3. Контрольное задание № 2

Условия задачи.

ООО «Салют» занимается производством и продажей кухонной и мягкой мебели.

Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с утвержденной учетной политикой, согласно которой:

Для варианта 1

1. Текущий учет материалов ведется по фактической себестоимости.

2. Учет затрат на производство мягкой мебели ведется на счете 20 «Основное производство» субсчет 1 «Производство мягкой мебели», учет затрат на производство кухонной мебели ведется на счете 20 «Основное производство» субсчет 2 «Производство кухонной мебели».

3. Для учета затрат по содержанию и обслуживанию производства используется счет 25 «Общепроизводственные расходы». По окончании месяца расходы распределяются между видами производств пропорционально прямым материальным затратам.

4. Для учета затрат по управлению организацией используется счет 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании месяца сумма расходов списывается в полном объеме на счет 90 «Продажи» субсчет 6 «Управленческие расходы».

5. Для учета расходов на продажу к счету 90 «Продажи» открыт субсчет 7 «Расходы на продажу».

6. Готовая продукция учитывается по нормативной себестоимости. Учет ведется с использованием счета 40 «Выпуск продукции».

Для варианта 2

1. Текущий учет материалов ведется по учетным ценам, в качестве которых установлена договорная цена, с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

2. Учет затрат на производство мягкой мебели ведется на счете 20 «Основное производство» субсчет 1 «Производство мягкой мебели», учет затрат на производство кухонной мебели ведется на счете 20 «Основное производство» субсчет 2 «Производство кухонной мебели».

3. Для учета затрат по содержанию и обслуживанию производства используется счет 25 «Общепроизводственные расходы». По окончании месяца расходы распределяются между видами продукции пропорционально затратам на оплату труда рабочих, занятых в основном производстве.

4. Для учета затрат по управлению организацией используется счет 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании месяца сумма расходов списывается в полном объеме на счет 90 «Продажи» субсчет 6 «Управленческие расходы».

5. Для учета расходов на продажу к счету 90 «Продажи» открыт субсчет 7 «Расходы на продажу».

6. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.

Данные для выполнения задачи

Таблица 3 – Имущество ООО «Салют» по состоянию на 01.12.20__г.

№	Имущество и источники его формирования	Сумма, руб.
		Вариант 1	Вариант 2
1	2	3	4
1	Основные средства	1674000	1649709
2	Нераспределенная прибыль (+), непокрытый убыток (-)	270585	263775
4	Задолженность перед поставщиками и заказчиками	81360	207660
5	Готовая продукция: - мягкая мебель - кухонная мебель	0 0	0 0
6	Задолженность перед персоналом по оплате труда	104400	90764
7	Вложения организации во внеоборотные активы (строительство)	241594	219262
8	НДС по приобретенным ценностям	38000	38000
9	Денежные средства в кассе	10528	10528
10	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	9708	41600
11	Денежные средства на расчетном счете	166946	226928
12	Прибыль организации за отчетный год	94485	200785
13	Уставный капитал	1400000	1400000
14	Незавершенное производство - мягкая мебель - кухонная мебель	30000 36220	40000 42220
15	Материалы	230050	250480
16	Задолженность перед учредителями по дивидендам	48300	0
17	Краткосрочный кредит банка	200000	240208
18	Задолженность подотчетных лиц: - Г. М. Соколов, директор	2665	2665
19	Задолженность покупателей и заказчиков	131200	131200
20	Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	32208	43209
21	Нематериальные активы	158400	138441
22	Задолженность перед прочими кредиторами	48954	0
23	Резервный капитал	110000	210000
24	Амортизация основных средств	260962	184961
25	Амортизация НМА	87322	67363
26	Отклонения в стоимости МПЗ (перерасход)	0	13302
27	Финансовые вложения (облигации со сроком погашения 36 мес.)	0	100000
28	Задолженность прочих дебиторов	0	60590
30	Товары (упаковка)	28681	27 000

Таблица 4 – Хозяйственные операции ООО «Салют» за декабрь 20__г.

