Ооо «сгэс» за 2010-2011 гг.

Показатель	2010	2011	Отклонение
1	2	3	4
Прибыль от оказания услуг, тыс. руб.	280,3	1046,3	766
Объем оказания услуг, тыс.руб.	14943,9	17000,7	2056,8
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ)	32582	29877	-2705
активной их части (ОПФа)	18390	16740	-1650
действующих автомобилей (ОПФдо)	17560	15805	-1755
Одной автомашины (Цср)	956	930	-26
Удельный вес активной части ОПФ (Уд.а.)	0,57	0,56	-0,01
Удельный вес действующих автомобилей (У.до.):
в активной части ОПФ	0,96	0,94	-0,02
общей сумме ОПФ	0,54	0,53	-0,01
Фондорентабельность (R опф), %	1	3,5	2,5
Рентабельность продукции (R вп), %	1,9	6,6	4,7
Фондоотдача ОПФ (ФО опф), руб.	0,46	0,57	0,11
Фондоотдача активной части фондов (ФО а)	0,81	1,02	0,21
Фондоотдача действующих автомобилей (ФО до)	0,85	1,08	0,23
Среднегодовое количество действующих автомобилей (К), шт.	19	171	-2
Отработано за год всеми автомобилями (Т), автомобиле-часов	37696,2	36992	-704,2
В том числе одним автомобилем:
часов (Тед)	1984	2176	192
смен (См)	248	256	8
дней (Д)	248	256	8
Коэффициент сменности работы автомобилей (Кcм)	1	1	0
Средняя продолжительность смены (П), ч	8	8,5	0,5
Выработка автомобилем за 1 автомобиле-час (ЧВ), руб.	72,12	81,03	8,91

Изменение фондорентабельности за счет: фондоотдачи основных производственных фондов: ∆Rопф = ∆ФО*Rвп 10 = 0,11*1,9 = 0,21%; рентабельность продукции: ∆Rопф = ФО11*∆Rвп = 0,57*4,7 = 2,68%.

Изменение объема оказания услуг (на 2056,8 тыс. руб.) изменения стоимости ОФ (экстенсивное) ∆ОУопф=∆ОПФ*ФО10(опф) = -2705*0,46 = -1231,3 тыс.руб. за счет изменения фондоотдачи (интенсивное) ∆ОУфо=ОПФ11*∆ФОопф = 29877*0,11 = 3286,47 тыс.руб

Проведем факторный анализ изменения фондоотдачи ОПФ Проанализируем изменение фондоотдачи ОПФ за счет: удельного веса активной части ОПФ

∆ФОуд.а. = ∆Уд а*Уд о 10*ФО о 10 = -0,01*0,96*0,85 = -0,008 руб.,

удельного веса действующего оборудования в активной части фондов ∆ФО уд.до. = Уд а 11*∆Уд о*ФО о 10 = 0,56*(-0,02)*0,85 = -0,009 руб.

фондоотдачи действующего оборудования ∆ФОфо.о =

Уд а 11*Уд о 11*∆ФО о = 0,56*0,94*0,23 = 0,12 руб.

Итого: 0,111 руб.

Фондоотдача активной части фондов (оборудования) зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

ФО о 10 = (Д10*П10*ЧВ10)/Ц10 = (248*8*0,072)/956 = 0,149 руб.

ФО о усл1 = (Д10*П10*ЧВ10)/Ц11 = (248*8*0,072)/ 930= 0,153 руб. Из-за изменения структуры автопарка уровень фондоотдачи увеличился на 0,004 руб. (0,153-0,149).

ФО о усл2 = (Д11*П10*ЧВ10)/Ц11 = (256*8*0,072)/930= 0,161 руб.

Из-за изменения количества рабочих дней в периоде уровень фондоотдачи повысился на 0,008 руб. (0,161 -0,153).

ФО о услЗ = (Д11*П11*ЧВ10)/Ц11 = (256*8,5*0,072)/ 930= 0,168 руб.

Из-за увеличения продолжительности смены работы автомобилей фондоотдача возросла на 0,007 руб. (0,168-0,161).

ФО о 11 = (Д11*П11*ЧВ11)/Ц11 = (256*8,5*0,081)/ 930= 0,189 руб.

При фактической выработке автомобилей фондоотдача на 0,032 руб. (0,189 - 0,168) больше плановой.

