20 Мая текущего года банка принял к учету векселя
Сумма векселя, тыс. руб. |
Дата выдачи и срок векселя |
Срок погашения векселя |
Учтенная % ставка годовых |
400 |
10 марта |
10 июня |
14% |
540 |
6 апреля |
6 июля |
14% |
1. Определить и отразить в бухгалтерском учёте сумму дисконта. Удержанную с клиента при учете векселей.
Решение
С даты учета по дате погашения
с 20 мая по 10 июня = 22 дня
1) сумма дисконта по первому векселю
Д(1)= 400000*22 дня*14%/ 365*100% = 3375,3р.
с 20 мая по 6 июля = 18 дней
2. Д(2)= 540000*18 дней*14%/ 365*100% = 3728,2
3. Общяя сумма дисконта Д = Д(1)+ Д(2) 5 удерживает банк в сою пользу
3375,3+3728,2= 7103,5р.
4. сумма выплаченная банком клиенту
400000+540000-7103,5 = 939995,5руб.
Проводки:
Д 50408 выдаёт К 70601 доходы банка
Задача № 13
Банк открыл юридическому лицу кредитную линию под лимит выдач в размере 900 тыс. руб. на 6 мес. под 16 % годовых. В соответствии с кредитным договором установлены следующие даты перечисления траншей на расчётный счет клиента:
15апреля - 300 тыс. руб.
20 июля – 300 тыс. руб.
10 сентября – 300 тыс. руб.
Кредит погашается единовременно по окончании срока кредитного договора. проценты погашаются ежемесячно в последний день месяца
Определить :
1) сумму процентов, выплаченных за июль
2) сумму последнего погасительного платежа
Составить бухгалтерские проводки на сумму первого транша
Решение:
Сумма % за июль (до 20 июля)
1июля – по 20июля = 20 дней – 300 000 руб.
1. 300000*20 дней*16% /365*100%=2630,14
21 июля – по 31июля = 11 дней
2.600000*11 дней*16% / 365*100% = 2893,15
3. % за июль = 2630,14+2983,15 = 5523,29
4. Последний погасительный платеж 15 дней октябрь
900000*15дней* 16% / 365*100%= 5917,81
900000+5917,81= 905917,81(последний погасительный платёж)
Проводки:
1. Д 45205 (91 до 180) К 40702
2. Д 91316(П) К 99998
Задача № 14
Банк продал гражданину сберегательный сертификат номиналом 5000 руб., срок обращения – 180 дней, доход по сертификату составляет 9 % годовых. В случае досрочного погашения процентная ставка снижается до 0,5 % годовых.
Требуется
рассчитать сумму, которую получит владелец сертификата, если:
1) владелец предъявит сертификат к погашению через 150 дней;
Решение:
1)
5000 + (5000*0,5%*150дней /365*100%
)
= 5010,27 (получит)
Проводки:
Д 20202 (А) внес в банк5000р. К 52203(П)
Бланк внебалан.
Д 99998(П) К 90701 (А)
Задача № 15
Клиент обратился в коммерческий банк, имея 500 евро для покупки $
Курсы валют
Покупка Продажа
$ 28,35 28,65
Евро 37,10 37,65
Требуется
1.Определить сумму средств полученных клиентом в долларах через кросс-курс
2. Отразить операцию в бухгалтерском учёте
Решение
КК = К покупки евро / К продажи доллара 37,10 / 28,65 = 1,2949
500 * 1,2949 = 647,45 $
Проводки:
Д 20202(978) К 20202(810) приход
Д 20202(810) К 20202(840)выдача
Задача №16
11 февраля текущего года на расчетный счет ссудозаемщика перечислен кредит 800 тыс. руб. на 4 месяца для закупки сырья и материалов. Кредитный договор заключен под 17 % годовых с ежемесячным начислением и уплатой процентов в последний день месяца. Кредит погашается равными частями в последний день месяца.
Определить
1.Последний погасительный платеж.
2. Отразить в бухгалтерском учёте сумму зачисленного кредита.
Решение