- •Пояснения для защиты отчета по практике:
- •Анализ общих финансово-экономических результатов деятельности предприятия
- •Сравнительный анализ показателей развития предприятия и отрасли
- •Swot-анализ предприятия
- •Анализ динамики производства продукции в натуральном выражении
- •Общая оценка структуры активов и их источников
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Определение характера финансовой устойчивости предприятия
- •Общая оценка деловой активности предприятия
- •Анализ показателей рентабельности предприятия
- •Факторный анализ прибыли и рентабельности продукции
- •Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
- •Факторный анализ производительности труда
Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы
Анализ динамики и движения персонала предприятия
Изменения качественного состава персонала происходят в результате его движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
Коэффициент оборота по приему персонала:
Кпр = .
Коэффициент оборота по выбытию:
Квыб = .
Коэффициент замещения:
Кзам = .
Коэффициент текучести кадров:
Ктек = .
В нашем случае для расчета коэффициента текучести кадров нужно учитывать только количество уволившихся по собственному желанию.
Таблица 19
Показатели движения персонала предприятия в 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Изменение 2010 / 2008 гг. |
|
абс. |
отн, % |
||||
Среднесписочная численность персонала, чел. |
|
|
|
|
|
Приняты на работу в течении года, чел. |
|
|
|
|
|
Уволены с работы в течение года, чел. |
|
|
|
|
|
Уволены с работы по собственному желанию, чел. |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборота по приему |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборота по выбытию |
|
|
|
|
|
Коэффициент текучести кадров |
|
|
|
|
|
Коэффициент замещения |
|
|
|
|
|
Сделать вывод по динамике численности и темпах изменения состава персонала. Выявить проблемные моменты кадрового состава на предприятии.
Факторный анализ производительности труда
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система показателей производительности труда. К ним относятся показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки продукции одним рабочим, а также среднегодовой выработки продукции в расчете на одного работника в стоимостном выражении.
Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих (основного производственного персонала), но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 1).
Рис. 1. Структурно-логическая модель факторной системы производительности труда
Для упрощения процесса проведения расчетов, сперва необходимо заполнить таблицу по форме 20.
Таблица 20
Расчет исходных данных для факторного анализа производительности труда предприятия
Показатели |
Обозначение |
2009 г. |
2010 г. |
Изменение 2010 / 2009 гг. |
|
абс. |
отн, % |
||||
Производство продукции в сопоставимых ценах 2010 г., млн. рублей |
ВП |
|
|
|
|
Среднегодовая численность персонала, чел. |
ЧППП |
|
|
|
|
в том числе рабочих, чел. |
Чраб |
|
|
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности персонала |
Уд |
|
|
|
|
Отработано дней в среднем одним рабочим, дней |
Д |
|
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
П |
|
|
|
|
Отработано часов в среднем одним рабочим за год, часов |
Фчас |
|
|
|
|
Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб. / чел. |
ГВ |
|
|
|
|
Среднедневная выработка 1 рабочего, руб. / чел. |
ДВ |
|
|
|
|
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. / чел. |
ЧВ |
|
|
|
|
Показатель производства продукции принимается в сопоставимых ценах.
Объем продукции в 2009 году в сопоставимых ценах 2010 года определяется как:
V2009(2010) = V2009 * Iц2010/2009,
где V2009 - объем производства продукции в 2009 году в текущих ценах; Iц2010/2009 - индекс изменения цен на продукцию в 2010 году по сравнению с 2009 годом.
Отработанное время в часах в среднем одним рабочим (Фчас) определяется как:
Фчас = Д * П,
где Д - время в днях, отработанное в среднем одним рабочим; П - средняя продолжительность рабочего дня, часов.
Среднегодовая выработка 1 работника определяется:
ГВ = .
Среднедневная выработка 1 рабочего:
ДВ = .
Среднечасовая выработка 1 рабочего:
ЧВ =
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВ = .
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 20 сделайте этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
На изменение среднегодовой выработки 1 работника ППП оказывают влияние факторы:
а) удельный вес рабочих в общей численности персонала предприятия:
.
б) количество отработанных дней одним рабочим за год:
.
в) продолжительность рабочего дня:
.
г) среднечасовая выработка рабочих:
.
Общее изменение среднегодовой выработки равняется складывается из суммы изменения по под воздействием всех четырех факторов.
Расчеты факторного анализа выработки провести по форме таблицы 21.
Таблица 21
Факторный анализ среднегодовой выработки 1 работника
Показатели |
рублей |
% |
Общее изменение среднегодовой выработки 1 работника |
|
|
влияние на изменение среднегодовой выработки изменения: |
|
|
удельного веса рабочих в общей численности персонала (Уд) |
|
|
количества отработанных дней 1 рабочим (Д) |
|
|
средней продолжительности рабочего дня (П) |
|
|
средней часовой выработки 1 рабочего (ЧВ) |
|
|
Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации и автоматизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.
Весьма эффективен при изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки корреляционно-регрессионный анализ. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы; фондовооруженность или энерговооруженность труда; средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.
По результатам рассчитанных показателей (табл. 21) сделать вывод о факторах, оказавших влияние на изменение среднегодовой выработки. Какие резервы экстенсивного и интенсивного использования рабочей силы вы можете выделить. Какой фактор оказывает наиболее существенное влияние на выработку и рост объемов производства предприятия.