45.1 Планово-бюджетная система управления нефтяной компанией (винк)

Основными формами планирования деятельности нефтяной компании (ВИНК) являются планирование:

- производственной программы;

- инвестиционной программы;

- программы привлечения заёмных средств;

- налоговое планирование.

Производственная программа включает планы производственно-сбытовой деятельности по технологическим звеньям вертикально-интегрированной цепи.

Планы добычи, производства и поставки нефтепродуктов имеют целью обеспечить и сбалансировать загрузку производственных мощностей и оптимизировать прибыль (доход) от операций с нефтью и нефтепродуктами. План производства и размещения нефти включает след. разделы:

1) Доставка нефти нефтедобывающими дочерними обществами и её поставка головной компании, а также продажа нефти прочим структурам;

2) Размещение нефти из ресурсов головной компании, в т.Ч. На экспорт, реализацию на внутреннем рынке и нефтепереработку.

Раздел по добыче нефти содержит объёмные показатели (тонны, баррели) и цены сдаваемой нефти, а также детализацию поставок нефти головной компании.

Раздел по производству нефтепродуктов содержит объёмные показатели и цены по нефтепродуктам. Информация по поставкам на внешние рынки детализируется по направлениям: дальнее и ближнее зарубежье, на внутренний рынок – по каналам продаж.

Планы добычи и поставок нефти, производства и поставок нефтепродуктов составляются на год, с поквартальной и помесячной разбивкой. План на месяц в подекадной разбивке регулярно корректируется по результатам исполнения.

К основным плановым документам дочерних обществ относятся планы:

- добычи и сдачи нефти;

- производства и сдачи нефтепродуктов;

- продажи нефти и нефтепродуктов;

- прибылей и убытков;

- прогнозный баланс;

- движения платёжных средств;

- финансирования инвестиций;

- кредитов;

-налогов и платежей.

Инвестиционная программа детализируется в годовых планах головной компании и дочерних обществ. Эта программа постоянно обновляется в информационной базе по новым проектам и по проектам капиталовложений в действующее производство.

Бюджетные инвестиции составляются в разбивке по рублёвым и валютным средствам. В виде справочной информации указываются курсы конвертации рублей в доллары для каждого квартала.

Основной целью налоговых бюджетов является обеспечение оптимизации (минимизации), своевременности и полноты налоговых выплат. Налоговые бюджеты составляются на год в поквартальной разбивке, на квартал в помесячной разбивке и на месяц в подекадной разбивке. В налоговых бюджетах головной компании раскрываются налоговые выплаты по собственным обязательствам и по обязательствам каждого из дочерних обществ в той части, где они финансируются из бюджета головной компании.

Максимальная централизация финансового управления в головной компании обеспечивает:

- реализацию крупных инвестиционных проектов, которые оказываются не под силу отдельным дочерним предприятиям;

- оптимальное сочетание быстроокупаемых проектов в секторе нефтепродуктов с более прибыльными, но долгосрочными проектами в секторе нефтедобычи;

-консолидацию прибыли и амортизационных накоплений как основного источника инвестиций;

- централизованное привлечение заёмных и партнёрских средств;

- перераспределение оборотных средств для своевременных расчётов по наиболее критическим направлениям хозяйственной деятельности.

В условиях централизации основным консолидированным центром прибыли компании становится её корпоративный центр-головная компания.

Основные центры затрат - дочерние общества компании по разведке и добыче нефти и нефтепереработке и нефтехимии - должны стремиться к тому, чтобы продукция в необходимом объёме и с определённым уровнем качества была произведена в срок, с минимальными затратами.

К компенсации дочерних обществ относится: совершенствование производственного процесса и его размещения, использование более технологичного оборудования, повышение уровня обслуживания производственных нужд, сокращение доли постоянных затрат, не влияющих на выпуск продукции.

Дополнительные центры затрат – подразделения по внутрикорпоративному сервису – должны стремиться к снабжению дочерних обществ компании необходимыми материалами с минимальными затратами при заданном ровне качества. К их компетенции относится: контроль качества сырья и материалов, сокращение периода между закупкой и доставкой, использование более дешёвых комплектующих, повышение частоты поставок с целью сокращения товарных запасов, введение и обновление базы поставщиков.

Центры доходов – дочерние общества нефтепродуктообеспечения – должны стремиться к максимизации продаж при сохранении нормативного уровня затрат.

Регулирующими и основными доходами бюджета головной компании являются:

- доходы от экспорта нефти и нефтепродуктов;

- средства от продажи нефти на внутреннем рынке;

- доходы от новых проектов;

- доходы от заёмных и акционерных средств;

Основными расходами головной компании являются:

- инвестиции в новые проекты;

- расходы по обслуживанию и возврату привлечённых средств;

- средства по уплате федеральных налогов и сборов;

- расходы по экспорту нефти и нефтепродуктов;

- затраты на реализацию нефти и нефтепродуктов на внутреннем рынке;

- расходы по транспортировке нефти и нефтепродуктов;

- административные и коммерческие платежи по текущей деятельности;

- расходы по оплате нефти, поставляемой дочерними обществами нефтедобычи;

- расходы по оплате услуг, поставляемых дочерними обществами нефтепереработки.

Основными доходами бюджетов дочерних обществ являются доходы:

- от продажи нефтепродуктов на внутреннем рынке;

- от оказания услуг сторонним организациям (нефтепереработка);

- от продажи нефти на экспорт по комиссионным соглашениям с головной компанией;

- доходы от поставки нефти головной компании;

- доходы от предоставления услуг головной компании.

Основными расходами дочерних обществ являются расходы:

- по добыче нефти;

- по нефтепереработке;

- по продажам нефтепродуктов на внутреннем рынке;

- по инвестиции в действующее производство;

- по уплате региональных и местных налогов и сборов;

- по обслуживанию и погашению заёмных средств;

- административные и коммерческие расходы по текущей деятельности.

Дочерние общества нефтедобычи и нефтепереработки являются центрами затрат, поскольку большая масса их собственных платёжных средств формируется из регулируемых расходных статей бюджета головной компании.