Задача 13 ***
ООО «Метеор» осуществляет оптовую продажу товаров, которые оно закупает за 35 400,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Продажная стоимость товаров – 41 300,00 руб., включая НДС по установленной ставке.
20 июля 20Х1 г. ООО «Метеор» по договору мены приобретает ноутбук, стоимостью 70 800,00 руб., передача обмениваемого имущества (переход права собственности происходит одновременно). Разница в цене выплачена ООО «Метеор» с расчетного счета 22 июля 20Х1 года.
Ноутбук введен в эксплуатацию 21 июля 20Х1 г. Срок полезного использования – 3 года. Коэффициент ускорения не применяется.
Решение:
20.07
Д62К90-41300 – отражена выручка от реализации товаров
Д90К68 – 6300 - НДС
Д90К41-(35400-(35400*18%)/118%)–30000-покупная ст-ть
Д90К99 – 5000 – прибыль
Д08К60 – 60000 – приобретение ноутбука
Д19К60 –10800-НДС
Д60К62 – 41300 – зачтены взаимные требования
21.07
Д01К08 – 60000 – ввод в эксплуатацию
Д68К19 – 10800 – к вычету
22.07
Д60К51 – 29500 – доплачена разница
Задача 14
ООО «Звездочет» 15 апреля 20Х1 года получило безвозмездно производственное оборудование, стоимость 360 000,00 руб. Стоимость его доставки до производственной площадки силами сторонней транспортной организации составила 47 200,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Доставка была осуществлена 16 апреля 20Х1 года. Оборудование было введено в эксплуатацию 20 апреля 20Х1 года.
На 31 декабря 20Х1 года была произведена переоценка, согласно которой восстановительная стоимость оборудования была определена в 480 000,00 руб., на 31 декабря 20Х2 года восстановительная стоимость была рассчитана в 384 000,00 руб.
Срок полезного использования оборудования определен в 4 года.
Решение:
1)15.04
Д08К98/2-360000-получено безвозмездно оборудование
2)16.04
Д08К60-40000-введено вэксплуатацию
Д19К60-7200-отражен ндс
Д68К19-7200-ндс к вычету
3)20.04
Д01К08-400000-введен в эксплуатацию
4)31.05-31.12 – Д25К02-8333,33
ПС=400000 СПИ=4года
Линейный способ
На=25% Сумм/год=400000*25%=100000 Сумм/месс=8333,33
Сумм/20Х1=8333,33*8=66666,64 на 31.12 А=66666,64
5)К=480000/400000=1,2
Дельта=80000
31.12 Д01К83/прирост в переоц=80000
Задача 24***
ООО «Скорпион» приобретает по договору мены материалы в обмен на автомобиль. Первоначальная стоимость автомобиля 1 000 000,00 руб., срок полезного использования 5 лет. Применяется линейный способ начисления амортизации. На момент выбытия автомобиль эксплуатировался 30 месяцев.
Согласно договору мены цена автомобиля составляет 510 000,00 руб., плюс НДС по установленной ставке, а цена материалов – 480 000,00 руб., плюс НДС по установленной ставке. Разница в ценах на обмениваемое имущество оплачивается с расчетного счета одновременно с передачей автомобиля и материалов.
Решение:
∑А=1000000*20%*30=500000
Д01/вК01=1000000-списана ПС ОС
Д02К02/в=500000-списана ам-ия
Д91/2К01/в=500000-списана ост.ст-ть
Д62К91/1=510000- продажа
Д91/2К68-91800- расходы
Д10К60-480000-поступление/покупка
Д19К60-86400-отражен ндс
Д60К62-566400-оплата
Д51К62-35400-учет требований
Задача 2.2.21
С 01 апреля 20Х1 года ООО «Печора» сдает в аренду ООО «Кама» объект основных средств первоначальной стоимостью 72 000,00 руб. К моменту сдачи основного средства в аренду по нему начислена амортизация в размере 12 000,00 руб. Срок его полезного использования 6 лет, используется линейный способ начисления амортизации. По договору сумма арендных платежей составляет 5 900,00 руб. в месяц, включая НДС по установленной ставке.
Доходы и расходы по аренде признаются в составе прочих доходов и расходов. По договору аренды стоимость передаваемого оборудования определена сторонами в 60 000,00 руб., срок аренды – 6 месяцев.
Решение:
ООО «Печора»
Д01/арК01=72000-списана ПС ОС
Д02К02/ар=12000-списана ам-ия
30.04-31.10
Д62К91-5900=сумма арендной платы
Д91К68-900=отражен ндс
Д51К62-5900=поступил платеж
Д91К99-4000=ФР
ООО «Кама»
Д001=60000-получено ОС в аренду
30.04 по 30.09
Д20К60=5000-перечисление ар.платежей
Д19К60=900-отражен ндс
Д60К51-5900-оплачены ар.платежы
Д68К19-900-ндс к вычету
30.09
К001-60000-передача ОС
Задача 2.2.21
С 01 апреля 20Х1 года ООО «Печора» сдает в аренду ООО «Кама» объект основных средств первоначальной стоимостью 72 000,00 руб. К моменту сдачи основного средства в аренду по нему начислена амортизация в размере 12 000,00 руб. Срок его полезного использования 6 лет, используется линейный способ начисления амортизации. По договору сумма арендных платежей составляет 5 900,00 руб. в месяц, включая НДС по установленной ставке. Доходы и расходы по аренде признаются в составе прочих доходов и расходов. По договору аренды стоимость передаваемого оборудования определена сторонами в 60 000,00 руб., срок аренды – 6 месяцев.
Решение:
ООО «Печора»-арендодатель
01.04
Д01/арК01=72000-списана ПС ОС
Д02К02/ар=12000-списана ам-ия
30.04-31.10
Д62К91-5900=сумма арендной платы
Д91К68-900=отражен ндс
Д51К62-5900=поступил платеж
Д91К99-4000=ФР
ООО «Кама»-арендатор
Д001=60000-получено ОС в аренду
30.04 по 30.09
Д20К60=5000-перечисление ар.платежей
Д19К60=900-отражен ндс
Д60К51=5900-оплачены ар.платежы
Д68К19=900-ндс к вычету
30.09
К001=60000-передача ОС
Задача 27
ООО «Ямайка» 25 апреля 20Х1 года получило объект основных средств стоимостью 590 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Оборудование было введено в эксплуатацию 27 апреля 20Х1 года, оплачено – 30 апреля 20Х1 года.
Срок полезного исп-ния оборудования установлен в 5 лет. К = 3.
С 01 мая 20Х1 года ООО «Ямайка» сдает указанное оборудование в аренду ЗАО «Санто-Доминго» сроком на 3 месяца. Договором стоимость арендной платы установлена в 23 600,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Полученное в аренду оборудование ЗАО «Санто-Доминго» использует в административных целях. Согласованная сторонами стоимость оборудования по договору аренды равна его первоначальной стоимости.
На момент передачи имущества в аренду (01 мая 20Х2 года) арендатор выплачивает арендодателю арендную плату за 1 месяц авансом. Указанный аванс засчитывается в счет оплаты последнего месяца аренды. Текущие расчеты производятся сторонами в последний день отчетного периода.
