1. Порядок применения акцизного сбора.

2. Порядок обжалования действий представителей налоговых служб.

3. Тесты.

1. Содержание какого принципа построения эффективной налоговой системы заключается в недопущении каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам хозяйствования при определении обязанностей по уплате налогов и сборов:

а) равенство;

б) социальная справедливость;

в) равнозначность и пропорциональность;

г) равномерность уплаты.

2. Ремонт основных средств включается в состав валовых расходов включается:

1. в полном размере

2. не более 10% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного периода

3. не более 10% балансовой стоимости основных средств на начало года

3. Объектом налогообложения акцизного сбора является:

а) обороты от реализации газа, произведенного на территории Украины;

б) обороты от продажи электроэнергии, произведенной на территории Украины;

в) обороты с реализации произведенных в У. высокорентабельных товаров (продукции) путем их продажи, обмена на другие товары (работы, услуги), бесплатной передачи товаров (продукции) или с частичной их оплатой;

г) обороты по продаже угля и продуктов его обогащения, угольных и торфяных брикетов.

4. Ставка сбора в Фонд социального страхования от безработицы для юридических лиц равна:

1. 1,3%

2. 1,5%

3. 2,1%

5. Ставки таможенной пошлины, установленные в определенном размере за единицу измерения ввозимого товара (килограмм, метр и т. д.), называются:

1. адвалорные;

2. специфические;

3. комбинированные (смешанные).

1. Должностные лица государственных налоговых служб обязаны:

а) налагать административные взыскания (выговор, постановка на вид и др.) на руководителей и других должностных лиц предприятий, виновных в нарушении сроков уплаты налогов;

б) соблюдать Конституцию и законы Украины, другие нормативные акты, права и охраняемые законом интересы граждан;

в) привлекаться к дисциплинарной, административной, уголовной и материальной ответственности в соответствии с действующим законодательством;

г) применять административные штрафы на граждан, которые продают товар без приобретения одноразовых патентов – от 5 до 15 нмдг.

2. Задача налоговой стратегии, заключающаяся в повышение доходов государства, называется:

1. экономической

2. социальной

3. фискальной

4. международной

3. Налоговая накладная не выписывается, если объем разовой продажи товаров составляет:

1. не больше 20 грн.

2. не больше 50 грн.

3. не больше 100 грн.

4. Право на повышенную налоговую социальную льготу в размере 150% не имеют:

1. одинокие мать или отец, на иждивении которых находится дети до 18 лет

2. мать или отец, на иждивении которых находится дети до 18 лет

3. вдова или вдовец

5. Средства налога с владельцев транспортных средств не используются на:

1. покрытие расходов на эксплуатацию и содержание автомобильных дорог,

2. проведение спортивных мероприятий на автомобильных дорогах,

3. укрепление материально-технической базы органов, осуществляющих регистрацию, перерегистрацию и технический осмотр транспортных средств.

1. В зависимости от объекта начисления налоги делятся на:

1. общегосударственные и местные

2. долевые и раскладочные

3. прямые и косвенные

2. За не удержание, не перечисление в бюджет суммы подоходного налога взимается штраф в размере:

а) 3 минимальных месячных зарплат;

б) 4 минимальных месячных зарплат;

в) 5 минимальных месячных зарплат.

3. Основанием для возникновения у плательщика налогового кредита является:

1. поступление денежных средств на счет

2. отгрузка товаров (предоставление услуг, выполнение работ) покупателю

3. отгрузка товаров (предоставление услуг, выполнение работ) поставщиком

4. В базу для расчета суммы сборов в фонды социального страхования для наемных работников не включается:

1. премии

2. больничные

3. отпускные

5. Как называются ставки таможенных пошлин, применяемые в отношении ввозимых товаров, в отношении которых использовался механизм субсидий, что соответственно, занизило их цену и этим грозит нанести ущерб отечественному производству:

1. антидемпинговые

2. специальные

3. компенсационные

1. Содержание какого принципа построения эффективной налоговой системы заключается в обеспечении неизменности налогов и сборов и их ставок, а также налоговых льгот в течение бюджетного года:

1. единый подход

2. экономическая обоснованность

3. стабильность

4. обязательность

2. В состав валовых расходов не включается:

1. Коммунальный налог

2. НДС

3. Социальные сборы с фонда оплаты труда

3. Датой возникновения налоговых обязательств по продаже подакцизных товаров (продукции) не считается:

1. дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика акцизного сбора в качестве оплаты продаваемых товаров (продукции);

2. дата зачисления средств покупателю (заказчику) с банковского счета плательщика акцизного сбора в качестве оплаты продаваемых товаров (продукции);

3. дата отгрузки (передачи) товаров (продукции).

