- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Введение
- •1 Регистрация хозяйственных операций на предприятии оао «о.К.» за декабрь 2011г.
- •2 Обобщение данных бухгалтерского учёта
- •2.1 Составление оборотной ведомости
- •2.2 Составление бухгалтерского баланса
- •3 Анализ деятельности предприятия
- •3.1 Анализ Безубыточности
- •Приложение а
- •Список использованных источников:
Приложение а
Таблица 1 - Расчеты журнала хозяйственных операций
Номер операции |
Корреспонденция счетов |
Формула расчета |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.1 |
Д02 |
К01 |
0,03*Х |
605 820 000,00 |
1.2 |
Д91 |
К01 |
(0,04-0,03)*0,01*Х |
201 940 000,00 |
1.3 |
Д91 |
К76 |
0,02*X |
403 880 000,00 |
1.4 |
Д18 |
К76 |
0,02X*0,2/1,2 |
67 313 333,33 |
1.5 |
Д62 |
К91 |
0,037*Х |
747 178 000,00 |
1.6 |
Д91 |
К68 |
0,037*Х*0,2/1,2 |
124 529 666,67 |
1.7 |
Д91 |
К99 |
0,037*X - 0,01*X-0,02*X/1,2-0,037*X/1,2 |
16 828 333,33 |
1.8 |
Д60 |
К51 |
0,02*Х |
403 880 000,00 |
1.9 |
Д51 |
К62 |
0,037*Х |
747 178 000,00 |
2.1 |
Д08 |
К10 |
0,3*У |
1 211 640 000,00 |
2.2 |
Д08 |
К70 |
0,2*У |
807 760 000,00 |
2.3 |
Д08 |
К69 |
0,2*У*0,34 |
274 638 400,00 |
2.4 |
Д08 |
К76 |
0,2*У*0,01 |
8 077 600,00 |
2.5 |
Д01 |
К08 |
СУММ(2.1-2.4) |
2 302 116 000,00 |
3.1 |
Д20/А |
К60 |
0,1*С/1,2 |
98 166 666,67 |
3.2 |
Д18 |
К60 |
0,1*С*0,2/1,2 |
19 633 333,33 |
3.3 |
Д20/Б |
К60 |
0,12*С/1,2 |
117 800 000,00 |
3.4 |
Д18 |
К60 |
0,12*С*0,2/1,2 |
23 560 000,00 |
3.5 |
Д25 |
К60 |
0,05*С/1,2 |
49 083 333,33 |
3.6 |
Д18 |
К60 |
0,05*С*0,2/1,2 |
9 816 666,67 |
3.7 |
Д26 |
К60 |
0,06*С/1,2 |
58 900 000,00 |
3.8 |
Д18 |
К60 |
0,06*С*0,2/1,2 |
11 780 000,00 |
3.9 |
Д25 |
К60 |
0,01*С/1,2 |
9 816 666,67 |
3.10 |
Д18 |
К60 |
0,01*С*0,2/1,2 |
1 963 333,33 |
3.11 |
Д26 |
К60 |
0,005*С/1,2 |
4 908 333,33 |
3.12 |
Д18 |
К60 |
0,005*С*0,2/1,2 |
981 666,67 |
3.13 |
Д60 |
К51 |
СУММ (3.1 - 3.12) |
406 410 000,00 |
4.1 |
Д08 |
К60 |
0,1*У/1,2 |
336 566 666,67 |
4.2 |
Д18 |
К60 |
0,1*У*0,2/1,2 |
67 313 333,33 |
4.3 |
Д04 |
К08 |
0,1*У/1,2 |
336 566 666,67 |
4.4 |
Д60 |
К51 |
0,1*У |
403 880 000,00 |
5.1 |
Д20/А |
К70 |
0,3*G |
228 600 000,00 |
5.2 |
Д20/Б |
К70 |
0,4*G |
304 800 000,00 |
5.3 |
Д25 |
К70 |
0,19*G |
144 780 000,00 |
5.4 |
Д26 |
К70 |
0,2*G |
152 400 000,00 |
5.5 |
Д44 |
К70 |
0,1*G |
76 200 000,00 |
6.1 |
Д20/А |
К69 |
0,3*G*0,34 |
77 724 000,00 |
6.2 |
Д20/А |
К76 |
0,3*G*0,01 |
2 286 000,00 |
6.3 |
Д20/Б |
К69 |
0,4*G*0,34 |
103 632 000,00 |
