4.3 Анализ финансовых результатов
Таблица 5
Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины доходов от перевозок
Показатели |
Единицы измерения |
План |
Отчет |
Отклонение +/- |
% выполнения плана |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Общие доходы от перевозок |
Млн.руб. |
|
|
|
|
Доходы от грузовых перевозок |
Млн.руб. |
|
|
|
|
Доходы от пассажирских перевозок |
Млн.руб. |
|
|
|
|
Грузооборот |
Тар.ткм |
|
|
|
|
Пассажирооборот |
Пас.ткм |
|
|
|
|
Анализ доходов выполняется в несколько этапов:
4.3.1 Расчетная формула результативного показателя
где
Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются лишь доходы от движенческих операций – перемещения грузов и пассажиров, и не учитываются другие виды доходов – от начальных и конечных операций, выполнения других технологических операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться как отдельные составляющие доходов от перевозок и анализироваться без пофакторной детализации.
4.3.2. Расчетные формулы субфакторов:
где
-
Где
Где
Исходные данные для анализа необходимо взять из приложений 2,3. Дополнительно рассчитать недостающие данные.
4.3.3 Расчет дохода произвести на основе исходных данных в табл.6
Для заполнения колонки 2 рассчитать процент выполнения плана по объему перевозок:
.
Таблица 6
Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн.руб.
Показатели |
Измерители для корректировки дохода |
Процент выполнения плана по объему перевозок |
Доходы по плану |
Плановые доходы, пересчитанные на выполненный объем работы |
Фактические доходы |
Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых |
В том числе от влияния |
|
Объема перевозок |
Доходной ставки и структуры перевозок |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 Всего доходов от перевозок |
Приведенные т-км,млн |
|
|
|
|
|
|
|
2 Доходы от грузовых перевозок |
Тарифные т-км,млн |
|
|
|
|
|
|
|
3 Доходы от перевозок пассажиров |
Пассажиро-км, млн |
|
|
|
|
|
|
|
4 Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (строка 2+строка 3) |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
5 Влияние структурных изменений по видам перевозок (строка 1-строка 4 ) |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
|
|
Рассчитать влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам отдельных факторов: структуры перевозок по родам грузов (γ1) и их доходных ставок (d). Для анализа использовать метод оценки влияния структурных изменений.
dm=∑ ;
∆dгп(η) = d*гп – ;
∆dгп(dt) = - d *гп .
Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доходной ставки, структуры перевозок:
∆D гп(dt) = ∆dгп(dt) ∑P ;
∆D гп(η) = ∆dгп(η) ∑P .
Рассчитать влияние на изменение дохода по пассажирским перевозкам отдельных факторов: структуру перевозок по сообщениям и их доходных ставок. При выполнении анализа (п. 4.3.4 и 4.3.5) использовать метод оценки влияния структурных изменений (см. настоящие указания и библиографический список).
Результаты анализа доходов представим в сгруппированном виде с определением доли влияния каждого фактора общем изменении дохода.
Факторы |
Изменения доходов под влиянием данного фактора |
Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период |
(±) млн руб. |
(±), % |
|
1. Грузооборот, тарифные т-км |
|
|
2. Доходные ставки по родам грузов |
|
|
3. Структура перевозок по родам грузов |
|
|
4. Итого по грузовым перевозкам |
|
|
5. Пассажирооборот, пассажиро-км |
|
|
6. Доходные ставки по видам сообщения |
|
|
7. Структура перевозок по сообщениям |
|
|
8. Итого по пассажирским перевозкам |
|
|
9. Структура перевозок по видам движения |
|
|
10. Всего по факторам |
|
|
• Анализ прибыли от перевозок
По результатам анализа доходов и расходов по перевозкам выполнить пофакторный анализ общей суммы прибыли дороги от перевозок.
Анализ прибыли от перевозок, млн руб.
Показатели |
План |
Отчет |
План, скорректированный на объем работ |
Отклонение от плана |
В том числе за счет |
||
объема перевозок |
Качественных показателей и структуры |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Доходы |
|
|
|
|
|
|
|
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Условный финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
По результатам анализа сделать краткие выводы по оценке влияния основных групп факторов на изменение прибыли от перевозок и сформулировать предложения по мерам, направленным ив увеличение прибыли.
Приложение 1. Показатели работы железной дороги
Показатели |
Варианты |
|
План |
Отчет |
|
1 |
2 |
3 |
Приведенные тонно-километры, млн. |
|
|
Тарифные тонно-километры, млн. |
|
|
Доля порожнего пробега вагонов, % |
|
|
Тонно-километры эксплуатационные, млн. |
|
|
Среднесуточный пробег вагона, км |
|
|
Динамическая нагрузка на груженный вагон, т |
|
|
Эксплуатационные расходы, млн. руб. |
|
|
В т. ч. Зависящие от объема перевозок, млн. руб. |
|
|
Приложение 2. Показатели работы железной дороги для расчета доходов
Показатели |
Варианты |
|
План |
Отчет |
|
1 |
2 |
3 |
Структура перевозок в тарифных т-км по родам грузов, % уголь нефтегрузы лесные грузы руда прочие |
|
|
Доходная ставка по родам грузов, коп. уголь нефтегрузы лесные грузы руда прочие |
|
|
Структура перевозок в пассажирокилометрах по видам сообщений, % прямое местное пригородное |
|
|
Доходная ставка на 10 пассажирокилометров по видам сообщений, коп. прямое местное пригородное |
|
|