Учет денежных средств

Материалы для самоконтроля

Проверьте, как Вы усвоили следующие понятия и определения:

1. Касса;

2. Расчетный счет;

3. Валютный счет;

4. Специальные счета в банках;

5. Переводы в пути;

6. Курсовая разница.

Проверьте, как Вы умеете:

1. Определять величину курсовых разниц;

2. Воспроизводить схему счета:

счет 50 "Касса";

счет 51 "Расчетный счет";

счет 52 "Валютный счет";

счёт 55 "Специальные счета в банках"

счет 57 "Переводы в пути".

3. Отражать на счетах бухгалтерского учета:

Движение денежных средств по счету 50 "Касса";

Движение денежных средств по счету 51 "Расчетный счет";

Движение денежных средств по счету счет 52 "Валютный счет;

Движение денежных средств по счету 55 "Специальные счета в банках";

Движение денежных средств по счету 57 "Переводы в пути";

Обязательную продажу иностранной валюты.

Вопросы для обсуждения

1. Учет кассовых операций.

2. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов.

3. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег.

4. Синтетический учет в бухгалтерии.

5. Учет операций по счетам в банке.

6. Учет переводов в пути.

Творческое задание

Изучив элемент «Учет денежных средств» назовите:

Первичные документы по учету денежных средств		Регистры бухгалтерского учета по учету денежных средств
По способу составления	По способу отражения операций	По объему информации	По внешнему виду

Задачи

№ 1

За рабочий день в кассе организации произошли следующие хозяйственные операции:

№	Наименование документа и краткое содержание операций	Сумма, руб.
1	Инженеру Бесоновой Н.Т. выдано в возмещение командировочных расходов	40 000
2	По чеку получено с расчетного счета на выплату заработной платы	1 000 000
3	Выдано в подотчет работнику Иванову И.И. на хозяйственные расходы	60 000
4	Получен остаток подотчетных сумм от работника Иванова И.И.	2 000
5	Выплачена по ведомости заработная плата	960 000
6	Сдана депонированная заработная плата на расчетный счет в банк	40 000
7	Сумма платежей поступления от квартиросъемщиков в оплату за жилплощадь	65 000
8	Выплачены алименты Серовой В.А.	22 800
9	Поступила в кассу организации торговая выручка	987 000

Требуется:

• Составить корреспонденции счетов.

• Определить минимальную сумму выручки, подлежащей инкассации.

• Вывести конечное сальдо по счету 50 "Касса".

При решении задачи учесть:

• На начало дня сальдо денежных средств в кассе организации 50 000 руб.

• Лимит остатка кассы 75 000 руб.

№ 2

В организации комиссией проведена внезапная инвентаризация кассы. Остаток денежных средств на начала дня по кассовой книге 70 000 руб., что совпадает с данными бухгалтерского учета. По данным первичных кассовых документов и записей в кассовой книге расчетный остаток денежных средств в кассе 164 000 руб., фактически наличных денежных средств в кассе 168 000 руб. В результате проведенной инвентаризации комиссией выявлен излишек денежных средств в сумме 4 000 руб.

Требуется:

• Определить последовательность действий членов инвентаризационной комиссии.

• Составить корреспонденции счетов.

№ 3

В организации за день произошли следующие хозяйственные операции:

№	Наименование документа и краткое содержание операций	Сумма, руб.
1	Снят штраф за нарушение условий договора	120 000
2	Краткосрочный кредит возвращен банку	6 000 000
3	Поступила выручка на расчетный счет по мере оплаты за реализованную продукцию	2 000 000
4	Получены авансы от покупателей и заказчиков	2 300 000
5	Погашена задолженность поставщикам	1 600 000
6	Погашена задолженность по бюджету	240 000
7	Снята с расчетного счета сумма пени за несвоевременное перечисление НДС	35 000

Требуется:

• Составить корреспонденции счетов.

• Вывести конечное сальдо по счету 51 "Расчетный счет".

При решении задачи учесть:

• На начало дня сальдо денежных средств на расчетном счете организации 5 500 000 руб.