Для того, чтобы узнать как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты умножим на фактический удельный вес оборудования в общей сумме ОПФ:

∆ФО опф1 = ∆ФОо1*Удо11. Изменение фондоотдачи ОПФ за счет: структуры автопарка = 0,004*0,53 = =0,002

увеличения продолжительности рабочих дней =0,008*0,53= 0,004 увеличения смены = 0,007*0,53 = 0,003 увеличения среднечасовой выработки = 0,032*0,53 = 0,017 Итого: 0,026

Влияние изменения фондоотдачи на изменение объема оказания услуг по факторам второго уровня наглядно представлено в таблице 20

Таблица 8

Результаты факторного анализа фондоотдачи второго уровня.

Факторы второго уровня	Изменение фондоотдачи оборудования, руб.	Изменение объема оказания услуг, тыс.руб.
1	2	3
Структура оборудования	0,002	29,9
Изменение численности рабочих дней в году	0,004	59,8
Увеличение продолжительности смены	0,003	44,8
Среднечасовая выработка	0,017	254,8
Итого:	0,026	389,3

Из таблицы наглядно видно, что все перечисленные факторы положительно повлияли на объем оказания услуг.

Возможно изыскать резерв: при изменении структуры оборудования до уровня 2011 года (при наличии спроса на услуги) возможно было бы повысить объем оказания услуг на 257,6 тыс.руб.

Анализ структуры управления предприятием

Схема организационно-управленческой структуры ООО «СГЭС» показана ниже (рис. 1)

Директор

Гл. Бухгалтер

Гл. Энергетик

ПТО

Бухгалтера

Отдел

Снабжения

рис.1

Судя по представленной выше схеме, можно сделать вывод, что в ООО «СГЭС» имеет место структура, при которой каждый вышестоящий руководитель отвечает за нижестоящий отдел. Так у директора, в непосредственном подчинении оказываются главный бухгалтер и главный энергетик. Главный бухгалтер руководит бухгалтерами, а главный энергетик отделом ПТО и отделом снабжения

Анализ использования трудовых ресурсов

Для проведения данного анализа требуется обратиться в штатное расписание организации, которое представлено в таблице 8

Таблица 8

«Штатное расписание»

Должность, разряд, класс, квалификация	Кол-во штатных единиц	Тарифная ставка(оклад)	Всего в месяц, руб
Водитель, 1 класс	1	17 000	17 000
Водитель, 2 класс	1	17 000	17 000
Главный бухгалтер	1	20 000	20 000
Директор	1	25 000	25 000
Инженер-сметчик	1	16 000	16 000
Инженер-электрик	1	18 000	18 000
Кабельщик-спайщик, 4 разряд	1	17 000	17 000
Электромонтажник, 2 разряд	3	14 000	42 000
Электромонтажник, 3 разряд	2	15 000	30 000
Электромонтажник, 4 разряд	2	16 000	32 000
Электромонтажник, 5 разряд	5	17 000	85 000
Электросварщик, 4 разряд	2	17 000	34 000

Из данной таблицы можно рассчитать среднюю заработную плату, которая составляет 17 416 рублей. Квалификация рабочих электромонтажников не ниже 2 разряда. Самое большое количество работников участка составляют электромонтажники 5 разряда. Можно так же проследить, что в зависимости от разряда рабочего участка в прогрессии увеличения квалификации на 1 единицу повышается заработная плата на 1000 рублей. В подразделении АУП числятся 4 штатных единицы, самая высокая заработная плата среди всех подразделений приходится на директора и составляет 25 000 рублей. В Виде диаграммы можно рассмотреть численность работников участка на рисунке 2

Анализ затрат на реализацию

Нужно начать с того, что все предприятия несут расходы. В свою очередь расходы подразделяются на переменные и постоянные.

• К переменным относятся все расходы так или иначе связанные с объемом производства, то есть изменяющиеся в случае изменения объема производимой продукции: затраты на покупку сырья, энергии, заработная плата.

• К постоянным расходам относятся те затраты, которые не зависят от объемов производства. Например, аренда офиса заданной площади не зависит от того, сколько реально сотрудников в нем работает. Постоянные расходы предприятие несет даже в том случае, если производство полностью остановлено (по различным причинам).

Сумма постоянных и переменных расходов, приходящаяся на единицу выпущенной продукции, называется себестоимостью.

В себестоимость входит стоимость сырья, энергии, заработной платы, потраченных на одну единицу продукции, а также доля постоянных расходов, приходящихся на одну единицу.

Анализ структуры и динамики затрат можно провести на основе таблицы (см. табл. 9)

Таблица 9