Сведения о затратах по подведомственным предприятиям ооо «Азалия»

Предприятия	Прошлый год		Отчетный год
	Выручка от реализации	Затраты	План		Факт
			Выручка от реализации	Затраты	Выручка от реализации	Затраты
1	2	3	4	5	6	7
Магазин № 1	54236,3	4013	52300	4710,8	44258,3	5672,6
Магазин № 2	51145,35	4215	50140	4694	43139,57	5434,8
Магазин № 3	50215,38	4316,5	48213	4039	39006,3	5511,3
Магазин № 4	56003,9	4094	53000	4816,6	48195,0	5201,6
Магазин № 5	62538,07	4501,5	53347	5027,6	68630,83	5352,7
Итого:

Таблица 10. 12.

Сведения о затратах по группам товаров

Товарные группы	Товарооборот		Затраты
	План	Отчет	План	Отчет
Продовольственные товары			23288	27124
Непродовольственные товары
Итого:

Приложение 1

Система показателей, применяемых в оценке хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 1. Показатели, применяемые для проведения анализа розничного товарооборота.

Показатель	Алгоритм расчета	Значение показателя
1	2	3
1.Процент выполнения плана товарооборота		Относительный показатель, характеризует степень выполнения плана товарооборота
2.Отклонение от плана товарооборота		Абсолютный показатель, характеризует увеличение (уменьшение) объемов реализации товаров, оказания услуг
3.Структура товарооборота, удельный вес отдельных групп товаров в общем объеме	Или	Где Ті – товарооборот отдельной товарной группы. Показатель определяется для анализа товарооборота по товарным группам
4.Динамика товарооборота, темп роста		Относительный показатель, показывает изменение товарооборота в динамике
5.Товарооборот в сопоставимых ценах		Рассчитывается для сравнения с базисными показателями и приведения отчетных показателей в сопоставимый вид
6.Динамика в сопоставимых ценах		Показывает темп роста товарооборота в сопоставимых ценах
7.Абсолютный прирост (снижение)		Показатель абсолютный, показывает прирост (снижение) фактических показателей в сравнении с фактическими показателями соответствующего базисного периода
8.Розничный товарооборот на 1 кв.м. торговой площади		Показывает, сколько приходится товарооборота на 1 кв.м торговой площади
9.Производительность (выработка)		Показывает (реализацию) товарооборота на 1 человека работника торговли
1	2	3
10.Коэффициент выполнения плана по ассортименту, Квпа		Отношение суммы фактического товарооборота в пределах плана по товарной группе к общему товарообороту по плану, в %. Где Ті – товарооборот каждой товарной группы, n – количество товарных групп
11.Потери от нарушения ассортимента реализации		Обобщающий показатель, дающий возможность оценить выполнение по всем товарным группам
12.Коэффициент ритмичности выполнения плана по объему, Крвп		Отношение суммы фактического товарооборота в пределах плана за каждый день к товарообороту по плану. Где Т – товарооборот за день, квартал, год, n – количество отчетных периодов
13.Коэффициент ритмичности выполнения плана по периодам, Крвп	Крвп = число периодов в которых план выполнен : общее число периодов	Характеризует долю периодов, когда план выполнен
14.Коэффициент выполнения плана товарооборота структурными единицами (магазинами)		Ті – товарооборот по структурной единице n – количество торговых единиц
15.Потери от невыполнения плана товарооборота		Показатель, дополняющий значение показателя 15 в абсолютной величине
16.Коэффицент равномерности выполнения плана: среднеквадратическое отклонение по формуле затем определяют коэффициент вариации коэффициент равномерности	С начало определяют:	Где: Х – конкретное задание за отчетный период Хср – средний показатель периода n- число периодов V – коэффициент вариации К – коэффициент равномерности
17.Коэффициент обновления ассортимента		Ан – количество новых партий А – общее количество товарных групп Характеризует коммерческую работу в части обновления ассортимента
18.Запасоемкость		Показывает сколько товарных запасов приходится на 1 денежную единицу товарооборо та
19.Фондоемкость		Показывает сколько основных фондов приходится на 1 денежную единицу товарооборота

Приложение 2

Таблица 2. Алгоритм расчета расчетных и аналитических показателей при анализе товарных запасов.

