3. Контрольные задания

Задание 1.

Ответить на вопросы тестов на проверку остаточных знаний по части первой Налогового кодекса РФ.

Примечание: данное задание выполняется всеми студентами, имеющими различные варианты. В случае, если ответ требует разъяснений, студент должен их привести. Разъяснения необходимо привести в случае, если студент выбирает ответ «иное» на поставленный вопрос.

1. Имеют ли право органы законодательной и исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

а) имеют;

б) не имеют;

в) иное.

2. В целях налогообложения лица могут быть отнесены к взаимозависимым, если:

а) организация создана для совместной деятельности;

б) организация имеет стойкую финансово-хозяйственную связь с другой организацией;

в) одно лицо участвует в имуществе другого лица (организации), и доля такого участия составляет более 20 процентов.

2. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика?

а) право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета нормативных и законодательных документов о действующих налогах и сборах;

б) право получения от налоговых и других уполномоченных государственных органов письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

в) право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц

г) право отсутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

2. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика?

а) уплата налогов, установленных в законодательном порядке

б) приобретение нормативных актов по налогам

в) ведение в уставном порядке учета своих доходов и объектов налогообложения

г) предоставление налоговым органам документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

2. Какие из перечисленных органов не относятся к субъектам налоговых взаимоотношений?

а) Федеральная налоговая служба РФ

б) Органы внутренних дел

г) Государственные внебюджетные органы

г) Счетная палата

д) Таможенные органы

2. Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?

а) проведение налоговых проверок в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;

б) взыскание недоимок по налогам и пеней в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;

в) приобретение имущества налогоплательщика, реализуемого в порядке исполнения решения суда о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика;

г) приостановление операций по счетам в банках и положения ареста на имущество налогоплательщиков в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ;

7. Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?

а) осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах

б) соблюдение налоговой тайны

в) ведение следственных действий по налоговым преступлениям

г) ведение учета налогоплательщиков

8. Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевременной и полнотой уплаты налога на прибыль с организаций?

а) да

б) нет

в) иное

8. Могут ли органы пенсионного фонда проводить проверки по вопросам полноты и правильности расчетов с федеральным бюджетом по НДС?

а) да

б) нет

в) иное

10. В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?

а) по товарообменным (бартерным) операциям;

б) по экспортным операциям;

в) между взаимозависимыми лицами;

11.Как производится взыскание налога у налога плательщика – юридического лица?

а) в бесспорном порядке

б) в судебном порядке

в) в бесспорном порядке, за исключением случаев, определенных первой частью Налогового кодекса РФ

12. Как производится взыскание налога у налогоплательщика – физического лица?

а) в бесспорном порядке

б) в судебном порядке

13. Может ли быть произведено взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика, до истечения срока депозитного договора?

а) да

б) нет

в) иное

14. Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика?

а) да

б) нет

в) иное

15. Какие органы устанавливают списание безнадежной недоимки по налогам и сборам федеральным?

а) Правительство РФ

б) Президент РФ

в) Министерство финансов РФ

г) Государственная дума РФ

д) Федеральное собрание РФ

16. Какие органы устанавливают списание безнадежной недоимки по региональным налогам и сборам?

а) исполнительный орган субъекта РФ

б) законодательное собрание субъекта РФ

в) территориальная налоговая инспекция

17. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Правительство РФ

б) Министерство финансов РФ

в) Федеральная служба по налогам и сборам РФ

г) Федеральное Собрание РФ

18. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты региональных налогов и сборов?

а) исполнительный орган субъекта РФ

б) финансовый орган субъекта РФ

в) территориальная налоговая инспекция

г) законодательное собрание субъекта РФ

19. Может ли налоговый кредит предоставляться по нескольким налогам одновременно?

а) да

б) нет

20. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщика:

а) в праве не выполнять;

б) обязан выполнить, но имеет право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд.

21. Имеют ли налоговые органы право проведения повторных выездных проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период не изменивших своего статуса организаций?

а) имеют

б) не имеют

в) имеют по распоряжению руководителя налогового органа или его первого заместителя

22. Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:

а) только лично;

б) только по почте;

в) лично или по почте.

23. С какого возраста может быть привлечено к ответственности физическое лицо за налоговые правонарушения?

а) с четырнадцати лет

б) с шестнадцати лет

в) с восемнадцати лет

г) с двадцати четырех лет

24. Обязан ли налогоплательщик доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения?

а) обязан

б) не обязан

25. Определите срок исковой давности по налоговому правонарушению?