№	Содержание операции	Сумма, руб.
		Вариант 1	Вариант 2
1	2	3	4
1	Акцептован счет поставщика ООО «СнабПлюс» за материалы: - стоимость материалов - НДС (18%)	250 480 ?	150 050 ?
2	Акцептован счет ЗАО «АвтотрансКиров» за доставку, погрузку и разгрузку материалов: - стоимость доставки, погрузки и разгрузки - НДС (18%)	15 280 ?	15 280 ?
3	Полученные материалы оприходованы по учетной цене	---------	?
4	Отражены отклонения от учетной цены оприходованных материалов	---------	?
5	НДС по оприходованным материалам и транспортным расходам предъявлен к вычету	? ?	? ?
6	Поступили денежные средства на расчетный счет от дебиторов	----------	60 590
7	С расчетного счета перечислены денежные средства кредиторам	48954	--------
8	Израсходованы материалы: а) на производство мягкой мебели б) на производство кухонной мебели в) на обслуживание подразделений производственного назначения г) на нужды администрации	140 000 180 000 21 300 10 050	140 000 180 000 21 300 10 050
9	Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: а) на производство мягкой мебели б) на производство кухонной мебели в) на обслуживание подразделений производственного назначения г) на нужды администрации	---------	? ? ? ?
10	На расчетный счет получены денежные средства от ОАО «МебельАрт» за отгруженную ранее продукцию	131 200	131 200
11	С расчетного счета перечислены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы персоналу за прошлый месяц	104400	90764
12	Выдана заработная плата персоналу из кассы	104400	90764
13	Начислена заработная плата за декабрь персоналу предприятия, занятому: а) в производстве мягкой мебели б) в производстве кухонной мебели в) в обслуживании подразделений производственного назначения г) в управлении предприятием	95800 124900 63700 50400	95800 124900 63700 50400
14	Начислены взносы во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФОМС РФ, ФСС РФ) с зарплаты работников, занятых: а) в производстве мягкой мебели б) в производстве кухонной мебели в) в обслуживании подразделений производственного назначения г) в управлении предприятием	? ? ? ?	? ? ? ?
1	2	3	4
15	С расчетного счета оплачена задолженность перед поставщиками	81360	207660
16	Из заработной платы сотрудников удержан налог на доходы физических лиц	50 000	50 000
17	Отражена выручка от реализации ЗАО «Космос» объекта основных средств	200 000	230000
18	Начислен НДС со стоимости реализуемого объекта основных средств (18%)	?	?
19	Списана первоначальная стоимость реализуемого объекта основных средств	120 000	180000
20	Списана сумма начисленной по выбывающему объекту основных средств амортизации	26800	30000
21	Списана остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств	?	?
22	На расчетный счет поступили денежные средства от ЗАО «Космос»	?	?
23	Начислена амортизация: а) оборудования, используемого при производстве комплектов мягкой мебели б) оборудования, используемого при производстве комплектов кухонной мебели в) основных средств общепроизводственного назначения г) основных средств общехозяйственного назначения	6500 7800 9000 12400	6500 7800 9000 12400
24	Г. М. Соколов внес в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм	?	?
25	Из кассы выданы денежные средства А. В. Голубевой, менеджеру, на командировку	5 000	5 000
26	Акцептованы счета за коммунальные услуги, потребленные: а) при производстве комплектов мягкой мебели б) при производстве комплектов кухонной мебели в) для обслуживания подразделений основного производства г) для нужд управления д) НДС (18%)	15000 14000 8000 9000 ?	20000 10000 7000 9000 ?
27	НДС по коммунальным услугам предъявлен к вычету из бюджета	?	?
28	Начислена амортизация по объекту НМА, используемому для целей управления	2500	3600
29	Распределены и списаны затраты на обслуживание подразделений основного производства - по производству мягкой мебели - по производству кухонной мебели	? ?	? ?
30	Начислены проценты по кредиту	4500	4500
31	Сумма процентов перечислена банку с расчетного счета	?	?
32	Утвержден авансовый отчет А. В. Голубевой по командировке	6000	5500
33	Выданы денежные средства А. В. Голубевой из кассы в возмещение перерасхода по командировке	?	?
34	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости - 40 комплектов мягкой мебели (НЗП на конец месяца 40 000 руб.) - 50 комплектов кухонной мебели (НЗП на конец месяца 35 000 руб.)	? ?	? ?
1	2	3	4
35	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: - 40 комплектов мягкой мебели по нормативной себестоимости 8000 руб. - 50 комплектов кухонной мебели по нормативной себестоимости 8700 руб.	? ?	----------
36	С расчетного счета оплачены: - задолженность перед бюджетом по налогам и сборам - задолженность по социальному страхованию и обеспечению	32208 9708	43208 41600
37	Списаны товары (упаковка) для упаковки: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели	8970 5334	7500 9450
38	Отражена выручка от продажи продукции покупателю ООО «Дом мебели»: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели	566550 650000	515500 680000
39	Начислен НДС (18%)	?	?
40	Списана себестоимость отгруженной продукции: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели	? ?	? ?
41	Списаны отклонения от нормативной себестоимости отгруженной продукции: - 40 комплектов мягкой мебели - 50 комплектов кухонной мебели	? ?	---------
42	Акцептован счет ИП Горкова Л. А. за доставку продукции до покупателя: - стоимость услуг по доставке - НДС (18%)	24500 ?	24500 ?
43	НДС по транспортным услугам предъявлен к вычету из бюджета	?	?
44	Списаны расходы на продажу на проданную продукцию	?	?
45	Списаны общехозяйственные расходы	?	?
46	С расчетного счета перечислены денежные средства ИП Горкову Л. А. за услуги по доставке	?	?
47	На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Дом мебели» в оплату за отгруженную продукцию	650 000	650 000
48	С расчетного счета оплачен счет ООО «СнабПлюс» за материалы	?	?
49	Определен финансовый результат от продажи продукции	?	?
50	По окончании года произведено закрытие субсчетов: - 90.1 «Выручка» - 90.2 «Себестоимость продаж» - 90.3 «НДС» - 90.6 «Управленческие расходы» - 90.7 «Расходы на продажу»	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
51	Определено сальдо прочих доходов и расходов	?	?
52	По окончании года произведено закрытие субсчетов: - 91.1 «Прочие доходы» - 91.2 «Прочие расходы»	? ?	? ?
53	Начислен налог на прибыль по результатам за декабрь	?	?
54	Финансовый результат отчетного года переведен в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)	?	?

