- •Содержание
- •Введение
- •1Теоретическая часть
- •1.1.1Учет денежных средств на специальных счетах в банке
- •1.2Назначение счета 55 «Специальные счета в банках»
- •2Учет денежных средств по депозитным счетам
- •3Учет денежных средств на счетах в драгоценных металлах
- •4Учет на счетах денежных средств целевого назначения
- •5Практическая часть
- •Исходные данные
- •6Корреспонденции счетов по приведенным хозяйственны операциям
- •1) Сергеев (директор)
- •2) Андреев (экономист)
- •3) Смирнова (бухгалтер)
- •1) Никитин (штатный сотрудник)
- •2) Сидоров (штатный сотрудник)
- •3) Петренко (штатный сотрудник)
- •4) Антонов (штатный сотрудник)
- •5) Бобров (совместитель)
- •Счет № 01 «Основное производство»
- •Счет № 04 «Нематериальные активы»
- •Счет № 07 «Оборудование к установке»
- •Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет № 41 «Товары»
- •Счет № 43 «Готовая продукция»
- •Счет № 44 «Расходы на реализацию»
- •Счет № 50 «Касса»
- •Счет № 52 «Валютный счет»
- •Счет № 55 «Специальные счета в банках»
- •Счет № 58 «Финансовые вложения»
- •Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Счет № 69.1 «Расчеты с фондом социальной защиты»
- •Счет № 69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
- •Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
- •Счет № 75 «Расчеты с учредителями»
- •Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •Счет № 80 «Уставный фонд»
- •Счет № 82 «Резервный фонд»
- •Счет № 83 «Добавочный фонд»
- •Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»
- •Счет № 90 «Реализация»
- •Счет № 91 «Операционные доходы и расходы»
- •Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
- •Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»
- •Счет № 97 «Расходы будущих периодов»
- •Счет № 99 «Прибыль и убытки»
- •7Калькуляция (смета) затрат по предприятию за месяц
- •8Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •9Бухгалтерский баланс фирмы «Престиж»
- •10Расчет показателей платежеспособности предприятия
- •Заключение
- •Список использованных источников
4) Антонов (штатный сотрудник)
Оклад + премия = 2 560 000 + 2 560 000*30%/100 = 3 328 000 руб.
Подоходный налог: 3 328 000*12%/100 = 399 360 руб.
Пенсионный фонд: 3 328 000*1%/100 = 33 280 руб.
ИТОГО к выдаче: 3 328 000 – 399 360 – 33 280 = 2 895 360 руб.
5) Бобров (совместитель)
Оклад + премия = 1 120 000 + 0 = 1 120 000 руб.
Подоходный налог: (1 120 000 – 440 000)*12%/100 = 81 600 руб.
Пенсионный фонд: 1 120 000*1%/100 = 11 200 руб.
ИТОГО к выдаче: 1 120 000 – 81 600 – 11 200 = 1 027 200 руб.
ВСЕГО: к выплате ЗП рабочим: 11 404 761 руб.
Таблица 2.12 – Расчет отчислений от заработной платы основных рабочих
Показатель |
Значение |
|
Администрация |
Рабочие |
|
Начислена ЗП работникам за месяц, тыс. руб. |
9 680 000 + 4 840 000 = 14 520 000 |
8 656 364 + 2 260 909 + 2 085 091 = 13 002 364 |
Отчисления в ФСЗН (34%), руб. |
14 520 000*0,34 = 4 936 800 |
13 002 364*0,34 = 4 420 804 |
Взносы в Белгосстрах (0,6 %), руб. |
14 520 000*0,006 = 87 120 |
13 002 364*0,006 = 78 014 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия:
ЗП – Д20 К70 на сумму 13 002 364 руб.
ПВН – Д69 К70 на сумму 2 085 091 руб.
Отчисления в ФСЗН (34%) – Д20 К69 на сумму 4 420 804 руб.
Отчисления в Белгосстрах (0,6%) – Д20 К76 на сумму 78 014 руб.
Начислена заработная плата администрации организации:
ЗП – Д26 К70 на сумму 14 520 000 руб.
Отчисления в ФСЗН (34%) – Д26 К69.1 на сумму 4 936 800 руб.
Отчисления в Белгосстрах (0,6%) – Д26 К76.8 на сумму 87 120 руб.