6.4 |
Д20/Б |
К76 |
0,4*G*0,01 |
3 048 000,00 |
6.5 |
Д25 |
К69 |
0,19*G*0,34 |
49 225 200,00 |
Продолжение таблицы 1 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6.6 |
Д25 |
К76 |
0,19*G*0,01 |
1 447 800,00 |
6.7 |
Д26 |
К69 |
0,2*G*0,34 |
51 816 000,00 |
6.8 |
Д26 |
К76 |
0,2*G*0,01 |
1 524 000,00 |
6.9 |
Д44 |
К69 |
0,1*G*0,34 |
25 908 000,00 |
6.10 |
Д44 |
К76 |
0,1*G*0,01 |
762 000,00 |
7.1 |
Д20/А |
К96 |
0,1*G |
76 200 000,00 |
7.2 |
Д20/Б |
К96 |
0,12*G |
91 440 000,00 |
7.3 |
Д25 |
К96 |
0,01*G |
7 620 000,00 |
8.1 |
Д25 |
К02 |
0,01*F |
20 194 000,00 |
8.2 |
Д26 |
К02 |
0,005*F |
10 097 000,00 |
9.1 |
Д25 |
К05 |
0,01*J |
10 097 000,00 |
10.1 |
Д70 |
К68 |
СУММ (2.2 + 5.1 + … + 5.5)*0,12 |
205 744 800,00 |
10.2 |
Д70 |
К69 |
СУММ (2.2 + 5.1 + … + 5.5)*0,01 |
17 145 400,00 |
10.3 |
Д70 |
К76 |
СУММ (2.2 + 5.1 + … + 5.5)*0,01 |
17 145 400,00 |
10.4 |
Д70 |
К76 |
СУММ (2.2 + 5.1 + … + 5.5)*0,25 |
428 635 000,00 |
11.1 |
Д51 |
К62 |
20*С |
23 560 000 000,00 |
12.1 |
Д50 |
К51 |
1,2*С |
1 413 600 000,00 |
12.2 |
Д71 |
К50 |
1*С |
1 178 000 000,00 |
12.3 |
Д10 |
К71 |
1,1*С |
1 295 800 000,00 |
12.4 |
Д71 |
К50 |
1,1*С - 1*С |
117 800 000,00 |
13.1 |
Д08 |
К60 |
0,2*Х*100/120 |
3 365 666 666,67 |
13.2 |
Д18 |
К60 |
0,2*Х*20/120 |
673 133 333,33 |
13.3 |
Д08 |
К60 |
0,001*Х*100/120 |
16 828 333,33 |
13.4 |
Д18 |
К60 |
0,001*х*20/120 |
3 365 666,67 |
13.5 |
Д01 |
К08 |
0,2*Х*100/120+0,01*X*100/120 |
3 382 495 000,00 |
13.6 |
Д60 |
К51 |
0,01*Х |
201 940 000,00 |
14.1 |
Д26 |
К60 |
0,1*С*100/120 |
98 166 666,67 |
14.2 |
Д18 |
К60 |
0,1*С*20/120 |
19 633 333,33 |
14.3 |
Д60 |
К51 |
0,1*С |
117 800 000,00 |
15.1 |
Д15 |
К60 |
0,8*С*100/120 |
785 333 333,33 |
15.2 |
Д18 |
К60 |
0,8*С*20/120 |
157 066 666,67 |
15.3 |
Д10 |
К15 |
0,6*С |
706 800 000,00 |
15.4 |
Д16 |
К15 |
15.1 - 15.3 |
78 533 333,33 |
15.5 |
Д20/А |
К10 |
0,1*С |
117 800 000,00 |
15.6 |
Д20/А |
К16 |
15.5*k |
1 889 625,12 |
15.7 |
Д20/Б |
К10 |
0,09*C |
106 020 000,00 |
15.8 |
Д20/Б |
К16 |
15.7*k |
1 700 662,61 |
15.9 |
Д25 |
К10 |
0,05*C |
58 900 000,00 |
15.10 |
Д25 |
К16 |
15.9*k |
944 812,56 |
15.11 |
Д26 |
К10 |
0,02*C |
23 560 000,00 |
15.12 |
Д26 |
К16 |
15.11*k |
377 925,02 |
15.13 |
Д44 |
К10 |
0,03*C |
35 340 000,00 |
15.14 |
Д44 |
К16 |
15.13*k |
566 887,54 |
15.15 |
Д60 |
К51 |
0,8*C |
1 060 200 000,00 |
16.1 |
Д68 |
К51 |
Сн68 + 1.6 + 10.1 |
543 274 466,67 |
Продолжение таблицы 1 |
||||
|
|
|
|
|
16.2 |
Д69 |
К51 |
