Себестоимость транспортной работы

Показатель	Базисный период	Отчетный период
		план	факт
Себестоимость , руб./ткм
Грузооборот , тыс. ткм

Рассчитать индексы себестоимости по данным табл. 23. и сформулировать вывод.

Индекс планового задания по снижению себестоимости определяется индексом

= Z /Z ,

где Z – себестоимость планового периода; Z – себестоимость базисного периода.

Изменение фактической себестоимости по сравнению с планом определяется индексом

= Z /Z ,

где Z – фактическая себестоимость.

Фактически изменение себестоимости по сравнению с базисным периодом определяется индексом динамики.

= Z /Z ,

Общая сумма фактической экономии Э по сравнению с базисным периодом вычисляется по формуле:

Э = ( Z – Z )*Р (тыс. руб.),

где Р – фактический грузооборот.

Сформулировать вывод.

Эта сумма состоит из трех частей:

• плановой экономии от снижения себестоимости Э тыс. руб.

• сверхплановой экономии (или перерасхода)- (Э ) за счет сверхпланового изменения себестоимости;

• сверхплановой экономии (или перерасхода)- (Э ) за счет сверхпланового изменения объема грузооборота:

Э = Э + Э + Э .

Плановая экономия от снижения себестоимости определяется по формуле

Э = (Z -Z )*Р (тыс. руб.),

где Р - плановый грузооборот.

Сверхплановая экономия за счет сверхпланового изменения себестоимости

Э = (Z  Z )*Р .

Сверхплановая экономия /или перерасход/ за счет сверхпланового изменения объема грузооборота определяется по формуле:

Э = (Z  Z )*( Р  Р ). (тыс. руб.).

Сформулировать выводы.

Выявление, влияние отдельных факторов по измерение себестоимости перевозок

Выявление резервов дальнейшего снижения себестоимости необходимо начать с изучения структуры себестоимости, определения относительного и абсолютного изменения расхода по каждой статье. Дальнейшей задачей является установление факторов, обусловивших изменение затрат по отдельным статьям, что потребует использования первичных данных бухгалтерского учета.

Плановая и отчетная сумма расходов, несопоставимы, т.к. соответствуют разным объемам грузооборота. Для обеспечения их сопоставимости необходимо определить сумму плановых затрат на фактический грузооборот, путем умножения пл. суммы расхода на индекс грузооборота.

= З * i ,

где i - индекс выполнения плана по грузообороту.

i = Р / Р ,

Откорректированные плановые аналитические затраты представить в графе 3. табл. 24.

Расчет выполняется по всем статьям себестоимости, кроме статьи «общехозяйственные расходы» - это постоянные расходы и их величина не зависит от объема транспортной работы.

Таблица 24

Себестоимость грузовых перевозок

Статья себестоимости	Сумма затрат, тыс. руб.			Структура себестоимости, %		Индекс затрат	% изменения затрат	Экономия (перерасход), тыс.руб.
	План	На фактический объем работ
		План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ФТО с отчислениями в соц. фонды
Затраты на автомобильное топливо
Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы
Износ и ремонт шин
Амортизационные отчисления на полное восстановление ОПФ
Ремонтный фонд
Общехозяйственные расходы
Всего
Грузооборот, тыс. ткм.

Структуру себестоимости определить по формуле:

_{= / *}100;

₌ (З /З )*100;

Рассчитать индекс затрат по статьям себестоимости:

I_i = З /З ,

где i – номер статьи себестоимости

Процент изменения затрат:

I_i = *100 – 100.

Экономию (перерасход) определить по формуле:

Э = З – З .

Результаты расчетов представить в табл.24. Построить диаграммы и сформулировать выводы.

Сформулировать общий вывод по задаче 4.