4. Право на повышенную налоговую социальную льготу в размере 200% имеют:

1. лица, пострадавшие от аварии на ЧАЭС

2. инвалиды 1 и 2 группы

3. Герои Отечественной Войны

5. Ставка сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства составляет:

1. 0,5%;

2. 1%;

3. 2%.

1. Посредством фискальной функции реализуется:

а) формирование финансовой системы;

б) формирование структуры валового внутреннего продукта;

в) создание системы самоуправления и самофинансирования;

г) аккумулирование финансовых ресурсов государства.

2. Органы Государственной налоговой службы характеризуются:

а) непосредственным сбором налогов;

б) независимостью контроля за соблюдением законодательства о налогах;

в) непосредственно внесением налоговых законодательств в Верховную Раду Украины;

г) установлением уровня заработной платы работникам аппарата управления.

3. Стоимость отгруженной продукции составляет 1000 грн., в том числе возвратная тара 200 грн.. Чему равен начисленный НДС:

1. 200 грн.

2. 160 грн.

3. 240 грн.

4. В состав налогового кредита по налогу с доходов физических лиц не включается:

1. сумма страховых взносов физического лица

2. сумма процентов по ипотечному кредитованию

3. неустойки, штрафы, пени, уплаченные физическим лицом

5. Стоимость торгового патента устанавливается органами местного самоуправления в зависимости от:

1. местонахождения пункта продажи товаров и ассортиментного перечня товаров;

2. местонахождения пункта продажи товаров и числа нанятых рабочих;

3. местонахождения пункта продажи товаров.

1. Каким требованиям не должна соответствовать оптимальная налоговая система:

а) распределение налогового бремени должно быть равным;

б) налог должен стимулировать деятельность субъекта предпринимательской деятельности;

в административные издержки по управлению налогами должны быть минимальными;

г) налог должен оказывать влияния на принятие различными лицами экономических решений.

2. Установление налогов в зависимости от возможностей плательщиков и результатов деятельности:

1. принцип социальной справедливости

2. принцип равнонапряженности

3. принцип гибкости

4. принцип стабильности

3. В какой форме не осуществляется возмещение налогового кредита предприятия:

1. в счет налогового обязательства следующего отчетного периода

2. в счет налогового кредита следующего отчетного периода

3. на текущий счет предприятия

4. Максимальная сумма дохода (зарплаты), из которой уплачиваются взносы в пенсионный и социальные фонды, на сегодняшний день составляет:

1. 9735 грн.

2. 10035 грн.

3. 10053 грн.

5. Сущность какого вида пошлина заключается в защите национальной промышленности от импорта товаров:

а) адвалорная

б) антидемпинговая

в) фискальная

1. Главными задачами Государственной налоговой администрации Украины являются:

а) разъяснения с помощью средств массовой информации порядка использования законодательных и иных нормативно-правовых актов о налогах, иных платежах в бюджеты, о сборах в государственные целевые фонды;

б) подачи в Министерство финансов Украины отчетов о поступлении налогов, иных платежей в бюджет, сборов в государственные целевые фонды;

в) контроль за своевременностью предоставления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых деклараций, иных платежей в бюджет;

г) осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других обязательных платежей, установленных законодательством.

2. Стоимость материальных ценностей, переданных плательщику на ответственное хранение и использованных им в собственном производственном или хозяйственном обороте:

1. включается в состав валовых доходов

2. включается в состав валовых расходов

3. не включается в состав валовых доходов

4. не включается в состав валовых расходов

3. Схожими признаками, характерными для акцизного сбора и НДС являются:

а) общая ставка;

б) всеобщий характер обложения;

в) одинаковая периодичность взимания;

г) надбавка к цене.

4. Размер налогового кредита по налогу с доходов физических лиц не может превышать:

1. суммы облагаемого дохода физического лица за отчетный месяц

2. суммы облагаемого дохода физического лица за отчетный квартал

3. суммы облагаемого дохода физического лица за отчетный год

5. Не подлежит патентированию:

1. осуществление торговой деятельности;

2. осуществление операций по покупке наличных валютных ценностей;

3. осуществление операций по предоставлению услуг в сфере игорного бизнеса.

