Привлеченные средства:
Депозиты/вклады населения и предприятий
Средства клиентов, осевшие на банковских счетах
Кредиты, полученные от ЦБ и др.КБ
Средства, полученные от выпуска облигаций и др.долговых обязательств.
Привлеченные средства по фиксированности делят на 2 группы: управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы – ресурсы срочного характера, в частности срочные депозиты, полученные срок межбанковские кредиты, выпущенные на срок ценные бумаги. Текущие пассивы – средства в режиме до востребования: остатки на счетах, вклады до востебования, межбанковские кредиты овернайт (на 1-ну ночь) и сроком 1-7 дней, используются для пополнения своей ликвидности.
Вопрос 2. Сущность и функции финансов предприятий.
Финансы предприятий – это экономическая категория, производная от общей категории финансов. Финансы предприятий, как экономическая категория, выражают совокупность экономических отношений, возникающих в процессе распределения вновь созданной денежной формы стоимости и перераспределения ранее созданных фондов денежных средств для обеспечения текущей деятельности предприятия и его развития.
К финансовым отношениям следует относить те денежные отношения, в которых проявляются все признаки финансов: денежный характер, распределеительный характер, формирование и использование фондов денежных средств.
К финансовым отношениям предприятий относятся:
1)Отношения с другими предприятиями, организациями по поводу:
Создания межхозяйственных организаций (например, кирпичного завода) и получение прибыли пропорционально вложенному капиталу.
Участия в формировании уставного капитала другого предприятия.
Приобретения ценных бумаг какого-либо акционерного общества и получение дивидендного дохода.
Формирование фондов для расчетов с поставщиками, подрядчиками и пр.
2)Отношения с государством по поводу:
Оплаты налогов в бюджет и государственные внебюджетные фонды, таможенных пошлин и обязательных платежей (сборов, штрафных санкций).
Предоставления государством предприятию различных видов финансовой помощи в виде бюджетных ассигнований, льгот, субсидий, налоговых, бюджетных кредитов и пр.
Приобретения государственных ценных бумаг и получение доходов по ним, либо владения акциями предприятия государством.
3)Отношения с вышестоящими организациями по поводу:
Отчислений в централизованные фонды вышестоящей организации.
Финансирования вышестоящей организацией научных исследований, в т.ч. маркетинговых, капитального строительства.
4)Отношения с банками (кроме кредитных отношений) по поводу:
Вложения средств в депозиты и получение процентного дохода.
Приобретения ценных бумаг банка предприятием, либо ценных бумаг предприятия банком с целью получения дохода.
Совместного участия предприятия и банка в реализации коммерческих проектов.
5)Отношения со страховыми организациями по поводу:
Формирования страховых фондов по заключенным договорам страхования.
Выплаты страховых сумм и страховых возмещений.
Операций с ценными бумагами предприятия или страховой организации.
6)Отношения с инвестиционными институтами (паевые, инвестиционные фонды, инвестиционные банки, стратегические инвесторы) по поводу:
Размещения инвестиций для реализации совместных проектов, приватизации и пр.
7)Отношения внутри предприятия по поводу:
Первичного распределения созданной денежной формы стоимости (выручки от реализации продукции, работ, услуг) и формирования амортизации, фонда оплаты труда, прибыли.
Перераспределения ранее созданных фондов накопления и потребления.
8)Отношения с работниками предприятия по поводу:
Использования фондов потребления – фонда оплаты труда, фондов материального поощрения и социального развития коллектива, созданных за счет чистой прибыли (премии, обучение сотрудников и их детей, лечение, в том числе санаторно-курортное, приобретение, либо помощь в приобретении жилья, содержание объектов непроизводственного назначения предприятия: детские сады, жилье, базы отдыха и пр.).
Инвестирование в предприятие работниками (операции с ценными бумагами предприятия, вклады в уставный капитал).
Главный признак финансовых фондов – их целевой характер. Как только денежные средства получили целевое назначение, они становятся фондом. На предприятиях формируются следующие фонды денежных средств: собственные, привлеченные и заемные.
К собственным фондам относятся:
Уставный;
Добавочный;
Инвестиционный;
Резервный;
Валютный.
Уставный фонд создается одновременно с созданием предприятия. Порядок его образования зависит от организационно-правовой формы и формы собственности предприятия. Называется уставным, потому что предусмотрен в уставе предприятия.
Добавочный капитал формируется за счет средств от переоценки основных средств предприятия, капитального строительства, безвозмездно полученных ценностей, эмиссионного дохода акционерного общества.
Инвестиционный фонд – источник увеличения уставного капитала, т.к. вложение средств в развитие производства увеличивают имущество предприятия. Формируется за счет чистой прибыли.
Резервный фонд формируется за счет чистой прибыли после выплаты всех финансовых обязательств. Предназначен для непредвиденных расходов, связанных с осуществлением хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций, и покупающих валюту для осуществления импортных операций.
Фонды привлеченных средств имеют двойственный характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой стороны, они ему не принадлежат. Источниками данных фондов могут быть фонд оплаты труда, фонд материльного поощрения и социального развития коллектива, фонд выплаты дивидендов акционерам по акциям, резервы предстоящих расходов и платежей, которые создаются для погашения кредитов банка, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.
Показательный пример трансформации кредитных ресурсов в финансовые ресурсы - формирование финансовых фондов предприятий за счет заемных средств (кредитов банка, коммерческих кредитов, факторинга, лизинга и пр.).
Главная цель финансов предприятий – формирование необходимого объема финансовых ресурсов для использования их в текущей производственной деятельности и обеспечения развития в предстоящем периоде.
Являясь фактически исходным звеном финансовой системы, финансы предприятий играют определяющую роль в социально-экономическом развитии страны. Эта роль проявляется в следующем – финансы предприятий (организаций):
Создают финансовую основу жизнедеятельности государства.
Обеспечивают непрерывность производственного процесса.
Децентрализовано реализуют социальные задачи развития общества.
Служат главным инструментом регулирования общественного воспроизводства.
Обеспечивают регулирование отраслевых пропорций в рыночной экономике, способствуют созданию новых производств и современных технологий.
Позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств путем предоставления возможности инвестирования их в доходные финансовые инструменты, эмитируемые предприятиями.