1.2 Дисциплина "Бухгалтерский учет в банках"

1. Учетно-операционная работа в банке, ее содержание, задачи и принципы организации.

Значение учетно-операционной работы. Общие подходы к организации бухгалтерского учета. Участники учетно-операционной работы, их функции. Организация операционного дня банка.

2. Аналитический и синтетический учет, сущность, назначение, контроль соответствия их данных.

Основные регистры аналитического учета, их назначение. Обязательные реквизиты лицевого счета. Регистры синтетического учета, их характеристика. Контроль соответствия данных аналитического и синтетического учета. Порядок исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете.

3. Порядок осуществления межбанковских расчетов в национальной валюте Республики Беларусь.

Сущность межбанковских расчетов. Система BISS. Участники системы BISS. Клиринг. Чистая дебетовая (кредитовая) позиция. Бухгалтерский учет межбанковских расчетов в системе BISS.

4. Сущность кредитового перевода, порядок оформления, приема и оплаты платежного поручения.

Сущность кредитового перевода. Обязательные реквизиты платежного поручения. Действия ответственного исполнителя банка при оплате документа или при отказе от приема документа к исполнению. Зачисление банком-получателем денежных средств на счет бенефициара.

5. Сущность дебетовых переводов, порядок составления и сдачи платежного требования на инкассо, его их оплата.

Сущность дебетового перевода. Порядок составления платежного требования бенефициаром и приема его банком-получателем. Порядок исполнения платежного требования банком-отправителем. Бесспорный порядок списания средств.

6. Кредитовые переводы с использованием платежного требования-поручения, документооборот, отражение операций в учете.

Сущность расчетов с использованием платежного требования-поручения. Реквизиты платежного требования-поручения. Порядок исполнения банком-отправителем платежного требования-поручения. Документооборот. Учет операций.

7. Сущность расчетов с использованием чеков, порядок выдачи чековых книжек, документооборот, отражение операций в учете.

Сущность расчетов чеками. Документы для получения чековой книжки, порядок ее оформления. Действия ответственного исполнителя банка-чекодержателя при поступлении поручения-реестра чеков и чеков на инкассо. Действия ответственного исполнителя банка-чекодателя при поступлении поручения-реестра чеков и чеков для оплаты. Документооборот. Учет операций.

8. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, их сущность, отражение операций в учете банка-эмитента и банка-эквайера.

Понятия «дебетовая карточка», «кредитовая карточка», «карт счет», «банк-эмитент», «банк-эквайер». Эмиссия банковских пластиковых карточек. Расчеты по операциям с использованием банковских пластиковых карточек. Учет операций в банке-эмитенте и банке-эквайере.

9. Порядок приема и выдачи ценностей кассой банка.

Места для хранения ценностей в банке. Материальная ответственность кассира. Документы по приему и выдаче денежной наличности кассой банка. Порядок совершения кассовых операций.

10. Порядок приема денежной выручки вечерней кассой банка и пересчета проинкассированной денежной выручки.

Назначение вечерней кассы, организация ее работы. Обязанности работников банка вечерней кассы при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов. Обязанности контролера и кассира при пересчете проинкассированной денежной выручки.

11. Инкассация денежной выручки организаций и перевозка ценностей.

Организация работы службы инкассации. Обязанности инкассатора-сборщика при приеме сумки (мешка) с денежной выручкой организации. Доставка денежной наличности и ценностей от банка-отправителя в банк-получатель.

12. Учет операций по приобретению, выдаче в подотчет и списанию бланков строгой отчетности.

Виды бланков строгой отчетности. Выдача бланков строгой отчетности в подотчет и контроль за их использованием. Регистры учета, порядок их ведения. Счета по бухгалтерскому учету бланков строгой отчетности, их характеристика. Бухгалтерский учет операций с бланками строгой отчетности.

13. Учет вкладных (депозитных) операций, порядок начисления и учета процентов по вкладным (депозитным) счетам.