Показатель	Алгоритм расчета	Условные обозначения
1	2	3
1.Средний запас товаров: ср. арифметическая ср. хронологическая		Зн, Зк – запасы на начало и конец отчетного периода
2.Уровень запасоемкости товарооборота		Показывает, сколько товарных запасов приходится на 100 грн. товарооборота
3.Обеспеченность товарооборота товарными запасами	, ТЗ – только текущего хранения	Показывает на сколько дней данный товарный запас обеспечивает нормальную реализацию товаров
4.Отклонения от плана или норматива		ТЗф >N – излишек ТЗф < N - недостаток
5.Удельный вес в общей сумме ТЗ отдельных товарных групп или товаров		Показывает, какую долю занимает та или иная группа в общем объеме товарооборота
6.Товарооборачиваемость: а)скорость оборота (С),число оборотов б)время обращения (ВО),дней		ТЗср. – средние товарные запасы Д – количество дней в периоде
7.Товарные запасы текущего хранения		ТЗс – ТЗ в сет; ТЗск – на складах, ТЗп – в пути От неоформленные отгрузки товаров ТЗд/з – досрочного завоза ТЗс/н – сезонного накопления
8.Товарные запасы по себестоимости		ИО – затраты ТС – торговые скидки (надбавки)
9.Среднегодовой темп роста товарных запасов		ТЗн – ТЗ начальные Тзо – базисные, n- количество дат
10.Коэффицент опережения или снижения роста товарных запасов		Із – индекс товарніх запасов Іт – индекс товарооборота

Приложение 3

Таблица 3 . Показатели эффективности использования основных фондов.

Показатель	Алгоритм расчета	Условные обозначения
1	2	3
1.Фондоотдача		Характеризует, сколько товарооборота пришлось на 1 грн.основных фондов
2.Фондоемкость		Характеризует, какая стоимость основных фондов приходится на 1 грн. товарооборота
3.Фондовооруженность		Показывает, сколько основных фондов в стоимостном выражении приходится на 1 работника
4.Рентабельность		Показывает, сколько прибыли приходится на 1 грн.основных фондов
5.Срок окупаемости		Величина обратная показателю рентабельности
6.Товарооборот на 1 кв.м торговой площади		По этому показателю определяют норматив обеспеченности торговой площади
7.Коэффициент механизации труда		Показывает уровень механизации работников
8.Коэффициент механизации работ		Время выполнения работ механизированным способом к общему рабочему времени
9.Коэффициент износа		Характеризует степень износа
10.Коэффициент годности		Характеризует долю остаточной стоимости в полной стоимости ОФ
11.Коэффициент обновления (поступления)		Характеризует, в какой мере основные фонды были обновлены за отчетный период
12.Коэффициент выбытия		Характеризует, выбывшие ОФ за отчетный период
13.Коэффициент прироста		Показывает изменение суммы ОФ

Приложение 4

Таблица 4. Показатели, используемые для анализа издержек обращения.

Показатель	Алгоритм расчета	Условные обозначения
1	2	3
1.Абсолютная сумма издержек обращения		Показывает, во что обходится предприятию процесс товародвижения
2.Уровень издержек обращения		Показывает, какую долю в товарообороте занимают издержки обращения или сколько денежных единиц приходится на 1 д.е. товарооборота. Уровень ИО рассчитывается в целом по всему объему затрат и по каждой статье в отдельности
3.Абсолютная экономия (перерасход) издержек обращения		Показывает изменение затрат в сумме
4.Размер изменения уровня издержек обращения		Показывает, сколько процентов к уровню товарооборота составляет сумма расходов, как изменился уровень издержек обращения в сравнении с планом или фактом прошлого года
5.Темп изменения издержек обращения		Темп изменения показывает, на сколько процентов снизился или повысился уровень издержек обращения по отношению к плановому (или базисному) уровню, если последний принять за 100%, т.е. показывает интенсивность повышения (снижения) уровня
6.Относительная экономия (перерасход) издержек обращения		Изменение в относительной величине
7.Уровень издержек обращения по отдельным статьям		Показывает уровень затрат издержек обращения по определенной статье в процентах к товарообороту
8.Структура издержек обращения		Показывает, какие статьи играют доминирующую (преобладающую) роль в их образовании

