6. Сущность, функции и виды налогов.

Налоги – это обязательные, безвозмездные, установленные законодательством платежи в пользу государства, используемые для формирования общественного фонда (бюджета).

Налоги –это часть ВНП, которая изымается в пользу государства.

Сущность налогов раскрывается через их функции, их выделяют 2:

фискальная – обусловлена необходимостью покрывать государственные потребности в денежных средствах. Слишком большое налоговое бремя повлечет за собой ухудшения положения производителей и других налогоплательщиков и следствием будет сокращение поступления налогов.

Регулирующая - способствует нормализации хода общественно-экономического развития через регулирование движения стоимости на стадии распределения. Налоговая система должна стимулировать формирование рациональной структуры народного хозяйства для обеспечения экономического роста в одних отраслях, сокращения темпов роста в других, если это на благо экономики и способствует росту реальных доходов населения и повышению уровня жизни.

-социальная(сглаживание неравенства)

-стимулирующая(льготы резидентам особых экономических зон)

Классификация налогов:

-прямые - те, которые составляют часть дохода; выплачивают владельцы дохода(физ.лица, организации) и имущества. Земельный налог, налог на имущество, налог на прибыль, НДФЛ.

-косвенные – уплачивают те, кто является конечным потребителем. НДС, налог с продаж(у нас нет), акцизы. Эти налоги включены в цену товара.

Так же делят:

1)Федеральные – определены ФЗ(Налоговым кодексом). Взымаются на всей территории России. НДС, акцизы, НДФЛ

2)Региональные – определены ФЗ(указы в Налоговом кодексе), но вводятся в действие на территории субъектов РФ законом Субъекта Федерации: транспортный налог, налог на имущество, на игорный бизнес. Определены опр.ставки, например 2,2% - ставка налога на имущество организаций

3)Местные – определены ФЗ, но вводятся в действие на территории муниципальных образований решениями представительных органов власти МСУ. Земельный и на имущество физ.лиц.

Налоговая политика государства – комплекс мероприятий государства в области налогов, в соответствии с нормами налогового права.

Задачи налоговой политики:

-обеспечить государство фин.ресурсами

-создать условия регулирования экономики

-снижать неравенство в доходах граждан.

Принципы налогообложения:

Всеобщность и равенство

Принцип экономического обоснования(учитывать последствия введения налога)

Система налогообложения не должна нарушать единого экономического пространства, где свободно могут двигаться люди, товары, капитал

Принцип не применения дискриминационных мер (одинаковый подход ко всем)

Законодательная форма принятия и введения налога

Налоговый кодекс- закон прямого действия в налоговых отношениях

7.Принципы построения Бюджетной системы рф.

Бюджетная система – совокупность федерального бюджета, бюджета субъектов Федерации, бюджета федеральных и территориальных внебюджетных фондов, бюджеты поселений, районов и городских округов.

1. Принцип единства. Бюджетная система едина для всех, определяется единой системой налогообложения, единой кредитно-денежной системой.

2. Разграничение доходов и расходов и источника финансирования бюджета. Бюджетным кодексом закреплено распределение налогов по уровням бюджетной системы.

каждый из уровней бюджетной системы имеет свои функции и полномочия, расходы, связанные с обязательствами, которые должны быть выполнены на каждом уровне. Самостоятельно, на каждом уровне определяются источники финансирования дефицита бюджета. В качестве инструментов: выпуск цб, кредиты у коммерческих банков, кредит из вышестоящего бюджета.

3. Принцип самостоятельности. На каждом уровне самостоятельно составлять бюджет.

означает право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления:

- самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств;

- самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

- устанавливать в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоги и сборы, доходы от которых подлежат зачислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы РФ;

- самостоятельно определять формы и направления расходования средств бюджетов;

- недопустимость изъятия дополнительных доходов, экономии по расходам бюджетов, полученных в результате эффективного исполнения бюджетов и др.

4. Принцип равенства бюджетных прав.

5.Принцип полноты отражения доходов и расходов.

все доходы и расходы бюджетов и иные поступления, определенные налоговым и бюджетным законодательством РФ, подлежат отражению в бюджетах в полном объеме.

6. Принцип сбалансированности бюджетов (равенство доходов и расходов)

7. Принцип эффективности исполнения бюджетных средств (использовать бюджетные средства, чтобы получить результат)

8.Принцип общего совокупного покрытия расходов. Означает, что расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета. Должен быть совокупный доход.

9. Принцип прозрачности и открытости (доступная информация). обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении

10. Принцип достоверности бюджета.

надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

11.Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств (бюджет должен начисляться человеку, который в нем действительно нуждается). Доводится до конкретного получателя, с указанием цели использования средств.

12.Принцип подведомственности расходов бюджета.

означает, что получатели бюджетных средств вправе получать Бюджетные средства только от главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (ГРБС), в ведении которого они находятся. ГРБС отвечает за эффективность использования бюджетных средств.