Задача 17

В ходе инвентаризации, проводимой в 2011 г., выявлены излишки товаров. Их рыночная цена составила 35 000 руб. Впоследствии товары были проданы за 88 500 руб. (в т.ч. НДС -13 500 руб.). Проведите бухгалтерский учет. В составе каких доходов отражается в НУ стоимость излишков. Определите сумму налога, начисленного с суммы излишков с прибыли по реализации.

Решение:

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1	Оприходованы излишки товаров, выявленные в процессе инвентаризации	35 000	41	91-1
2	Отражена выручка от продажи товаров	88 500	62	90-1
3	Списана стоимость товаров	35 000	90-2	41
4	Начислен НДС	13 500	90-3	68
5	Отражена прибыль от продажи	40 000	90-9	99
6	Начислен налог на прибыль (40 000*20%)	8 000	99	68

Стоимость излишков товаров в НУ отражается в составе внереализационных доходов.

Задача 18

Компания ликвидирует компьютерный сервер. Его первоначальная стоимость – 360 000 руб. На момент ликвидации по нему начислена амортизация в размере 240 000 руб. После разборки сервера у компании остались модуль оперативной памяти и жесткий диск. Рыночная стоимость этих ценностей – 70 000 руб. Они были установлены на другой сервер фирмы в ходе его модернизации. Первоначальная стоимость модернизируемого сервера в бухгалтерском и налоговом учете составляла 450 000 руб. Проведите бухгалтерский учет. Определите величину внереализационных доходов в НУ.

5