Решение:
ООО «Ямайка»
25.04
Д08К60-500000-приобретение
Д19К60-90000-отражен НДС
Д01К08-500000-принято к учету
Д68К19-90000-НДС к вычету
30.04
Д60К51-590000-оплачено
01.05
Д01/арК01=500000-списание ПС ОС в аренде
Д51К62/ав=23600-предоплата
Д76К68/НДС=3600-ндс к вычету
31.05-30.06
Д20К02/ар=8333,33-амор-ия
Д62К90/1=23600-реализация
Д90/2К20-8333,33
Д90/3К68-3600-начислен НДС
Д90К99-11666,77-ФР
Д51К62-23600
31.07
Д20К02/ар-8333,33-амор-ия
Д62К90/1-23600-реализация
Д90/2К20-8333,33
Д90/3К68/НДС-3600-к вычету
Д62/авК60-23600-зачет аванса
Д68К76-3600-восстановлен ндс
Д90К99-11666,67-ФР
31.07
Д01К01ар -500000-списание ПС ОС
Д02/арК02-24999,9-спис-е ам-ии
Задача 28
ООО «Стрелец» (Арен-ль) сдает в аренду ЗАО «Весы» (арен-р) складское помещение, кот. ЗАО «Весы» исп-ет под склад ГП. Перв-ная ст-ть склад. помещ. сост-т 5 598 000,00 руб., СПИ–15 лет, амор-ия нач-ся лин. способом. Склад был введен в эксп-цию 15.02.20Х1 г., а передан в аренду 01.01.20Х2 года сроком на 24 месяца с правом преим-ого продления на следующие 2 года. Ст-ть склада соглашением сторон определена в размере его перв-ной ст-ти. Арендная плата уст-на в размере 42 202,70 руб., включ. НДС по уст-ной ставке. Для аренд-ля – это прочие доходы. Расчеты осущ-тся ежемесячно по окончании отчетного месяца, если иное не установлено соглашением сторон.
В апреле 20Х2 года Арендатор осущ-ил тек. ремонт склад. помещ. подрядным способом. Акт сдачи-приемки выполненных работ подписан 20 апреля 20Х2 года на сумму 67 260,00 руб., включая НДС .
Решение:
Арен-тель ООО«Стрелец»
15.02
Д01К08-5598000-в экс-ии
01.01
Д01/арК01/ОСвэксп-5598000-списание ПС ОС в аренде
СПИ-5 лет На=100%:15=6,67%
Аг=5598000*6,67=373386,6
Ам=31115,55
Анакоп=10*31115,55=311155,5
Д02К02/ар=311155,5-сп-ие ам-и
31.01
Д62К91/1-42202.7
Д91/2К68/ндс-6437.7-отр-н ндс
Д91К02/ар -31115,55-ам-ия
Д51К62-42202.7
Д91/2К99- 4649,45-ФР
Арендатор ЗАО «Весы»
Д001-5598000-получено ОС в аренду
31.01по 31.03
Д44К60-35765-приоб-е
Д19К60-6437,7-ндс
Д68/НДСК19-6437,7-к вычету
Д60К51-42202,7-оплачено
20.04
Д44К60-57000-приобр-е
Д19К60-10260-отр-е НДС
Д68/ндсК19-10260-к вычету
Д60К51-67260-оплачено
30.04 по 30.06
Д44К60-35765
Д19К60-6437,7
Д68/ндсК19-6437,7
Д60К51-42202,7
К001=5598000-передача ОС
Задача 29
ЗАО «Весы» арендует у ООО «Стрелец» скл. помещ. согласно условиям задачи 28.
В мае 20Х2 года ЗАО «Весы» без предв-ого согл-ния с аренд-ем произвело рек-цию сист. вент-ии склад. помещ., включ. расширение сист. воздуховодов, подрядным способом на сумму 588 600,00 руб.+НДС. Акт сдачи-приемки вып-ных работ был подписан 25 мая 20Х2 года. ООО «Стрелец» отказалось возм-ть ЗАО «Весы» понесенные расходы.
Для кап. вложений в арендованное имущество ЗАО «Весы» уст-ло СПИ до окончания действия договора аренды и лин. способ нач-ния ам-ции. К этому моменту рын. ст-сть произ-ных улучшений, вкл. все налоги, соответствует факт-ким затратам ЗАО «Весы».
По истечении 2-лет договор аренды пролонгирован не был и склад был возвращен арендодателю.