Операция 6
Таблица 2.13 - Акцептование счетов сторонних организаций
Операция |
Сумма (без НДС) |
НДС, руб. |
Д-т |
К-т |
|
у. е. |
руб. |
||||
Задолженность подрядчику за паровое отопление |
18,2 |
55 037 (18,2*3 024) |
0,2*55 037 = 11 007 |
25 |
60 |
18.1.1 |
60 |
||||
Задолженность подрядчику за электроэнергию |
17,4 |
52 618 (17,4*3 024) |
10 524 |
25 |
60 |
18.1.1 |
60 |
||||
Задолженность подрядчику за охрану территорий и помещений в ночное время |
11,9 |
35 986 (11,9*3 024) |
7 197 |
25 |
60 |
18.1.1 |
60 |
||||
Итого: |
47,5 |
143 640 |
28 728 |
|
|
Операция 7
Таблица 2.14 – Расчет стоимости топлива автомобиля
Показатель |
Расчет |
Значение |
Заправлено в баки автомобилей бензина, л. |
исх. данные |
386 |
Цена 1 л. бензина, у.е. |
табл. 2.1 |
0,8 |
Цена 1 л. бензина, руб. |
0,8*3 024 |
2 419 |
Цена бензина (без НДС), руб. |
386*2 419 |
933 734 |
НДС, руб. |
20/100*933 734 |
186 747 |
На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо на сумму (без НДС) 933 734 руб. (Д10.3.11 К60).
НДС – 186 747 руб. (Д18.1.1 К60).
Операция 8
Таблица 2.15 – Списание топлива
Показатель |
Расчет |
Значение |
Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца, л. |
исх. данные |
10 |
Линейная норма расхода топлива, л./100 км. пробега |
табл. 2.1 |
9 |
Предполагаемый пробег автомобиля, км. |
табл. 2.1 |
800 000 |
Нормативный расход топлива, л. |
9/100*800 000 |
72 000 |
Списание топлива, израсходованного в основном производстве в пределах норм, тыс. руб. |
(386 - 10)*0,8*3 024/1,2 |
758 016 |
Списание топлива из бака – Д44 К10.3.12 на сумму 758 016 руб.
Операция 10
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке:
72 (исх. данные)*3 024 = 217 728 руб. (Д26 К71)
Операция 11
С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам:
516 (исх. данные)*3 024 – 260 064 = 1 300 320 руб. (Д60 К51)
НДС уплаченный: 1 560 384*20/120 = 260 064 руб. (Д18.1.2 К18.1.1)
Операция 12
С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов:
110 (исх. данные)*3 024 = 332 640 руб. (Д76 К51)
Операция 13
Авиабилеты оприходованы – Д50 К76 на сумму 332 640 руб.
Операция 14
Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму:
44 (исх. данные)*3 024 = 133 056 руб. (Д71 К50)
Операция 15
На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица – Д26 К71 на сумму 133 056 руб.
Операция 16
Таблица 2.16 – Определение недостачи материалов на складе
Наименование материала |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена за единицу, руб. |
Стоимость материала, руб. |
НДС материала, руб. |
Силикон |
фл. |
2 |
15 120 |
30 240 |
30 240*0,2 = 6 048 |
Вешалки металлические |
шт. |
6 |
302 |
1 812 |
362 |
Окантовка пластмассовая |
м |
8 |
3 024 |
24 192 |
4 838 |
Итого: |
- |
- |
- |
56 244 |
11 248 |
При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:
Силикон
Стоимость без НДС – Д94 К10.1 на сумму 30 240 руб.
НДС – Д94 К68 на сумму 6 048 руб.
Вешалки металлические
Стоимость без НДС – Д94 К10.1 на сумму 1 812 руб.
НДС – Д94 К68 на сумму 362 руб.
Окантовка пластмассовая
Стоимость без НДС – Д94 К10.1 на сумму 24 192 руб.
НДС – Д94 К68 на сумму 4 838 руб.
Операция 17
Удержано с материально ответственного лица (Петренко) 50% суммы недостачи:
50%/100*56 244 = 28 122 руб. (Д73.2 К94)
НДС по недостаче: 28 122*20%/100 = 5 624 руб. (Д73.2 К68)
Удержание из ЗП виновного (Петренко): 28 122 + 5 624 = 33 746 (Д70 К73.2)
Операция 18
Остаток недостачи погашен за счет прибыли предприятия:
56 244/2 + (56 244*20%/100%)/2 = 33 746 руб. (Д99 К94)
Операция 19
Из баланса предприятия видно, что организация взяла краткосрочный кредит банка на сумму 73 180 800 руб.
Банк начислил процент за пользование краткосрочным кредитом в размере 19% годовых, полученным ранее для приобретения основных средств.
(24 192 000*19%/100)/12 = 383 040 руб. (Д08.4 К67.1)
Операция 20
С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств – Д67.1 К51 на сумму 383 040 руб.
