4 Вопрос.

Порядок учёта кассовых (наличных) валютных сделок.

В соответствии с принятой учётной политикой заключение кассовых (наличных) сделок может отражаться в учёте в соответствии с Положением № 290 или в соответствии с Положением № 55

Заключение наличной сделки (том) и кассовой сделки (спот) отражается в соответствии с Положением № 290 следующими проводками:

Банк-покупатель	Банк-продавец
Заключена наличная сделка покупки инвалюты за рубли
Дт 30110 840 - курс ЦБ Кт 30102 810 - курс сделки Дт 70606 810 - разница	Дт 30102 810 – курс сделки Кт 30110 840 – курс ЦБ Кт 70601 810 - разница

Заключение наличной сделки (том) отражается в соответствии с Положением № 55 следующими проводками:

1. Заключена наличная сделка покупки инвалюты за рубли
Дт 47408 840 – курс ЦБ Кт 47407 810 – курс сделки Дт 61403 810 – разница	Дт 47408 810 – курс сделки Кт 47407 840 – курс ЦБ Кт 61304 810 - разница
2. Исполнение сделки
Поставка рублей Дт 47407 810 – курс сделки Кт 30102 810 – курс сделки Получение инвалюты Дт 30110 840 – курс ЦБ Кт 47408 840 – курс ЦБ Отражение Дт 706606 810 Кт 61403 810	Поставка инвалюты Дт 47407 840 – курс ЦБ Кт 30110 840 – курс ЦБ Получение рублей Дт 30102 810 – курс сделки Кт 47408 810 – курс сделки результатов сделки Дт 61304 810 Кт 70601 810

Заключение кассовой сделки спот в соответствии с Положением № 55 отражается следующими проводками:

Заключена кассовая сделка спот сделка покупки инвалюты за рубли
Дт 93001 840 - курс ЦБ Кт 96001 810 - курс сделки Дт 93801 810 - разница	Дт 93001 810 – курс сделки Кт 96001 840 – курс ЦБ Кт 96801 810 – разница
2. Наступление даты валютирования
Закрыты внебалансовые счета
Дт 96001 810 – курс сделки Кт 93001 840 – курс ЦБ Кт 93801 810 – разница	Дт 96001 840 – курс ЦБ Кт 93001 810 – курс сделки Дт 96801 810 – разница
Открыты балансовые счета
Дт 47408 840 – курс ЦБ Кт 47407 810 – курс сделки Дт 61404 810 – разница	Дт 47408 810 – курс сделки Кт 47407 840 – курс ЦБ Кт 61304 810 – разница
3. Исполнение сделки
Поставка рублей Дт 47407 810 – курс сделки Кт 30102 810 – курс сделки Получение инвалюты Дт 30110 840 – курс ЦБ Кт 47408 840 – курс ЦБ Отражение Дт 70606 810 Кт 61403 810	Поставка инвалюты Дт 47407 840 – курс ЦБ Кт 30110 840 – курс ЦБ Получение рублей Дт 30102 810 – курс сделки Кт 47408 810 – курс сделки результатов сделки Дт 61304 810 Кт 70601 810