Счета по учету вкладных (депозитных) операций, их характеристика. Учет операций по зачислению средств на вкладной (депозитный) счет, начислению процентов, причислению процентов ко вкладу (депозиту), выдаче вклада (депозита).

14. Учет операций с банковскими сертификатами.

Счета по учету депозитных и сберегательных сертификатов, их характеристика. Учет операций по выпуску (продаже) банковских сертификатов, начислению процентов, погашению номинальной стоимости банковского сертификата и процентов по нему.

15. Учет кредитных операций с клиентами.

Характеристика счетов бухгалтерского учета по кредитным операциям. Учет операций по предоставлению кредита, начислению процентов, погашению кредита и процентов по нему. Учет бухгалтерских проводок по образованию и погашению пролонгированной, просроченной задолженности по кредитам.

16. Учет операций факторинга.

Характеристика счетов по учету операций факторинга. Отражение в учете банка-фактора операций предоставления финансирования, отражения дисконта, погашения задолженности.

17. Учет операций эмиссии акций по формированию уставного фонда, начислению дивидендов по акциям.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с акциями. Отражение в учете банка-эмитента операций эмиссии акций по формированию уставного фонда, начислению дивидендов по акциям.

18. Учет операций с векселями банка.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с векселями банка. Отражение в учете банка операций выпуска векселей, начисления процентных расходов, дисконта и погашения векселей.

19. Порядок установления корреспондентских отношений между банками, принципы и основные критерии при выборе банка – корреспондента.

Виды корреспондентских счетов, характеристика принципов и критериев при выборе банка-корреспондента. Документы для установления корреспондентских отношений между банками. Учет поступлений и платежей в иностранной валюте.

20. Сущность аккредитивной формы расчетов, виды аккредитивов, порядок открытия аккредитива, учет операций.

Сущность аккредитивной формы расчетов. Виды аккредитивов. Отражение в учете банка-эмитента открытия аккредитива, оформления выплат, закрытия аккредитива. Документооборот. Учет операций.

21. Учет и оформление операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты.

Документы по доставке денежной наличности в обменный пункт, покупке и продаже иностранной валюты, их характеристика. Отражение в учете банка покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты в обменных пунктах и кассах банка.

22. Учет операций с дорожными чеками.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с дорожными чеками. отражение в учете банка операций покупки, продажи дорожных чеков за иностранную и национальную валюты.

23. Состав и оценка основных средств, учет поступления и выбытия основных средств, порядок начисления амортизации.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с основными средствами. Отражение в учете банка поступления, перемещения, выбытия основных средств, начисления амортизационных отчислений.

24. Состав и оценка нематериальных активов, учет поступления и выбытия нематериальных активов, порядок начисления амортизации.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с нематериальными активами. Отражение в учете банка поступления, перемещения, выбытия нематериальных активов, начисления амортизационных отчислений.

25. Состав и оценка товарно-материальных ценностей, учет поступления, списания и реализации товарно-материальных ценностей.

Характеристика счетов, предназначенных для учета операций с товарно-материальными ценностями. Отражение в учете поступления, реализации и списания товарно-материальных ценностей.

26. Порядок начисления, удержаний, выплаты заработной платы и отражения операций в учете.

Характеристика счетов по учету расходов на содержание персонала. Отражение в учете банка начисления заработной платы, премий, удержаний, выплаты.

27. Порядок начисления, выплаты и учета пособий из фонда социальной защиты населения.

Характеристика счетов по учету пособий из фонда социальной защиты начисления. Отражение в учете банка начисления и выплаты пособий из фонда социальной защиты населения.

28. Виды доходов и расходов банка, отражение операций в учете.

Принципы начисления по доходам и расходам банка. Классификация доходов и расходов банка. Характеристика счетов по учету доходов и расходов банка. Бухгалтерские проводки по учету доходов и расходов банка.