Операция 21
На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика (без НДС):
405 (исх. данные)*3 024 = 1 224 720 руб. (Д10.1 К60)
Операция 22
НДС по поступившим ДСП: 1 224 720*0,20 = 244 944 руб. (Д18.1.1 К60)
Операция 23
Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для приобретенных оборотных средств ДСП:
1 224 720 + 244 944 = 1 469 664 руб. (Д55 К76)
Операция 24
За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП – Д60 К55 на сумму 1 469 664 руб.
Операция 25, 26
Таблица 2.19 – Предъявление претензии поставщику
Показатель |
Расчет |
Значение |
Д-т |
К-т |
Стоимость ДСП (без НДС), на которые предъявлена претензия, руб. |
исх. данные 60*3 024 |
181 440 |
76 |
10.1 |
НДС, руб. |
0,2*181 440 |
36 288 |
76.3 |
68 |
Итого: |
|
217 728 |
|
|
Операция 27
Поставщик признал претензию и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы на расчетный счет организации – Д51 К76.3 на сумму 217 728 руб.
Операция 28
Таблица 2.20 – Поступление основных средств в организацию
Показатель |
Расчет |
Значение |
Д-т |
К-т |
Стоимость ОС (без НДС), которые поступили в организацию, руб. |
исх. данные (200*3 024) |
604 800 |
08 |
60 |
НДС, руб. |
0,2*604 800 |
120 960 |
18.1.1 |
60 |
Итого: |
|
725 760 |
|
|
Операция 29
С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства – Д60 К51 на сумму 725 760 руб.
Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию основных средств – Д01 К08 на сумму 604 800 руб.
Отражен уплаченный входной НДС по поступившим основным средствам – Д18.1.2 К18.1.1 на сумму 120 960 руб.
Операция 30
С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций:
130 (исх. данные)*3 024 = 393 120 руб. (Д76 К51)
Операция 31
Таблица 2.21 – Поступление внереализационных доходов
Показатель |
Расчет |
Значение |
Д-т |
К-т |
Поступление внереализационных доходов, руб. |
исх. данные 21*3 024 |
63 504 |
51 |
90 |
Операция 32
Таблица 2.22 – Поступление операционных доходов
Показатель |
Расчет |
Значение |
Д-т |
К-т |
Поступление операционных доходов, руб. |
исх. данные 20*3 024 |
60 480 |
51 |
91 |
Операция 33
Таблица 2.23 – Оплата внереализационных расходов
Показатель |
Расчет |
Значение |
Д-т |
К-т |
Оплата внереализационных расходов, руб. |
исх. данные 8*3 024 |
24 192 |
90 |
51 |
Операция 34
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание:
8*3 024 = 24 192 руб. (Д26 К51)
Операция 35.1
Таблица 2.24 - Списание суммы общехозяйственных расходов (счет 26)
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма, руб |
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма, руб. |
||||
Наимен-е |
№ |
Дата |
Наимен-е |
№ |
Дата |
||||||
3 |
|
|
|
02 |
164 012 |
35.1 |
|
|
|
20 |
20 095 002 |
4 |
|
|
|
05 |
12 094 |
|
|
|
|
|
|
9.1 |
|
|
|
70 |
14 520 000 |
|
|
|
|
|
|
9.2 |
|
|
|
69.1 |
4 936 800 |
|
|
|
|
|
|
9.3 |
|
|
|
76.8 |
87 120 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
71 |
217 728 |
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
71 |
133 056 |
|
|
|
|
|
|
34 |
|
|
|
51 |
24 192 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об = |
20 095 002 |
|
|
|
|
Об = |
20 095 002 |
С = 0 |
Операция 35.2
Таблица 2.25 - Общепроизводственные расходы (счет 25)
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма, тыс. руб |
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма, тыс. руб. |
||||
Наимен-е |
№ |
Дата |
Наимен-е |
№ |
Дата |
||||||
2.1 |
|
|
|
60 |
34 776 |
35.2 |
|
|
|
20 |
294 805 |
3 |
|
|
|
02 |
93 537 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
05 |
22 851 |
|
|
|
|
|
|
6.1 |
|
|
|
60 |
55 037 |
|
|
|
|
|
|
6.2 |
|
|
|
60 |
52 618 |
|
|
|
|
|
|
6.3 |
|
|
|
60 |
35 986 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об = |
294 805 |
|
|
|
|
Об = |
294 805 |
С = 0 |
Операция 35.3
Таблица 2.25 - Списание продукции на склад по себестоимости (счет 20)
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма, тыс. руб |
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма, руб. |
||||
Наимен-е |
№ |
Дата |
Наимен-е |
№ |
Дата |
||||||
1 |
|
|
|
10.1 |
1 590 443 |
35.3 |
|
|
|
43 |
39 481 432 |
5.1 |
|
|
|
70 |
13 002 364 |
|
|
|
|
|
|
5.3 |
|
|
|
69 |
4 420 804 |
|
|
|
|
|
|
5.4 |
|
|
|
76 |
78 014 |
|
|
|
|
|
|
35.1 |
|
|
|
26 |
20 095 002 |
|
|
|
|
|
|
35.2 |
|
|
|
25 |
294 805 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об = |
39 481 432 |
|
|
|
|
Об = |
39 481 432 |
С = 0 |
Операция 36
Таблица 2.26 – Цена продукции, включая НДС и рентабельность продукции
Показатель |
Расчет |
Значение |
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
Пункт 35.3 |
39 481 432 |
НДС, % |
|
20% |
Уровень рентабельности, % |
исходные данные |
24% |
Цена продукции, включая НДС и рентабельность продукции |
Цена с учетом рентабельности: Ц = 39 481 432*24%/100 + 39 481 432 = 48 956 976 руб. Цена продукции, включая НДС: Ц + НДС = 48 956 976 + 48 956 976 *20%/100 = 58 748 371 руб. |
58 748 371 |
Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС – Д62 К90 на сумму 58 748 371 руб.