Сн69 + 2.3 + 6.1 + 6.3 + 6.5 + 6.7 + 6.9 + 10.2 |
619 089 000,00 |
17.1 |
Д50 |
К51 |
1*С |
1 178 000 000,00 |
18.1 |
Д70 |
К50 |
0,5*С |
589 000 000,00 |
19.1 |
Д70 |
К76 |
1*С - 0,5*С = 0,5*С |
589 000 000,00 |
20.1 |
Д51 |
К50 |
0,5*С |
589 000 000,00 |
21.1 |
Д20/А |
К25 |
(3.5 + 3.9 + 5.3 + 6.5 + 6.6 + 7.3 + 8.1 + 9.1 + 15.9 + 15.10)*(3/7) |
150 903 776,81 |
21.2 |
Д20/Б |
К25 |
(3.5 + 3.9 + 5.3 + 6.5 + 6.6 + 7.3 + 8.1 + 9.1 + 15.9 + 15.10)*(4/7) |
201 205 035,75 |
22.1 |
Д90/А |
К26 |
(3.7 + 3.11 + 5.4 + 6.7 + 6.8 + 8.2 + 14.1 + 15.11 + 15.12)*(3/7) |
172 178 539,30 |
22.2 |
Д90/Б |
К26 |
(3.7 + 3.11 + 5.4 + 6.7 + 6.8 + 8.2 + 14.1 + 15.11 + 15.12)*(4/7) |
229 571 385,73 |
23.1 |
Д43 |
К20/А |
(Сн20/2 + 3.1 + 5.1 + 6.1 + 6.2 + 7.1 + 15.5 + 15.6 + 21.1 )*0,8 |
907 656 054,88 |
23.2 |
Д43 |
К20/Б |
(Сн20/2 + 3.3 + 5.2 + 6.3 + 6.4 + 7.2 + 15.7 + 15.8 + 21.2 )*0,8 |
1 048 516 558,69 |
24.1 |
Д90/А |
К43/А |
9400*Са |
853 196 691,59 |
24.2 |
Д90/Б |
К43/Б |
14300*Сб |
999 585 785,95 |
24.3 |
Д62 |
К90/А |
9400*Са*1,8 |
1 535 754 044,86 |
24.4 |
Д62 |
К90/Б |
14300*Сб*1,8 |
1 799 254 414,71 |
25.1 |
Д44 |
К60 |
0,01*С*100/120 |
9 816 666,67 |
25.2 |
Д18 |
К60 |
0,01*С*20/120 |
1 963 333,33 |
26.1 |
Д90/А |
К44 |
(5.5 + 6.9 + 6.10 + 15.13 + 15.14 + 25.1)*3/7 |
63 682 951,80 |
26.2 |
Д90/Б |
К44 |
(5.5 + 6.9 + 6.10 + 15.13 + 15.14 + 25.1)*4/7 |
84 910 602,40 |
27.1 |
Д51 |
К62 |
24.3+24.4 |
3 335 008 459,56 |
28.1 |
Д90/А |
К68 |
24.3*20/120 |
255 959 007,48 |
28.2 |
Д90/Б |
К68 |
24.4*20/120 |
299 875 735,78 |
29.1 |
Д68 |
К18 |
1.4 + 3.2 + 3.4 + 3.6 + 3.8 + 3.10 + 3.12 + 4.2 + 13.2 + 13.4 + 14.2 + 15.2 + 25.2 |
555 834 743,26 |
30.1 |
Д90/А |
К99 |
24.3 - 24.1 - 26.1 - 28.1-22.1 |
190 736 854,70 |
30.2 |
Д90/Б |
К99 |
24.4 - 24.2 - 26.2 - 28.2-22.2 |
185 310 904,84 |
31.1 |
Д99 |
К68 |
0,18*((30.1 + 30.2+1.7) |
70 717 696,72 |
32.1 |
Д99 |
К84 |
|
322 158 396,16 |
33.1 |
Д84 |
К82 |
|
16 107 919,81 |
|
|
|
ИТОГО |
67 964 928 873,60 |
В таблице взяты значения следующих показателей:
Х – счет 01 «Основные средства» - счет 02 «Амортизация основных средств» = 30106000000-9912000000= 20194000000 руб.;
У – 0,2*Х=0,2*20194000000=4038800000 руб.;
С – счет 51 «Расчетный счет» = 1178000000 руб.;
G – счет 20 «Основное производство» = 762000000 руб.;
F – 0,1*Х=0,1*20194000000=2019400000 руб.;
J – 0,05*Х=0,05*20194000000=1009700000 руб.;
k = (Сн16 + Об16)/(Сн10 + Об10) = (Сн16 + 15.4) / (Сн10 + 15.3)=0,016 - процент средневзвешенного отклонения.