Решение:
ООО «Стрелец»
01.01
Д01/арК01-5598000-сп-е ПС ОС
Д02К02/ар-311115,5-сп-е ам-ии
1.01по31.12
Д62К91-42202,7
Д91К68/НДС-6437,7-отр-н НДС
Д91К02/ар-31115,55-ам-я нач-на
Д51К62-42202,7-пос-е на р/с ДС
Д91/2К99-4649,45-ФР
31.12
Д01К01/ар-5598-сп-е ПС ОС
Д02/арК02-746773,2=
=(31115,55*24+
+311115,5)-сп-е ам-ии
Д08К98/2-694548-безвозм.пол-е
Д01К08-694548-в экс-ии
ОС=5598000-746773,2-
-311155,5+694548=5234619,3
Мес=5234619,3//146=35853,56
Прог.дох=694548/146=4757,2
31.01
Д44К02-35853,56-ам-ия
Д98/2К91/1-4757,2
ЗАО «Весы»
31.01 по 30.04
Д44К60-35765-поступление
Д19К60-6437,7-отр-н ндс
Д68/ндсК19-6437,7-к вычету
Д60К51-42202,7-оплачено
25.05
Д08К60-588600-приобретение
Д19К60-105948-отр-н ндс
Д01К08-588600-в экс-ии
Д68/ндсК19-105948-к вычету
Д60К51-694548-оплачено
На=100/19=5,26%
Аг=588600*5,26=30960,36
31.01 по31.12
Д44К60-35765-приобретение
Д19К60-6437,7-отр-е ндс
Д68/ндсК19-6437,7-к вычету
Д60К51-42202,7-оплачено
30.06 по 30.12
Д44К02-30960,36-ам-ия
31.12
Д44К02-31313,52-ам-ия
Д01/выбК01-588600-списание ПС ОС
Д02К01/выб-588600-сп-ие ам-ии
Д91/2К68/НДС-105948-отр-н ндс
К001-5598000-передача
Задача 30.ЗАО «Весы» арендует у ООО «Стрелец» склад (изначальные проводки в задаче 28).В апреле 20Х2 года ЗАО «Весы», осуществив все необходимы согласования с арендодателем, произвело реконструкцию вентиляции склада подрядным способом на 588 600,00 руб.+НДС. Акт сдачи-приемки выполненных работ был подписан 15 апреля 20Х2 года. ООО «Стрелец» возместит ЗАО «Весы» ост.ст-ть капитальных вложений в арендованное им-во по истечении срока договора аренды.
Для капитальных вложений в арендованное имущество ЗАО «Весы» установило СПИ 10 лет.По истечении 2-лет договор аренды пролонгирован не был и склад был возвращен арендодателю.
Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету улучшений арендованного имущества у Арендатора и Арендодателя. Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по складу за январь 20Х4 года.
Решение: Улучшения неотделимые с согласия
Арендодатель
покупка ОС
15.02
Д01К08-5598000-в экс-ии
01.01
Д01/арК01/ОСвэксп-5598000-списание ПС ОС в аренде
СПИ-5 лет На=100%:15=6,67%
Аг=5598000*6,67=373386,6
Ам=31115,55
Анакоп=10*31115,55=311155,5
Д02К02/ар=311155,5-сп-ие ам-и
31.01 Д62К91/1-42202.7
Д91/2К68/ндс-6437.7-отр-н ндс
Д91К02/ар -31115,55-ам-ия
Д51К62-42202.7-пост-е на р/с ДС
Д91/2К99- 4649,45-ФР
Арендатор
15.04.Х2
1)Д08 К60/р=588600-произведена реконструкция
2)Д19 К60/р=105948-отражен НДС
3)Д01 К08=588600-принят к учету
4)Д68 К19=105948-НДС к вычету
31.05.Х2
5)Д44 К02=4905-начислена ам-ия
∑Ам=588600/120=4905
31.12.Х3
6)Д01/в К01=588600-списана ПС ОС
7)Д02 К01/в=98100-списана ам-ия по выб.ОС
20мес=с 06.Х2 по 12.Х3=20*4905=98100
8)Д91 К01/в=588600-98100=490500-списана ост.ст-ть
01.01.Х4
9)Д01/в К01=588600- списана ПС ОС
10)Д02 К01/в=98100-списана ам-ия
11)Д02 К91=578790=(ост.ст-ть++НДС)/ /100*118- списана излишне начисленная сумма ам-ии
12)Д91 К01/в=490500-списана ост.ст-ть
13)Д91 К68=88290-возмещена ст-ть НДС
14)Д51 К62=578790-поступление на р/с ДС от покупателя
Не определячем ФР, т.к. возмещение ост.ст-ти и НДС
Задача 31. ЗАО «Весы» арендует у ООО «Стрелец» склад(изначальные проводки в 28 задаче)
В июне 20Х2 года ЗАО «Весы», в помещениях склада произвело установку мобильной системы воздухоочистки, позволяющей демонтировать ее без ущерба для существующих помещений. Работы проводились подрядным способом, стоимость – 400 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Акт сдачи-приемки выполненных работ подписан 05 июня 20Х2 года.