Определены налоги из выручки (НДС): 48 956 976 *20/100 = 9 791 395 руб. (Д90 К68)
Списана по себестоимости реализованная продукция – Д90 К43 на сумму 39 481 432 руб.
Выявлен и отражен финансовый результат от реализации продукции – Д90 К99 на сумму 9 475 544 руб.
Таблица 2.27 – Расчет финансового результата от реализации продукции (счет 90)
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма, руб. |
Документ |
Содержание записи |
Кор. счет |
Сумма руб. |
||||
Наимен. |
№ |
Дата |
Наим. |
№ |
Дата |
||||||
36.2 |
|
|
|
68 |
9 791 395 |
36.1 |
|
|
|
62 |
58 748 371 |
36.3 |
|
|
|
43 |
39 481 432 |
|
|
|
|
|
|
36.4 |
|
|
|
99 |
9 475 544 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об = |
58 748 371 |
|
|
|
|
Об = |
58 748 371 |
С = 0 |
Операция 37
31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию – Д51 К62 на сумму 58 748 371 руб.
Операция 38
Таблица 2.27 – Расчет курсовых разниц
Показатель |
Расчет |
Значение |
Первоначальный курс, БР/ $ |
исходные данные |
3 024 |
Новый курс, БР/ $ |
1,09*3024 |
3 296 |
Валютный счет, $ |
табл. 2.2 (баланс) |
5 000 |
Курсовая разница, тыс. руб. |
(3 296 – 3024)*5000 |
1 360 000 |
Произведена переоценка валютного счета на 31.01.2012 г. – Д52 К91 на сумму 1 360 000 руб.
Списаны курсовые разницы – Д91 К99 на сумму 1 360 000 руб.
Операция 39
С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
Проведение технического обслуживания производственного оборудования с НДС - Д 60 К51 на сумму 41 731 руб.
Аренду производственного оборудования - Д60 К51 на сумму 79 108 руб.
Паровое отопление с НДС - Д60 К51 на сумму 66 044 руб.
Электроэнергию с НДС - Д60 К51 на сумму 63 142 руб.
Охрану территорий и помещений в ночное время с НДС - Д60 К51 на сумму 43 183 руб.
Операция 40
Таблица 2.30 – Расчет входного НДС (счет 18.1.1)
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
Документ |
Содержание записи |
Кор. Счет |
Сумма, руб. |
Документ |
Содержание записи |
Кор. Счет |
Сумма, руб. |
||||
Наимен. |
№ |
Дата |
Наимен. |
№ |
Дата |
||||||
2.1 |
|
|
|
60 |
6 955 |
29.2 |
|
|
|
18.1.2 |
120 960 |
2.2 |
|
|
|
60 |
13 185 |
40 |
|
|
|
18.1.2 |
480 559 |
6.1 |
|
|
|
60 |
11 007 |
|
|
|
|
|
|
6.2 |
|
|
|
60 |
10 524 |
|
|
|
|
|
|
6.3 |
|
|
|
60 |
7 197 |
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
60 |
186 747 |
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
60 |
244 944 |
|
|
|
|
|
|
28.2 |
|
|
|
60 |
120 960 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об = |
601 519 |
|
|
|
|
Об = |
601 519 |
С = 0 |
Операция 41
При расчетах с бюджетом принят к вычету оплаченный «входной НДС» - Д68.2 К18.1.2 на сумму 1 750 639 руб. (1 149 120 (см. таблица 2.2) + 601 519)
Операция 42.1
Удержано из ЗП работников (см. таблица 2.11):
Подоходный налог – Д70 К68.4 на сумму 1 138 044 руб.