а) 3 года

б) 5 лет

в) 10 лет

26. Налоговые санкции взыскиваются:

а) в судебном порядке

б) в бесспорном порядке

в) по согласию налогоплательщика и налогового органа

27. Какие из перечисленных нарушений не относятся к налоговым правонарушениям?

а) уклонение от постановки на учет в налоговом органе

б) непредставление налоговой декларации

в) отказ налоговому органу в выемке документов без участия представителя налогоплательщика

г) неуплата или неполная уплата сумм налога

д) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления контроля

28. Какие из перечисленных налогов не относятся к федеральным налогам?

а) налог на добавленную стоимость

б) налог на прибыль

в) налог на доходы физических лиц

г) налог на имущество организаций

д) государственная пошлина

е) налог на игорный бизнес

29. Какие из перечисленных налогов относятся к региональным?

а) налог на добычу полезных ископаемых

б) налог на имущество организаций

в) земельный налог

г) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья

д) налог на игорный бизнес

е) единый налог на вмененный доход

ж) транспортный налог

з) единый налог при упрощенной системе налогообложения

30. Какие из перечисленных налогов не относятся к местным?

а) земельный налог

б) лесной налог

в) единый социальный налог

г) налог на имущество физических лиц

д) налог на наследование и дарение

31. Срок давности взыскания налоговых санкций:

1. 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года.

32. Видами налоговых проверок являются:

а) документальная и камеральная;

б) документальная и выездная;

в) выездная и камеральная.

33. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) трех лет;

б) четырех лет;

в) пяти лет.

34. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам:

а) между взаимозависимыми лицами;

б) при отклонении менее чем на 20% от уровня цен по идентичным или однородным товарам;

в) между организациями, расположенными в разных субъектах РФ.

35. При определении и признании в налоговом учете рыночной цены не используются:

а) официальные источники;

б) биржевые котировки;

в) сведения из рекламных буклетов.

36. Обязанность по уплате налога или сбора считается исполненной:

а) в случае вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченных сумм налогов;

б) в случае подачи в установленном порядке налогоплательщиком заявления о зачете излишне уплаченных налогов в бюджет того же уровня.

37. Изменяет ли реорганизация юридического лица сроки уплаты налогов правопреемником:

а) нет;

б) да, если изменения зарегистрированы в установленном законом порядка.

38. При расчете налоговой базы налоговым органом обязанность по уплате возникает:

а) в сроки, указанные в Налоговом кодексе РФ;

б) не ранее получения налогового уведомления;

в) в срок, указанный в налоговом уведомлении.

39. Уплата налогов производится:

а) в наличной или безналичной формах;

б) в наличной, безналичной, натуральной формах;

в) в безналичной форме.

40. Могут ли льготы по налогам носить индивидуальный характер?

а) да, могут;

б) льготы могут быть предоставлены только отдельным категориям налогоплательщиков.

в) в зависимости от решения органов, предоставляющих льготы.

Задание 2.

Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за месяц, определив:

• налогооблагаемую базу;

• налоговые вычеты;

• сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задолженность предприятия перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость отсутствует на начало месяца.

Исходные данные:

Предприятие «Кристалл» определяет выручку в целях налогообложения по оплате, является плательщиком НДС. НДС уплачивается ежемесячно.

Содержание хозяйственных операций за месяц приведено в таблице 1.

Таблица1

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб, варианты
		1	2	3	4
1	Отгружено продукции, в т.ч. НДС	720 120	600 100	780 130	660 110
2	Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продук­цию, в т.ч. НДС	708 108	590 90	826 126	767 117
3	Получен аванс в счет финансирования по ранее полученным договорам	60	72	48	54
4	Получен кредит банка	66	57,6	67,2	42
5	Получены денежные средства от организации- учредителя в счет взноса в уставной фонд	24	35	45	28
6	Получены штрафы от покупателей за просрочку оплаты реализованной им продукции	12	15	14,4	10,8
7	Переданы безвозмездно объекты основных средств, в т.ч. НДС	47,2 7,2	35,4 5,4	47,5 7,2	41,3 6,3
8	Оплачены производственные услуги сторонних организаций, в т.ч. НДС	9,44 1,44	8,26 1,26	10,62 1,62	11,21 1,71
9	Перечислены проценты за пользование ранее полученным банковским кредитом	4	2,5	3,4	4.2
10	Начислены и перечислены штрафы поставщикам за просрочку оплаты полученных от них материалов для производственных целей	7,2	6	9	7,8
11	Оплачены и введены в эксплуатацию объекты основных средств, в т.ч. НДС, из них непроизводственного назначения, в т.ч. НДС	129,8 59	188,8 41,3	141,6 64,9	165,2 53,1
12	Оплачены сырьё и материалы, в т.ч. НДС из них оприходовано	295 200	177 170	236 190	295 190

Задание 3.

Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал 200__г.

Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Исходные данные:

1. Предприятие «Риф» производит продукцию с НДС 18%

2. Выручка в целях налогообложения определяется по методу начисления согласно учетной политики предприятия

3. Сумма затрат, являющихся прямыми в целях налогообложения, дана за исключением сумм прямых затрат, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном периоде продукции.

4. Сумма расходов являющихся косвенными в целях налогообложения, дана в полной объеме за отчетный период.

5. Предприятие имеет следующие показатели за 1 квартал 200_г. (таблица 2)

Таблица 2

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛИ	вариант
		1	2	3	4
1	Выручка по отгруженной продукции, в т.ч. НДС (18%)	8260	5900	7080	9440
2	Затраты по производству и реализации отгруженной продукции: 2.1 Материальные расходы: -сырье и материалы для производства продукции -материалы для обеспечения технологического процесса и для упаковки продукции 2.2 расходы на оплату труда: -рабочим за изготовление продукции -остальным работникам 2.3 Амортизационные отчисления по основным средствам: -непосредственно используемым при производстве продукции -остальным 2.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров 2.5 Представительские расходы 2.6 Расходы на рекламу: -расходы на изготовление рекламных стендов; - расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей этих призов во время проведения рекламных кампаний. 2.7 Арендные платежи за аренду складских помещений, в том числе НДС 2.8 Налоги, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах.	1050 760 600 800 290 95 70 25 85 42 7 ?	750 540 400 400 200 65 60 15 60 30 5 ?	900 650 500 400 250 80 70 20 70 36 6 ?	1200 860 700 800 330 100 80 30 95 48 8 ?
3	Выручка от реализации оборудования, числящегося на балансе предприятия на 01.01.200_г., в т.ч. НДС Остаточная стоимость реализованного оборудования	590 400	418 200	590 300	826 400
4	Доходы от долевого участия в других организациях, налог с которых удержан налоговым агентом.	50	20	30	60
5	Штрафные санкции, полученные от покупателей за нарушение хозяйственных договоров.	24	12	18	12
6	Расходы за расчетно-кассовое обслуживание банком.	9	7	8	10
7	Получено безвозмездно имущество, оценка которого произведена, исходя из рыночных цен.	114	66	48	84
8	Получено имущество в форме залога.	40	30	20	50
9	Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам. Резерв полностью использован предприятием в отчетном периоде.	25	16	20	28
10	Передано имущество в виде взноса в уставный капитал другого предприятия.	120	45	96	68

Примечание:

1. Налоги, включаемые в прочие расходы связанные с производством и реализацией, рассчитать самостоятельно.

2. Предприятие не применяет регрессивную шкалу при расчете единого социального налога. Рассчитать данный налог, исходя из максимальной ставки.

3. Стоимость облагаемого имущества приведена в таб. № 3 (тыс. руб.)

Таблица 3

Дата	Вариант
	1	2	3	4
На 01.01.200_г. На 01.02.200_г. На 01.03.200_г. На 01.04.200_г.	13071 13423 13450 13720	14626 14831 14852 14720	11550 12734 13123 14000	13320 13704 13800 14100

4. Расходы на оплату труда за отчетный период приведены в таб. № 4. (в тыс. руб.)

Таблица 4

Показатель	Вариант
	1	2	3	4
Расходы на оплату труда за отчетный период	1500	1000	1200	1600

5.Ставка налога на прибыль 24%.

Задание 4.

Рассчитать налог на имущество предприятия «Карат» за 1 квартал 200_г., подлежащий уплате в бюджет.

Составить налоговую декларацию за 1 квартал.

Исходные данные (таблица 5)

Таблица 5

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб, варианты
		1 1.01 1.02 1.03 1.04	2 1.01 1.02 1.03 1.04	3 1.01 1.02 1.03 1.04	4 1.01 1.02 1.03 1.04
1	Основные средства (01)	8560 8930 5650 8900	9780 10230 9620 9672	820 9830 9120 8756	9620 9980 9730 9888
2	Износ основных средств (02)	1250 1340 1272 1560	2230 2310 2200 2310	168 1230 1420 1652	2310 2430 2380 2456