- •Практическое занятие Тема: Формирование доходной части сводного финансового баланса
- •Введение
- •Методические указания к выполнению задания:
- •Расчет акцизов на отдельные группы товаров
- •Расчет сумм транспортного налога
- •Расчет суммы налога на игорный бизнес
- •Расчет суммы налога на добычу полезных ископаемых, тыс. Руб.
- •Сводный финансовый баланс
Расчет сумм транспортного налога
Наименование транспортного средства |
Мощность двигателя, л.с. |
Ставка налога, руб. с каждой л.с.* |
Число единиц техники, штук |
Сумма налога, тыс. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
||||
Автомобиль легковой |
100-150 150-200 |
29 285 |
90000 60000 |
75000 80000 |
98000 70000 |
|
Автомобиль грузовой |
до 100 100-150 |
10 17 |
70000 81000 |
90000 100000 |
85000 98000 |
|
Снегоходы, мотосани |
до 50 свыше 50 |
25 50 |
4200 2050 |
5000 4000 |
5200 3100 |
|
Другие транспортные средства, не имеющие двигателя |
|
с единицы транспортного средства 1000 |
2000 |
3000 |
2500 |
|
Итого сумма налога, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
*л.с. – лошадиная сила (единица мощности)
10. Рассчитать сумму поступлений по налогу на игорный бизнес, 100% поступлений по которому перечисляется в региональный бюджет. Налоговая база определяется как общее количество соответствующих объектов обложения. Расчет суммы налога представлен в табл.5.
Т а б л и ц а 5
Расчет суммы налога на игорный бизнес
Наименование объекта налогообложения |
Число объектов обложения, ед. |
Ставка налога в месяц, тыс. руб. |
Сумма налога в год, тыс. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
|||
Количество игровых столов |
100 |
120 |
150 |
125 |
|
Количество игровых автоматов |
4500 |
4800 |
4000 |
7,5 |
|
Число касс тотализатора или букмекерской конторы |
300 |
350 |
310 |
7 |
|
Итого сумма налога, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
|
11. Рассчитать сумму поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых. Налог установлен 26 главой Налогового кодекса и взимается с пользователей недр [1-3]. При его установлении упразднены регулярные платежи за добычу полезных ископаемых, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, акцизы на нефть.
Т а б л и ц а 6
Расчет суммы налога на добычу полезных ископаемых, тыс. Руб.
Наименование предприятия |
Объем добычи (прогноз) |
Среднерыночная цена за 1т., тыс. руб. |
Объем реализации, тыс. руб. |
Ставка налога |
Сумма налога, всего тыс. руб. |
Доля перечисляемая в бюджеты, % |
|||
1 |
2
|
3 |
ФБ |
РБ |
|||||
Объем добычи нефти, т |
27000 |
25000 |
29000 |
108 |
- |
446 руб. за 1 т. |
|
100 |
|
Газовый конденсат, т |
18000 |
15000 |
14000 |
45 |
|
556 руб. за 1 т. |
|
100 |
|
Объем добычи углеводородного сырья в соответствии с соглашением о разделе продукции, т |
50 |
75 |
80 |
75 |
|
4% |
|
40 |
60 |
Объем добычи минеральных вод, т |
1180 |
1200 |
1150 |
1500 |
|
7,5% |
|
40 |
60 |
Радиоактивное сырье, т |
400 |
600 |
500 |
3400 |
|
5,5% |
|
0 |
100 |
Кондиционная руда черных металлов, т |
12500 |
11700 |
12000 |
102 |
|
4,8% |
|
0 |
100 |
Золоторудное сырье, т |
800 |
600 |
700 |
5500 |
|
8,0% |
|
0 |
100 |
Кондиционные руды цветных и редких металлов, т |
850 |
700 |
600 |
2700 |
|
8,0% |
|
0 |
100 |
Прочие полезные ископаемые, т |
100000 |
125000 |
112000 |
56 |
|
3,0% |
|
25 |
75 |
Итого: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
12. Определить суммы аккумулируемых в бюджете региона сборов за пользование:
- объектами животного мира – в размере 100% от суммы сбора;
- водными биологическими ресурсами в размере 30% суммы сбора.
Уплачивают сумму сбора только предприятия, которые осуществляют фактическое использование таких объектов и имеют лицензию на их использование. В случае несанкционированного использования объектов природы сборы взимаются в 5-кратном размере.
13. Рассчитать сумму поступлений по специальным налоговым режимам:
- единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (в бюджете региона остается 90% суммы налога, 10% перечисляется в федеральный бюджет);
- единый сельскохозяйственный налог (в консолидированном бюджете республики остается 90% суммы с подразделением: 30% зачисляется в региональный бюджет, 60% - бюджеты муниципальных образований с разделением суммы: 30% в бюджеты муниципальных районов, 30% - бюджеты сельских и городских поселений);
- единый налог на вмененный доход (100% в консолидированном бюджете региона с подразделением 10% в бюджет региона, 90% - местные бюджеты)
13. Учесть в доходах бюджетов сумм госпошлины и таможенных пошлин. В размере 100% в бюджете региона остается сумма госпошлины за регистрацию организаций, лицензирование и аттестацию их деятельности, рассмотрение судебных дел конституционными судами республики. Таможенные платежи в полном объеме перечисляем в федеральный бюджет.
14. Заполнить доходную часть сводного финансового баланса (таблица 7), используя полученные расчетные данные и данные таблицы 1. Рассчитать объем финансовых ресурсов, получаемых на территории РБ всего и учесть их соотношение в долевом разрезе с общими объемами поступлений.
15. Распределить финансовые ресурсы по группам:
1. Рассчитать величину финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении предприятий.
2. Рассчитать величину финансовых ресурсов, централизуемых в государственных внебюджетных фондах.
3. Рассчитать величину финансовых ресурсов, централизуемых в различных уровнях бюджета.
16. Заполнить самостоятельно расходную часть сводного финансового баланса, приняв расходную часть баланса равной доходной. При заполнении расходной части обратить внимание на источники финансирования расходов и на их целевое использование. Обосновать распределение расходов.
17. Проанализировать полученные результаты по следующим направлениям:
1) объемы перечислений в федеральный бюджет:
- в соответствии с Бюджетным кодексом;
- фактические.
2) выделить финансовые ресурсы, концентрируемые в бюджетной системе Республики Башкортостан;
3) выделить финансовые ресурсы, перечисляемые в местные бюджеты;
4) оценить финансовые ресурсы, остающиеся в распоряжении хозяйствующих субъектов (финансовые ресурсы, остающиеся в распоряжении хозяйствующих субъектов - сумма прибыли, за вычетом налога на прибыль, и амортизационных отчислений).
Выявить основные доходные источники и основные направления использования финансовых ресурсов территории. Обосновать полученные результаты.
Сведем полученные результаты в таблицу 7, в которой ФБ – суммы отчислений в федеральный бюджет, РБ – региональный бюджет, МБ – местный бюджет, ВБФ – внебюджетные фонды.
Т а б л и ц а 7