Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность

На ликвидность и платежеспособность банка оказывают влияние различные факторы, которые можно разделить на макро- и микроэкономические.

Основные макроэкономические факторы:

• Геополитическая и макроэкономическая обстановка в стране;

• Совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности;

• Структура и стабильность банковской системы;

• Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг.

Микроэкономические факторы:

• Ресурсная база банка;

• Качество вложений;

• Уровень менеджмента;

• Функциональная структура банка;

• Мотивация деятельности банка.

Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев желание достижения высокой ликвидности противоречит необходимости обеспечения более высокой прибыльности. Например, деньги в кассе абсолютно ликвидны, но не приносят банку никакой прибыли. Наиболее рациональная политика банка состоит в том, чтобы обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности.

Риски в банковской деятельности

За последние годы наблюдалось существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью. Риск постоянно сопутствует банковской деятельности. Риски в банковской практике – это опасность потерь для банка при наступлении определенных событий. Причем часто по мере повышения прибыли возрастает и степень риска. Риски могут быть как собственно банковскими, так и внешними.

Наиболее распространенные финансовые риски в банковской деятельности:

• Риск неплатежеспособности заемщика;

• Кредитный риск;

• Процентный риск;

• Валютный риск;

• Риск несбалансированной ликвидности.

Банки могут использовать различные приемы для снижения рисков, например:

• Банки создают консорциумы, тем самым распределяя риски среди нескольких субъектов отношений;

• Покрывают возникшие убытки от проведения рисковых операций за счет прибыли по другим видам операций;

• Проводят страхование рисков.

Политика банка должна заключаться в том, чтобы стремиться достичь оптимального сочетания между риском и доходом банка.

Экономические нормативы деятельности коммерческих банков

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внешнего и внутреннего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Банк России устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• Минимальный размер уставного капитала для вновь воздаваемых и минимальный размер собственного капитала для действующих банков;

• Нормативы достаточности капитала;

• Нормативы ликвидности;

• Максимальный размер риска на одного заемщика и группу взаимосвязанных заемщиков;

• Максимальный размер крупных кредитных рисков;

• Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

• Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам. К инсайдерам относятся следующие физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора, члены совета, члены кредитного совета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение выдачи кредита;

• Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

• Нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

В таблице покажем обязательные экономические нормативы, устанавливаемые Банком России для коммерческих банков в РФ.

Услов- ное обозна- чение	Наименование норматива	Экономический смысл	Предельные значения
Н 1	Норматив достаточности собственных средств (капитала)	Означает, что активы банка с учетом риска вложений должны покрываться собственным капиталом банка	Для банков с капиталом менее 5 млн. евро – 11 % Более 5 млн. евро – 10 %
Н 2	Норматив мгновенной ликвидности	Показывает, что обязательства банка по счетам до востребования должны быть покрыты высоколиквидными активами (средствами в кассе, на корсчете)	Минимум – 20 %
Н 3	Норматив текущей ликвидности	Устанавливает соотношение между обязательствами банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней и ликвидными активами банка	Минимум – 70 %
Н 4	Норматив долгосрочной ликвидности	Показывает, что общая сумма долгосрочных кредитов, выданных банком различным заемщикам, не должна превышать 120 % от суммарной величины его собственного капитала и долгосрочных обязательств	Максимум – 120 %
Н 5	Норматив общей ликвидности	Означает, что доля ликвидных активов в общей сумме активов банка за вычетом обязательных резервов должна составлять не мене 20%	Минимум – 20 %
Н 6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков	Устанавливает максимально возможную сумму кредита. Взаимосвязанные заемщики – связанные экономически и юридически, таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обуславливают или делают вероятными возникновение финансовых трудностей и у других заемщиков.	Максимум – 25 %
Н 7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Показывает, что банк не должен выдавать крупных кредитов больше, чем восьмикратная величина его капитала. Крупными считаются кредиты, превышающие 5 % собственного капитала банка.	Максимум – 800 %
Н 8	Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	Устанавливает, что от одного вкладчика банк не может принять средства в сумме, превышающей 25 % собственного капитала банка.	Максимум – 25 %
Н 9	Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера	Означает, что банк не может выдать своему акционеру кредит в сумме, превышающей 20% капитала банка.	Максимум – 20 % При этом совокупная величина кредитов, выданных акционерам – норматив Н 9.1 не может превышать 50% собственного капитала банка
Н 10	Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам	Показывает максимальную сумму кредита, предоставленную инсайдеру. Инсайдеры – это следующие физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора и члены совета, члены кредитного совета, руководители дочерних и материнских структур, и другие лица, которые могут повлиять на решение выдачи кредита, другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.	Максимум – 2 % При этом совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам – норматив Н 10.1 не может превышать 3% собственного капитала банка
Н 12	Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юрид. лиц	Регулирует инвестиционную деятельность банка	Максимум – 25 % На приобретение акций одного юрид. лица банк может затратить собственные средства в сумме не более 5% его собственного капитала (норматив Н 12.1)
Н 13	Норматив риска собственных вексельных обязательств	Ограничивает эмиссию собственных векселей	Максимум – 100 %
Н 14	Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами	Устанавливает обязательства банка в драгоценных металлах в физической форме до востребования	Максимум – 10 %

Анализ ликвидности и управление ею в коммерческом банке проводится одновременно с анализом доходности его деятельности.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли и рентабельности работы банка.