Приложение 5

Таблица 5. Показатели прибыли и рентабельности торговых предприятий.

Показатель	Алгоритм расчета	Условные обозначения
1	2	3
1.Прибыль от реализации		Пр – прибыль от реализации ВП – валовая прибыль ИО – издержки обращения
2.Прибыль от операционной деятельности
3.Чистая прибыль
4.Уровень рентабельности реализации		Ур – уровень рентабельности реализации Т - товарооборот
5.Рентабельность фондов		Уф – уровень рентабельности фондов ОФ – основные фонды ОБФ – оборотные фонды
6.Рентабельность (эффективность) ресурсов	на оплату труда	У – уровень рентабельности ресурсов
7.Рентабельность затрат		Уи – уровень рентабельности затрат
8.Рентабельность материальных затрат		Умз – уровень рентабельности материальных затрат Мио – материальные издержки обращения
9.Рентабельность трудовых затрат		Утз – уровень рентабельности трудовых затрат Тио – трудовые издержки обращения
10.Рентабельность труда (эффективность трудовых ресурсов)		Утр – уровень рентабельности Ч - численность
11.Рентабельность активов		А – ср. вел. (активы предприятия)
12.Рентабельность текущих активов		АТ – ср. текущие активы предприятия
13.Рентабельность собственного капитала		СК – собственный капитал
14.Рентабельность инвестицированного капитала		ИН – инвестицированный капитал

Приложение 6

Таблица 6. Показатели для оценки выполнения плана и динамики прибыли и рентабельности торгового предприятия.

Показатель	Алгоритм расчета	Условные обозначения
1	2	3
1.Степень выполнения плана		Показывает степень выполнения плана прибыли
2.Абсолютное отклонение		Показывает абсолютное изменение показателя прибыли
4.Динамика показателей: темп изменения абсолютный прирост		Показывает изменение показателей прибыли в динамике
5.Удельный вес элементов прибыли (по видам деятельности, по структурным подразделениям)		Показывает какой удельный вес занимает полученная прибыль по видам деятельности, по структурным подразделениям
6.Ритмичность выполнения плана прибыли по отчетным периодам		Показывает ритмичность выполнения плана прибыли по отчетным периодам