СПИ системы воздухоочистки установлен в 5 лет. Метод начисления амортизации – линейный.
Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету улучшений арендованного имущества у Арендатора и Арендодателя, при этом рассмотрите следующие варианты:
1)по завершении срока в распоряжении арендатора;
2)по зав-ии срока передается ар-лю безвозм-о.Рын.ст-ть без НДС=ост.ст-ти 3) по завершении срока передается Ар-лю,кот.возмещает Ар-ру рын. Ст-ть улучшений, перечисляя денежные средства на расчетный счет Арендатора;
4) Ар-тор передает Ар-лю произв.улуч-я непосредственно после их монтажа, при этом Ар-ль возмещает Ар-ру понес.расходы,засчитывая их в счет оплаты арендной платы за отчетные периоды.
1. Арендодатель |
1. Арендатор |
15.02Д01К08-5598000-в экс-ии 01.01 Д01/арК01/ОСвэксп-5598000-сп-е ПС ОС в аренде СПИ-5 лет На=100%:15=6,67% Аг=5598000*6,67=373386,6 Ам=31115,55 Анакоп=10*31115,55=311155,5 Д02К02/ар=311155,5-сп-ие ам-и 31.01 Д62К91/1-42202.7 Д91/2К68/ндс-6437.7-отр-н ндс Д91К02/ар -31115,55-ам-ия Д51К62-42202.7 Д91/2К99- 4649,45-ФР |
05.06.Х2 1) Д08 К60=400000-приобретение 2) Д19 К60=72000-отражен НДС 3) Д01 К08=400000-принят к учету 4) Д68 К19=72000- к вычету НДС 31.06.Х2 5) Д44 К02=6667-начислена ам-ия Лин.сп-б, На=100/5=0,2, ∑Ам=40000*0,2/12=6667(ежемесячно) |
2. Арендодатель |
2. Арендатор |
15.02 Д01К08-5598000-в экс-ии 01.01 Д01/арК01-5598000-сп-ие ПС ОС в аренде СПИ-5 лет На=100%:15=6,67% Аг=5598000*6,67=373386,6 Ам=31115,55 Анакоп=10*31115,55=311155,5 Д02К02/ар=311155,5-сп-ие ам-и 31.01 Д62К91/1-42202.7 Д91/2К68/ндс-6437.7-отр-н ндс Д91К02/ар -31115,55-ам-ия Д51К62-42202.7 Д91/2К99- 4649,45-ФР 31.12.Х3 Д08К98=330400=280000+50400-ст-ть им-ва по рын.ст-ти Д01К08=330400-принят к учету |
изначальные проводки из п.1 Ам-ия: с 31.07.Х2 по 31.12.Х3 ∑А=6667*18=120000 31.06.Х2 6)Д01/в К01=400000-списана ПС ОС 7) Д02 К01/в=120000-списана ам-ия 8) Д91К68=50400(НДС)-ост. ст-ть 9) Д91К01/в=400000-120000=280000- списана ост.ст-ть 10) Д99К91=330400(убыток)-ФР
|
3. Арендодатель |
3. Арендатор |
Покупка 1) Д08К60=280000-приобретение 2) Д19К60=50400-отражен НДС 3) Д01К08=280000-принят к учету 4) Д68К19=50400-принят к вычету НДС 5)Д60К51=330400=118%=возмещение ар-ру рын.ст-ти улучшений на р/с |
Продажа 1) Д01/в К01=400000-списана ПС ОС 2) Д02 К01/в=120000-списана ам-ия 3) Д62 К91=330400=118%=пр. рас-ы 4) Д91К68=50400-НДС 5) Д91К01/в=280000=100%-сп-на ост.ст-ть 6) Д51 К62=330400-пол-е нал.ДС |
4. Арендодатель |
4. Арендатор |
