Вариант №6 Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства и ее влияние на финансовое состояние малых предприятий

При рассмотрении данной темы следует уделить внимание особенностям применения специального режима «Упрощённая система налогообложения». Исследовать особенности применения данного налогового режима организациями и индивидуальными предпринимателями. Особенности перехода на УСН с традиционной системы налогообложения. Рассмотреть варианты совмещения с другими режимами налогообложения – ЕНВД и ЕСХН.

Задача 1. Малое предприятие работает на упрощённой системе налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Рассчитать величину единого налога, если по итогам года получены следующие доходы и расходы, учитываемые в налогообложении:

кварталы	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.
I	1200	1100
II	4900	5000
III	5100	5100
IV	5200	5400

Задача 2. ОАО «Эстафета» перешло на применение УСН по методу «доходы, уменьшенные на величину расходов» с 2008 года. На момент перехода на УСН у нее числились объекты основных средств со сроком полезного использования до 3-х лет остаточной стоимостью 311 тыс. руб., от 3-х до 15-ти лет – 1840 тыс. руб. и свыше 15-ти лет – 1530 тыс. руб.

В январе 2009 года был приобретен комплекс диагностики двигателей (срок полезного использования по условиям главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» - семь лет) стоимостью 756 тыс. руб. В июле 2010 года этот комплекс был продан за 720 тыс. руб.

Указать перечень действий, которые должен выполнить налогоплательщик в данной ситуации.

Вариант №7 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (на примере любого региона)

В теме раскрывается сущность вменённого налогообложения, его экономическая обоснованность. Следует подробно рассмотреть все элементы данного налогового режима, корректирующие коэффициенты, ограничения, установленные законодательством на применение ЕНВД. Пояснить, замену каких налогов предусматривает уплата единого налога и особенности применения ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями.

Задача 1. Малое предприятие для целей налогообложения применяет ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. В организации для оказания таких услуг имеется 12 транспортных средств. Сумма уплаченных страховых взносов в I квартале 2010 года – 4100 руб.

Исчислить сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 2010 года.

Задача 2. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю на территории Санкт-Петербурга. Для своей деятельности он арендовал помещение в офисном здании площадью 165 квадратных метров. Кроме того, по договору с ЗАО «Городские рынки» он использует три рыночных лотка, каждый площадью 4,5 квадратных метра.

Рассчитать размер вмененного дохода и определить сумму единого налога.

Вариант №8 Особенности применения упрощённой системы налогообложения на основе патента для индивидуальных предпринимателей

В данной теме следует подробно рассмотреть особенности применения патентной системы налогообложения. Замену каких налогов предусматривает данный специальный налоговый режим, ограничения, установленные для применения УСН на основе патента (сферы деятельности, количество наёмных работников, организационно-правовая форма). Обратить внимание на изменение расчёта и порядка уплаты единого налога по сравнению с классической «упрощёнкой».

Задача 1. У индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента имеется два наёмных работника. Ежемесячная заработная плата первого работника – 16000 руб., у него на иждивении двое детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячная заработная плата второго работника – 25000 руб., у него на иждивении 1 ребёнок в возрасте 20 лет, обучающийся в институте на очном отделении.

Необходимо рассчитать сумму налогов на доходы физического лица за отчетный налоговый период.

Задача 2. Индивидуальный предприниматель в связи с тем, что на территории субъекта РФ введено применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента, подал заявление в налоговый орган по месту жительства о желании перейти на эту систему налогообложения с 1 июля. При этом он решил получить патент на 6 месяцев.

Предприниматель занимается ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий. Предприниматель работает сам и использует труд 1-го наемного работника.

Определить стоимость патента, если субъектом РФ по этому виду деятельности установлена доходность 96 000 руб. в год.