Приложение 7

Таблица 7 - Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателя	Формула расчета		Порядок расчета
1	2		3
Оценка имущественного состояния
1.1 Сумма хозяйственных средств, которые находятся в распоряжении организации	Итог баланса		Стр. 280 или 640 ф.№1
1.2 Доля основных средств в активах	Стоимость основных средств Итог баланса		Стр. 030 Ф.№1 Стр.280 или 640
1.3 Доля активной части основных средств	Стоимость активной части основных средств Стоимость основных средств		Используются данные бухгалтерского учета
1.4 Коэффициент износа основных средств	Износ основных средств Первоначальная стоимость основных средств		Стр. 032 Ф.№1 Стр. 031
1.5 Коэффициент износа активной части основных средств	Износ активной основных средств Первоначальная стоимость активной части основных средств		Используются данные бухгалтерского учета
1.6 Коэффициент обновления	Первоначальная стоимость основных средств, которые поступили за период Первоначальная стоимость основных средств на конец периода		Используются данные бухгалтерского учета
1.7 Коэффициент убытия	Первоначальная стоимость основных средств, которые выбыли за период Первоначальная стоимость основных средств на начало периода		Используются данные бухгалтерского учета
Оценка платежеспособности и ликвидности
2.1 Размер собственных оборотных средств (функционирующий капитал)		Собственный капитал + обеспечение будущих расходов и платежей*+ долгосрочные обязательства – внеоборотные активы	Стр.380+430+480 –080 ф.№1 (из стр.430 исключаются краткосрочные обязательства)
2.2 Маневренность собственных оборотных средств		Денежные средства Собственные оборотные средства	Стр. 230+240 Ф.№1 Показ.2.1
2.3 Коэффициент текущей ликвидности		Оборотные активы Краткосрочные пассивы	Стр. 260 ф.№1 Стр. (430+620+630) (из стр.430 и 630 исключаются долгосрочные обязательства)
2.4 Коэффициент быстрой ликвидности		Оборотные активы за минусом запасов Краткосрочные пассивы	Стр. 260 - стр.100-140, 250 Ф.№1 Стр. (430+630+640) (из стр.430 и 630 исключаются долгосрочные обязательства)
2.5 Коэффициент абсолютной ликвидности		Денежные средства Краткосрочные пассивы	Стр. 220+230+240 ф.№1 Стр. (430+630+640) (из стр.430 и 630 исключаются долгосрочные обязательства)
2.6 Доля оборотных средств в активах		Оборотные активы Всего хозяйственные средства	Стр. 260+270 ф.№1 Стр. 280 или 640
2.7 Доля собственных оборотных средств в их общей сумме		Собственные оборотные средства Оборотные активы	Показ.2.1 Стр. 260+270
2.8 Доля запасов в оборотных активах		Запасы Оборотные активы	Стр.100-140 Ф.№1 Стр. 260+270
2.9 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов		Собственные оборотные средства Запасы	Показ.2.1 Стр. 100-140
2.10. Коэффициент покрытия запасов		Нормальные источники покрытия Запасы	Используются данные бухгалтерского учета
3. Оценка финансовой устойчивости
3.1 Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии)		Собственный капитал Всего хозяйственных средств	Стр.380 Ф.№1 Стр. 280 или 640
3.2 Коэффициент финансовой зависимости		Всего хозяйственных средств Собственный капитал	Стр.280 или 640Ф.№1 Стр. 380
3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала		Собственные оборотные средства Собственный капитал	Показ. 2.1 Стр. 380
3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала		Заемный капитал Всего хозяйственных средств	Стр.640-380 Стр. 380
3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений		Долгосрочные пассивы Внеоборотные активы	Стр.380+430+480 Стр. 080
3.6 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств		Долгосрочные пассивы Долгосрочные пассивы + собственный капитал	Стр.430+480 Стр. 380+430+480 (из стр. 430 исключаются краткосрочные обязательства)
3.7 Коэффициент структуры заемного капитала		Долгосрочные пассивы Заемный капитал	Стр.430+480 Ф.№1 Стр. 640 – 380 (из стр. 430 исключаются краткосрочные обязательства)
3.8 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		Заемный капитал Собственный капитал	Стр.640-380 Стр. 380
4. Оценка деловой активности