Передача непосредственно после монтажа 5.06.Х2 1)Д08К76/возм=400000-приобр-е 2) Д19К76/возм=72000-отражен НДС 3) Д01К08=400000-принят к учету 4) Д68К19=72000- к вычету НДС 30.06.Х2 5) Д76К91=42202,7-ар.плата в пр.расх 6)Д91К68=6437-ндс 7) Д44 К02=6667-начислена ам-ия 8) Д76/возК76=42202,7-возм-е ар.пл |
Подписание акта-приемки передачи выполн.работ 5.06.Х2 1)Д76/возмК60=472000=118%-нам возмещают 30.06.Х2 2)Д68 К19=6437-возмещение ндс 3)Д19К76=6437-НДС 4)Д68К19=6437-ндс к вычету 5)Д76К76/возм=42202,7-зачет ар.платы
|
Задача 32
ЗАО «Скорпион» (Лизингодатель) 25/12/20Х1 года приобретает оборудование для сдачи в лизинг ООО «Дева» (Лизингополучателю) – объект лизинга. Стоимость оборудования 472 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. СПИ оборудования – 5 лет, метод начисления амортизации – линейный.
Оборудование передается в лизинг 01/01/20Х2 года сроком на 2 года. Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 40 000,00 руб. в месяц плюс НДС по установленной ставке. Расчеты лизингодателя и лизингополучателя осуществляются в последний календарный день отчетного периода. По окончании договора лизинга Лизингополучатель выкупает у Лизингодателя объект лизинга за выкупную цену, равную 283 200,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие хозяйственные операции у Лизингодателя и Лизингополучателя за 20Х1 – 20Х4 годы. При этом рассмотрите 2 варианта: на балансе ЛД и ЛП
ЛД-ЛД |
ЛП-ЛД |
25.12.Х1 1) Д08К60=400000-приобретение 2) Д19К60=72000-отражен НДС 3) Д03К08=400000-принят к учету 4) Д68К19=72000- к вычету НДС 01.01.Х2 5) Д03/лК03=400000- сп-на ПС ОС 31.01.Х2 6) Д62 К90=47200-реальзация 7) Д90К68=7200-отражен НДС 8) Д20 К02/л=6667 9) Д90К20=6667-затраты признаны тек.расходами Каждый месяц признаем платежы по лизингу 10)Д51 К62=47200-получение ДС С 01.Х2 по 31.12.Х3-анал проводки 31.12.Х3 (продажа по покуп.ст-ти) 11)Д62К91=283200-ВР 12)Д91К68=42300-ндс 13)Д03/лК03/л=400000-передача им-ва ЛП, когда на балансе у ЛД 14)Д02К03/в=160000-сп-ие ам-ии 15)Д91К03/в=400000-160000=240000-ост.ст-ть 16)Д51К62=283200-получение ДС
|
01.01.Х2 1)Д001=400000/472000(смотря что в договоре-ст-ть ОС)-получено ОС в аренду 31.01.Х2 2)Д20К76=40000(без ндс)-начислены лиз.платежы 3)Д19К76=7700-отражен ндс 4)Д68К19=7700-ндс к вычету 5)Д76К51=472000-оплачено ОС С 01.Х2 по 31.12.Х3-аналогичные проводки 31.12.Х3(покупка ОС) 6) Д08К60=240000-приобретение 7) Д19К60=43200-отражен НДС 8) Д03К08=240000-принят к учету 9) Д68К19=43200-принят к вычету НДС 10)К001=400000/472000-передача ОС
|
ЛД-ЛП |
ЛП-ЛП |