Задания:

1. На основании данных таблицы 3 о составе имущества организации и источников его формирования открыть счета бухгалтерского учета (см. приложение Б);

2. На основании данных таблицы 4 о хозяйственных операциях организации за декабрь 20__г. составить бухгалтерские записи (см. приложение В);

3. Произвести распределение общепроизводственных расходов по видам выпускаемой продукции, расчет представить в виде таблицы (см. приложение Г).

4. Определить себестоимость выпущенной готовой продукции, расчет представить в виде таблицы (см. приложение Д);

5. На основании информации об остатках на счетах бухгалтерского учета на 01.12.20__г. и произошедших за декабрь хозяйственных операциях рассчитать обороты и остатки по счетам на 01.01.20__г.; отразить результаты в соответствии со структурой счетов (см. приложение Б);

6. На основании информации об остатках и оборотах по счетам сформировать оборотно - сальдовую ведомость ООО «Салют» за декабрь (см. приложение Е);

7. На основании информации об остатках по счетам бухгалтерского учета составить бухгалтерский баланс организации на 01.01.200_г. по форме, рекомендованной Приказом Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22.07.2003 № 67н. При этом в графе 3 бланка бухгалтерского баланса «На начало отчетного года» отразить информацию об имуществе организации и источниках его формирования по состоянию на 01.12.20__г. (см. таблицу 3).