Пенсионный фонд – Д70 К69.2 на сумму 254 373 руб.
Страховка – Д 70 К76.2 на сумму 150 000 руб.
Операция 42
С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь:
НДС – Д68 К51 на сумму 8 040 756 руб. (п. 36.2 – п. 41)
Подоходный налог – Д68.4 К51 на сумму 3 138 044 руб. (см. таблица 2.11)
ФСЗН – Д69.1 К51 на сумму 9 357 604 руб. (4 936 800 + 4 420 804) (см. таблица 2.12)
Пенсионный фонд – Д69.2 К51 на сумму 254 373 руб. (см. таблица 2.11)
Страховка – Д76.2 К51 на сумму 150 000 руб. (см. таблица 2.11)
Взносы в Белгосстрах – Д76.8 К51 на сумму 165 134 руб. (87 120 + 78 014) (см. таблица 2.12)
Операция 43
С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь – Д50 К51 на сумму 1 663 200 руб. (см. таблица 2.2).
Операция 44
Из кассы выплачена заработная плата за декабрь – Д70 К50 на сумму 1 663 200 руб.
Операция 45
Таблица 2.31 – Начисление дивидендов учредителям организации
Показатель |
Расчет |
Значение |
Нераспределенная прибыль на 01.01.2012 г., руб. |
табл. 2.2 (баланс) |
236 815 488 |
Процентная ставка отчисления дивидендов, % |
исходные данные |
10 % |
Размер дивидендов, руб. |
10%/100*236 815 488 |
23 681 549 |
Начислены дивиденды учредителям организации – Д84 К75 на сумму 23 681 549 руб.
Операция 46
Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход (18%):
Ндох = 23 681 549*18/100 = 4 262 679 руб. (Д75 К68.4)
Операция 47
Списано сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам) – Д91 К99 на сумму 60 480 руб. (см. операция 32)
Операция 48
Таблица 2.32 – Списание сальдо внереализационных доходов и расходов (счет 90)
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
Документ |
Содержание записи |
Кор. Счет |
Сумма, руб |
Документ |
Содержание записи |
Кор. Счет |
Сумма, руб. |
||||
Наимен. |
№ |
Дата |
Наимен. |
№ |
Дата |
||||||
33 |
|
|
|
51 |
24 192 |
31 |
|
|
|
51 |
63 504 |
36.2 |
|
|
|
68 |
9 791 395 |
36.1 |
|
|
|
62 |
58 748 371 |
36.3 |
|
|
|
43 |
39 481 432 |
|
|
|
|
|
|
36.4 |
|
|
|
99 |
9 475 544 |
|
|
|
|
|
|
48 |
|
|
|
99 |
39 312 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об = |
58 811 875 |
|
|
|
|
Об = |
58 811 875 |
С = 0 |
Списано сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам) – Д90 К99 на сумму 39 312 руб.
Операция 49
Таблица 2.33 – Расчет прибыли (убытков) от операционной, основной и внереализационной деятельности (счет 99)
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||||||||
Документ |
Содержание записи |
Кор. Счет |
Сумма, тыc. руб |
Документ |
Содержание записи |
Кор. Счет |
Сумма, тыc. руб. |
||||
Наимен. |
№ |
Дата |
Наимен. |
№ |
Дата |
||||||
18 |
|
|
|
94 |
33 746 |
36.4 |
|
|
|
90 |
9 475 544 |
49 |
|
|
|
68 |
10 901 590 |
38.2 |
|
|
|
91 |
1 360 000 |
|
|
|
|
|
|
47 |
|
|
|
91 |
60 480 |
|
|
|
|
|
|
48 |
|
|
|
90 |
39 312 |
|
|
|
|
Об = |
10 935 336 |
|
|
|
|
Об = |
10 935 336 |
С = 0 |
Таблица 2.34 – Расчет налога на прибыль
Показатель |
Расчет |
Значение |
Сальдо счета 99, руб. |
таблица 2.33 |
10 901 590 |
Ставка налога на прибыль, % |
исходные данные |
18% |
Налог на прибыль, тыс. руб. |
10 901 590*18%/100% |
1 962 286 |
Отражено начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством – Д99 К68 на сумму 1 962 286 руб.
После составления журнала хозяйственных операций были открыты соответствующие счета.