25.12.Х1 1) Д08К60=400000-приобретение 2) Д19К60=72000-отражен НДС 3) Д03К08=400000-принят к учету 4) Д68К19=72000- к вычету НДС 01.01.Х2 5) Д03/лК03=400000- сп-на ПС ОС 6)Д97К03/им-во для ЛП=400000- передан предмет лизинга с баланса ЛД на баланс ЛП 7) Д011=400000-предано ЛП ОС Сч.97=тек.ЛП и выкуп.цена Рассчитываем пропорционально ТЛП ВЦ 960000 320000 240000 80000(пр.17) 1200000 400000 31.01.Х2 8) Д76 К90=47200-реальзация 9) Д90К68=7200-отражен НДС 10)Д51К76=47200-пост-е ДС на р/с 11)Д20 К97=13333.3-сп-е превонач. расходов Сумма=320000/24=13333.3 12)Д90К20=13333.3-признание затрат тек.расходами.Каждый месяц признаем платежы по лизингу 13)Д90 К99=26666.7=40000-13333.7=чистыйдоход 31.12.Х3 14) К011=400000-пол-но ОС от ЛП 15)Д76/АО К 90=283200-ВР 16)Д90К68=42300-ндс 17)Д20К97=80000(табл)-сп-ие проп-но 18)Д90К99=160000=240000-80000=чистый доход 19)Д51К76=283200-пр. поступ-я ДС
|
Покупка 01.01.Х2 1) Д08К76/АО=1200000-общ.лиз.платеж общ.ЛП(без НДС)=40000*24+240000=1200000 2)Д19К76/АО=216000-ндс общ.НДС=7200*24+43200=216000 3)Д01/ар.им.К08=1200000-принято к учету 28.02.Х2 4)Д20К02=20000-амор-я Ам=1200000/60=20000 31.01.Х2 5)Д76/АОК76/зад-ть по ЛП=47200-уменьшена зад-ть 6)Д76/зад-тьЛП К51=42700-пречислены суммы платежей 7)Д68К51-7200-ндс к вычету С 01.Х2 по 31.12.Х3-аналогичные проводки с4по7 31.12.Х3 (выкуп им-ва) 8)Д01/собст.ОС К01/ар=1200000-включение ам-ии по выкупным ОС в ам-ии собственных ОС 9)Д02/ам-ия в аренде К02/ ам-ия собств.ОС= =20000*23=460000-сумма накоп.ам-ии 10) Д76/АО К76/вык.цена= - уменьшена зад-ть 11)Д68 К19=43200=ндс к вычету с вык.цены
|
Задача 33
ЗАО «Скорпион» (Лиз-ль) 15/06/20Х1 года при-ет об-ние для сдачи в лизинг ООО «Дева» (Лиз-пол.). Ст-сть об-ния 800 000,00 руб., вкл. НДС по уст-ной ставке. СПИ – 4 года, метод начисления амортизации – по сумме чисел лет срока полезного использования. Об-ние передается в лизинг 01/07/20Х1 года сроком на 18 месяцев. Ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 94 400,00 руб. в месяц, включая НДС по установленной ставке.По усл-ям дог. при передаче им-ва, л-пол-ль выплачивает л-дателю аванс 40% об общей суммы лиз.платежей по договору. По завершении договора объект лизинга возвращается лизингодателю.
Решение:
ЛД-ЛД
15.06.
Д08К60-677 966 – при-но об-ние для лиз.
Д19К60-122 034
Д03/лК08-677 966 – об-ние к учету
Д68К19-122034
1.07.Х1
Д 03/лизК03/лиз-677966–об.пер.в лиз.
Д51К62/ав-679680–аванс от лиз-получ.
Д76/ндсК68-103608
31.07по30.06
Д62К90-94 400-признан дох отлиз плат.
Д90К68-14 400
Д20К02/л-22 598,87–нач.ам-ция
Д90К20-22 598,87 – ам-ция вкл. в расх.