1. Государственным налоговым органам предоставляется право:

а) арестовывать должностных лиц предприятий, учреждений, организаций, виновных в занижении суммы налога;

б) налагать административные штрафы на руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений, организаций в размере от 20 до 30 необлагаемых налогом минимальных доходов граждан;

в) применять к предприятиям, учреждениям, организациям и гражданам финансовые санкции в порядке и размерах, установленных законом;

г) за несвоевременное выполнение учреждениями банков и др. финансово-кредитными учреждениями распоряжений государственных налоговых служб о беспрекословной выплате налогов, взыскивать пеню за каждый день просрочки в размере 5%.

2. Какой элемент не входит в структуру налогового механизма:

4. налоговое планирование

5. налоговое регулирование

6. налоговый контроль

7. налоговая проверка

3. Уплата НДС производится не позднее:

1. 10 числа месяца следующего за отчетным

2. 20 числа месяца следующего за отчетным

3. 30 числа месяца следующего за отчетным

4. Срок предоставления отчетности в фонды социального страхования составляет:

1. 20 календарных дней, следующих за отчетным периодом

2. 30 календарных дней, следующих за отчетным периодом

3. 40 календарных дней, следующих за отчетным периодом

5. Общей чертой таможенной пошлины и акцизного сбора не является:

1. уплачивается в конечном итоге за счет потребителя;

2. увеличивает цену товара, включаясь в нее на стадии формирования цены реализации;

3. контроль за правильностью уплаты как акциза, так и таможенной пошлины осуществляется таможенными органами.

1. Источником налогов выступает:

а) национальный доход;

б) материальные затраты;

в) постоянные затраты;

г) переменные затраты.

2. Не предоставление или несвоевременное предоставление органам государственной налоговой службы налоговых деклараций, расчетов, аудиторских заключений и др. взимается штраф в размере:

а) 5 необлагаемых налогом минимумов;

б) 7 необлагаемых налогом минимумов;

в) 10 необлагаемых налогом минимумов.

3. Освобождаются от налогообложения операции по:

а) продаже товаров на таможенной территории Украины;

б) ввозу (пересылке) товаров на таможенную территорию У. и получению работ (услуг) представляемых нерезидентами для их использования или потребления на таможенной территории Украины;

в) вывозу (пересылке) товаров за пределы таможенной территории У. и предоставлению услуг (выполнению работ) для их потребления за пределы таможенной территории Украины;

г) продаже (подписке) и доставке периодических изданий печатных средств массовой информации отечественного производства.

4. Для заработной платы база налогообложения равна:

1. совокупный доход физ. лица за месяц

2. совокупный доход физ. лица за месяц, уменьшенный на сумму взносов в социальные фонды

3. совокупный доход физ. лица за месяц, уменьшенный на сумму взносов в пенсионный и социальные фонды.

5. Ставка налога на землю варьирует в зависимости от:

а) площади сельскохозяйственных угодий;

б) площади, находящейся под строениями;

в) качества и местоположения земельного участка;

г) источника средств для финансирования мероприятий по использованию земли.

1. Какой тип налоговой политики ведет к раскручиванию инфляционной спирали:

а) Первый тип – политика максимальных налогов;

б) Второй тип – политика разумных налогов;

в) Третий тип – налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите.

2. Для налогов и сборов, уплачиваемых 1 раз в квартал, срок подачи декларации:

1. 20 календарных дней

2. 40 календарных дней

3. 60 календарных дней

3. Лицо подлежит обязательной регистрации как плательщик НДС, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг) составляет:

1. 300 000 грн. за последний месяц

2. 300 000 грн. за последние 3 месяца

3. 300 000 грн. за последние 12 месяцев

4. Ставка сбора в Пенсионный фонд для юридических лиц равна:

1. 31,8%

2. 32%

3. 33,2%

5. Уплаченная государственная пошлина не подлежит возврату частично или полностью в случае:

1. внесение пошлины в размере большем, чем предусмотрено действующим законодательством;

2. возврата или отказа в его приеме;

3. истец забрал заявления (жалобу).

1. Основными направлениями реформирования налоговой системы Украины с целью сокращения налоговых правонарушений могут быть:

а) дублирование одних налогов другими;

б) обеспечение стабильности налогового законодательства;

в) закрепление принципа многоуровневого налогового наказания;

г) закрепления ведомственных актов.

2. Приобретенный кассовый аппарат стоимостью 1100 грн., в т.ч. НДС: