5.4.10 Калькуляція собівартості

На підставі проведених розрахунків складаємо калькуляцію собівартості на програмний продукт. Результати калькуляції наведені у таблиці 5.9.

Таблиця 5.9 – Калькуляція собівартості програмного продукту «Характеристики для проектування та розробки H-подібних хвилеводів»

Найменування статті витрат	Сума, грн.
1	2
1 Вартість матеріалів і напівфабрикатів	330,00
2 Транспортно-заготівельні витрати	33,00
3 Основна заробітна плата	12150,00
4 Додаткова заробітна плата	1215,00
5 Відрахування на соціальні заходи	5132,16
6 Амортизація	3150,00
7 Загальновиробничі витрати	3645,00
8 Виробнича собівартість	25655,16
9 Адміністративні витрати	2430,00
10 Витрати на збут (5% від пункту 8)	1282,758
11 Прибуток (25% від суми пунктів 8-10)	7341,9795
12 Ціна розробника (сума пунктів 8-10)	29367,918
13 Торгова націнка (надбавка, 15% від пункту 12)	4405,1877
14 Оптова ціна	33773,1057
15 Роздрібна торгова націнка (надбавка, 25% від пункту 12)	7341,9795
16 ПДВ (20% від пункту 12)	5873,5836
17 Роздрібна ціна (сума пунктів 12, 15, 16)	42583,48

5.5 Фінансовий план

Цей розділ узагальнює матеріали попередніх розділів і представляє їх у вартісному вираженні та містить наступні документи:

• таблицю доходів і витрат;

• графік досягнення беззбитковості.

Таблиця 5.10 – Доходи і витрати

Найменування показника		Сумма, грн.
		1-й рік	2-й рік	3-й рік	Усього
Кількість продажів		10	20	15	45
Доходи від продажів		425834,8	851669,6	638752,2	1916256,6
Постійні витрати	Основна заробітна плата	12150	-	-	12150
	Додаткова заробітна плата	1215	-	-	1215
	Відрахування на соціальні заходи	5132,16	-	-	5132,16
	Амортизація	3150	-	-	3150
	Загальновиробничі витрати	3645	-	-	3645
	Адміністративні витрати	2430	-	-	2430
	Витрати на рекламу	400	700	400	1500
Сума постійний витрат		28122,16	700	400	29222,16
Змінні витрати	Вартість матеріалів і напівфабрикатів	3300	6600	4950	14850
	Транспортно-заготівельні витрати	330	660	495	1485
	Витрати на збут	427,58	427,58	427,58	1282,6
Сума змінних витрат		4027,58	7687,58	5872,58	17587,74
Всього		32149,74	8387,58	6272,58	46809,9
Вал. дох		421807,22	843982,02	632879,62	1898688,86
Податки		88579,51	177236,22	132904,72	398720,45
Чистий прибуток		333227,7	666745,8	499974,9	1499948,4
Грошовий потік		242342,24	666045,8	499574,9	1498448,4

Визначаємо точку беззбитковості – такий обсяг продажів, при якому окупаються всі витрати. Аналітично її можна визначити за формулою:

, (5.9)

де - постійні витрати на термін реалізації розробленого продукту, грн.;

– витрати на розробку, грн.;

- ціна одиниці продукції, грн.;

– змінні витрати на одиницю продукції, грн.

і визначаються з таблиці доходів і витрат.

грн.

грн.

Виходячи із цих даних визначаємо точку беззбитковості:

(екз.);

Витрати

Зона прибутковості

25655,16

2

Точка беззбитковості

Обсяг продажу, екз.

Рисунок 5.1 – Графік досягнення беззбитковості

5.6 Висновки за розділом 5

Розроблений програмний продукт " Моделювання розподіленого вузла концентратора послуг (SSP) гетерогеної мультисервісної мережі " задовольняє технічним вимогам споживачів, а його впровадження на ринку є економічно доцільним.