Д62/авК62-37 760
Д68К76/ндс-5 760– вос-ен НДС по авансу
Д51К62-56 640 пол.лиз.вый платеж
Д90К99-57 401,13
31.07.по31.12
Д62К90-94 400
Д90К68-14 400
Д20К02/л-16 949,15 – нач-на ам-ция
Д90К20-16 949,15 – ам-ция учт.в расх
Д62/авК62-37760
Д51К62-56 640
Д68К76ндс-5 760
Д90К99-63 050,85
31.12.Д03/лК03/вЛ-677 966
Д02/лК02-372 881,3
ЛП-ЛД
1.07
Д001-677 966
Д60/аК51-679 680
Д19К76ндс-103 680
Д68К19-103680
31.07.-30.06
Д20К60/ЛП-80 000
Д19К60/ЛП-14 400
Д68К19-14 400
Д60/ЛПК60/а-37 760
Д60/ЛПК51-56 640
Д76НДСК19-5 760
Д19К68-5 760
31.12.
К001-677966
-об-ние
возв-но лиз-д.
Задача 35 (2.2.24)
ООО «Колесо» получило 15/05/20Х1 года от Фед-ой службы по надзору в сфере транспорта лицензию на перевозку пас-ов авт-ым трансп-м, обор-ным для перевозки более 8 человек, заплатив за нее 30/04/20Х1 г. госпошлину в размере 2 600,00 руб. Срок действия лицензии – 5 лет.
ООО «Сполох» получило 30/06/20Х1 года от Мин. РФ по делам гражд-ой обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации посл-ий стих-ых бедствий лицензию на деятельность по тушению пожаров сроком на 5 лет, заплатив за нее 15/05/20Х1 года госпошлину в размере 2 600,00 руб.
Решение:
ООО «Колесо»
30.04 Д76/гпК51-2600
15.05 Д97К76/гп-2600
31.05 Д26К97-21,665
30.06 Д29К97-43,33
ООО «Сполох»
15.05 Д68/гпК51-2600
30.06 Д97К68/гп-2600
Д26К97-43,33
Задача 36 (2.2.30)
ООО «Близнецы» приобрело для использования в произв-ных целях коробочную версию программного обеспечения MS OFFICE PROFESSIONAL 2010, заплатив за него 18 370,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Программу предполагается использовать в течение 5 лет.
Решение:
Д012 - 18370
Д97К60 - 15568
Д19К60 - 2802
Д60К51 - 18370
Д68К19 - 2802
Д26К97 - 259,47(15568:(12*5))
Задача 37
ООО «Весы» 01/04/20Х1 года заключило с ЗАО «Овионт Информ» лицензионный договор на предоставление неисключительного права использования программного продукта «Баланс-2W», обычная организация, локальная версия, сроком на 4 квартала. Стоимость права использования составила 5 500,00 руб., НДС не облагается.
Программа «Баланс-2W» предназначена для подготовки и сдачи в ИФНС РФ бухгалтерской и налоговой отчетности организации.
Решение:
01.04 Д012-5500
Д97К60-5500
30.04 Д60К51-5500
Д26К97-1375
Задача 38 (2.2.25)
ООО «Козерог» приобретает товарный знак, оцениваемый по условиям договора в 177 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. За регистрацию договора отчуждения исключительного права на товарный знак ООО «Козерог» заплатило 03/07/20Х1 года государственную пошлину в размере 12 000,00 руб. Договор был зарегистрирован 05/07/20Х1 года. Оплата продавцу всей суммы по договору была произведена 08/07/20Х1 года. Рассчитать ам-ию 3сп-ми. Указать по какой ст-ти в БухОт будет указан тов.знак у ООО«Козерог».
Решение:
03.07 Д08К76-12000
Д76К51-12000
05.07 Д08К60-150000
Д19К60-27000
Д04К08-162000
Д68К19-27000
08.07 Д60К51-177000
Амортизация:
1)Лин.сп-б: СПИ=60 мес.
31.08 Д26(44)К05=2700
∑Ам=162000*(1/60)=2700
БухОт на 30.09 (за 2): 162000-2700*2=156600
2)Умен.ост-ка, СПИ=60мес., К=2
31.08 Д26(44)К05=5400
∑Ам=162000*2/60=5400
31.09
∑Ам=(162000-5400)*2/59=5309
БухОт на 30.09: 162000-5400-5309=151291