4.1 Выручка от реализации			Стр. 035 ф.№2
4.2 Чистая прибыль (убыток)			Стр. 220 (225) ф.№2
4.3 Производительность труда		Выручка от реализации Среднесписочная численность	Используются данные бухгалтерского учета
4.4 Фондоотдача		Выручка от реализации Среднегодовая стоимость основных фондов*	Стр. 035 (форма №2) Стр.030 (форма №1) *расчет по формуле средней арифметической
4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)		Выручка от реализации Средняя дебиторская задолженность	Стр. 035 ф.№2 (Гр.3 стр.161+гр.4 стр.161)/2 ф.№1
4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)		Средняя дебиторская задолженность *360 Выручка от реализации	360 дней показатель 4.5
4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)		Себестоимость реализации Средние запасы	Стр. 040 ф.№2 (Гр.3 стр.161+гр.4 стр.161)/2 ф.№1
4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)		Средние запасы *360 Себестоимость реализации	360 дней показатель 4.7
4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)		Средняя кредиторская задолженность *360 дней Себестоимость реализации	(Гр.3 стр.620+гр.4 стр.620)/2 ф.№1 * 360 Стр. 040 ф.№2
4.10 Продолжительность операционного цикла		Оборачиваемость средств в расчетах + оборачиваемость запасов	4.6 + 4.8
4.11 Продолжительность финансового цикла		Продолжительность операционного цикла - оборачиваемость кредиторской задоженности	4.10 - 4.9
4.12 Оборачиваемость собственного капитала		Выручка от реализации Средний размер собственного капитала	Стр. 035 ф.№2 (Гр.3 стр.380+гр.4 стр.380)/2 ф.№1
1		2	3
4.14 Оборачиваемость совокупного капитала		Выручка от реализации Итог баланса (ср.)	Стр. 035 ф.№2 (Гр.3 стр.640+гр.4 стр.640)/2 ф.№1
4.15 Коэффициент постоянства экономического роста		Чистая прибыль - дивиденды Собственный капитал	Стр. 220 ф.№2 - гр.8ст.140 ф.№4 (Гр.3 стр.380+гр.4 стр.380)/2 ф.№1
5. Оценка рентабельності
5.1 Чистая прибыль		Финансовый результат – налоги	Стр.170-180+200-205-210 ф.№2
5.2 Рентабельность продукции		Чистая прибыль Выручка от реализации	Стр. 220 ф.№2 Стр.035 ф.№2
5.3 Рентабельность операционной деятельности		Финансовый результат от операционной деятельности Операционные расходы	Стр. 100 (105) ф.№2 Стр. 040+060+070+080+090 ф.№2
5.4 Рентабельность совокупного капитала		Чистая прибыль Итог баланса (ср.)	Стр. 220 (225) ф.№2 (Гр.3 стр.640+гр.4 стр.640)/2 ф.№1
5.5 Рентабельность собственного капитала		Чистая прибыль Средний размер собственного капитала	Стр. 220 ф.№2 (Гр.3 стр.380+гр.4 стр.380)/2 ф.№1
5.6 Период окупаемости собственного капитала		Средний размер собственного капитала Чистая прибыль	1 показ.5.5
6. Оценка положения на рынке ценных бумаг
6.1 Доход на акцию		Чистая прибыль - дивиденды Общее количество обычных акций	Стр. 220 ф.№2 - гр.8ст.140 ф.№4 Стр. 300 ф.№2
6.2 Ценность акции		Рыночная цена акции Доход на акцию	Используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг
6.3 Дивидендная доходность акции		Дивиденд на одну акцию Рыночная стоимость акции	Используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг
6.4 Дивидендный выход		Дивиденд на одну акцию Доход на акцию	Стр. 340 ф.№2 Показ.6.1
6.5 Коэффициент котировки акции		Рыночная цена акции Учетная цена акции	Используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг
7. Оценка производственно-финансового левериджа
7.1.Уровень производственного левериджа		А) Постоянные затраты предприятия за период Переменные затраты предприятия за период Б) Темп изменения операционной прибыли Темп изменения объема реализации В) Чистая прибыль Матер. усл.-пост. производственные затраты	Используются данные бухгалтерского учета
7.2. Эффект производственного левериджа		Выручка – переменные затраты Прибыль операционная (без учета налогов)	Используются данные бухгалтерского учета
7.3. Уровень финансового левериджа		Темп изменения чистой прибыли Темп изменения валовой прибыли	Используются данные бухгалтерского учета
7.4. Плечо финансового рычага.		Заемный капитал Собственный капитал	Стр.640-380 (форма №1) Стр. 380 (форма №1)