Качество активов банка

Качество активов банка определяется их:

• ликвидностью;

• рискованностью;

• доходностью;

• диверсифицированностью.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).

По степени ликвидности активы банка (в зависимости от срока их превращения в денежные средства) делят на несколько групп:

• первая группа – первоклассные ликвидные активы:

а) непосредственно денежные средства, находящиеся в кассе банка и на его корреспондентских счетах;

б) государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка (могут быть реализованы при недостатке денежной наличности);

• вторая группа – краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ (более продолжительный период превращения их в денежные средства);

• третья группа – долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

• четвертая группа – неликвидные активы (просроченные ссуды, некоторые виды ценных бумаг, здания, сооружения).

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска зависит от многих факторов, специфичных для данного вида актива. В частности, риск ссуды зависит от финансового состояния заемщика, обеспеченности кредита, порядка выдачи и погашения и т.д. Риск вложений в ценные бумаги зависит от финансовой устойчивости эмитента, способности котироваться на бирже и т.д.

Классификация активов по степени риска различается в разных странах. Для оценки достаточности капитала в международной практике используются рекомендации Базельского соглашения, в соответствии с которым выделяются четыре группы активов. Современная российская практика предусматривает разные подходы (в зависимости от цели определения риска) к разделению активов на группы риска.

Так, в целях определения достаточности капитала (Инструкция № 110-И) все активы в зависимости от вероятности их обесценения и потерь делят на 5 групп риска с соответствующими коэффициентами от 0 до 150 %. Взвешенные по степени риска активы (Ra) определяются как сумма произведений величины активов каждой группы на коэффициент риска данной группы активов. Чем больше значение показателя Ra, тем выше суммарный риск активов банка, тем, следовательно, ниже их качество.

С целью создания резервов на возможные потери (РВП) все активы, по которым следует начислять резервы, разделяют на следующие пять групп.

1. Вложения, по которым анализ деятельности контрагента или функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства. По этой группе активов РВП не начисляются (размер резерва в процентах от элементов расчетной базы равен нулю).

2. Вложения, по которым существует умеренная потенциальная угроза потерь в результате известных банку отрицательных аспектов в деятельности контрагента, а также неблагоприятного развития ситуации на рынках, на которых работает контрагент. По таким вложениям размер резерва составляет от 1 до 20%.

3. Вложения, по которым выявлено существование серьезной или умеренной реальной угрозы потерь (кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента). Размер резерва – от 21 до 50%.

4. Активы, по которым анализ деятельности контрагента (или функционирования рынка) выявил одновременное существование потенциальных и реальных угроз либо существенных реальных угроз частичных потерь (напр., затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении). Резерв – от 51 до 100%.

5. Активы, по которым есть достаточные основания полагать, что их стоимость будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения этих обязательств. Размер резерва – 100%.

Банк самостоятельно, на основе методических рекомендаций Банка России относит активы в ту или иную группу риска. При этом совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.

Поскольку качество активов коммерческого банка в первую очередь определяется качеством его выданных кредитов, классификация банковских активов дополнена Центральным банком РФ классификацией ссуд, осуществляемой в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В основе данной классификации лежат два формализованных критерия:

1. обслуживание долга;

2. финансовое положение заемщика.

Определенная комбинация указанных критериальных позиций позволяет отнести конкретную ссуду к одной из следующих пяти категорий с соответствующим уровнем риска:

• стандартные ссуды – риск 0%;

• нестандартные ссуды – риск от 0 до 20%;

• сомнительные ссуды – риск от 21 до 50%;

• проблемные ссуды – риск от 51 до 100%

• безнадежные (потенциальные потери банка) – 100%.

Данная классификация используется в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). Резерв формируется при выдаче каждой ссуды и корректируется при изменении условий, лежащих в основе определения формальных критериев. По ссудам, отнесенным ко 2-5 категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Чем выше расчетный резерв на возможные потери по ссудам, тем выше риск и ниже качество кредитного портфеля банка, а также ниже качество его активов в целом.

Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

По степени доходности активы подразделяются на две группы:

• приносящие доход активы (работающие, доходные): кредитные вложения, ценные бумаги, факторинговые операции, лизинг и др.;

• не приносящие дохода активы (неработающие):

1. денежные средства (касса, прочие денежные средства);

2. корреспондентские счета;

3. резервы в Центральном банке;

4. беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты;

5. капитальные вложения (основные средства, капитальные затраты);

6. прочие дебиторы и прочие активы.

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равных условиях, больше доходов (прибыли) имеет банк, а следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу, сильнее противостоять принятым на себя рискам.

Вместе с тем, в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности. Чем выше доходность активов, тем больше риск операций по ним, ниже уровень ликвидности баланса и платежеспособности банка в целом, и наоборот: как правило, доходность активов находится в прямой зависимости от их риска и в обратной – от их ликвидности.

Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателями диверсифицированности активов являются:

• структура активов банка по основным направления вложения ресурсов;

• структура кредитных вложений по объектам и субъектам;

• структура портфеля ценных бумаг;

• структура валют, с которыми банк осуществляет валютные операции;

• структурный состав банков-корреспондентов и др.

Чем более диферсифицированы активы, тем ниже риск банка, выше ликвидность и, следовательно, выше качество активов.

Для повышения степени диверсификации кредитных вложений банка Центральный банк ограничивает объем выдаваемого кредита одному заемщику банка или группе связанных между собой лиц. С этой целью введены обязательные нормативы:

• Н6 – максимальный размер риска на одного заемщика (не более 25% собственных средств (капитала) банка;

• Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков (не более 800% от К);

При этом Банк России вводит понятие «крупного кредита», под которым понимаются суммарные требования к одному заемщику (группе связанных между собой заемщиков), с учетом степени риска, превышающие 5% капитала банка.

В процессе управления активами, банки стремятся выполнять операции, которые могут принести наибольший доход при минимальном уровне риска, акцентируя свое внимание при этом на формировании фондового и кредитного портфелей. В мировой банковской практике выделяют три основных подхода в управлении активами:

• метод общего фонда средств;

• метод размещения активов;

• метод линейного программирования.

Ни один из перечисленных методов не является идеальным, но элементы каждого из них можно использовать при решении конкретных задач комбанка.

Простейшим с точки зрения применения является метод общего фонда средств, в основе которого лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов, которые считаются предпочтительными с точки зрения банка и наиболее соответствуют принципам ликвидности и прибыльности. Преимуществом данного метода общего фонда средств является значительная свобода в выборе активных операций, недостатком - отсутствие четких критериев распределения средств по отдельным категориям активов, а также субъективность решения проблемы взаимосвязи принципов ликвидности и прибыльности.

Указанные выше ограничения преодолеваются использованием метода размещения активов (метода конверсии средств). Он устанавливает зависимость ликвидных активов от источников привлечения средств.

Метод размещения средств определяет несколько центров "ликвидность-прибыльность" внутри самого банка, получивших название "банков внутри банков". Основная часть средств до востребования направляется на формирование резервов первой очереди, меньшая - второй очереди и предоставление краткосрочных ссуд. Большинство средств на срочных и сберегательных счетах направляется на формирование резервов второй очереди и выдачу ссуд и меньшая их часть - на пополнение резервов первой очереди и в долгосрочные вложения. На средства акционерного капитала приобретаются оборудование, помещения, долгосрочные ценные бумаги и предоставляются ссуды с целью увеличения дохода КБ.

Метод линейного программирования – это один из экономико-математических методов, позволяющих создать модель оптимального управления активами данного банка. Его применение базируется на использовании современных ЭВМ, программного обеспечения и математического инструментария.

Использование всех вышеуказанных методов управления активами банка не основывается на нормативных указаниях. Каждый банк вправе применять свою группировку активов и пассивов различной степени детализации.