

5. Влияние на объем производства изменения коэффициента интенсивной нагрузки оборудования.

3.21. Имеются следующие показатели предприятия:

№	Показатели	Фактически		Изменение,	Темп роста,
		пред. год	отч. год		%
1	Среднегодовая производственная мощность, тыс. руб.	62000	69085
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	15390	11569
3	Стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.	8930	6690
4	Удельный вес активной части в общем объеме основных фондов, %
5	Стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	5800	3400
6	Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов, %
7	Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. станко-часов	54000	52600

1. Определить отклонения и темпы роста по всем показателям.

2. Рассчитать время работы единицы оборудования, часовую выработку действующего оборудования и фондоотдачу активной части производственных фондов.

3. Дать пофакторный анализ изменения фондоотдачи активной части производственных фондов.