- •1.Учет труда и его оплаты в организациях (предприятиях).
- •2.Правовые основы организации и оплаты труда в рф.
- •3.Документальное оформление учета численности и отработанного рабочего времени и выработки.
- •4. Виды, формы и системы оплаты труда. Оплата труда в особых условиях.
- •5.Расчетный период. Выплата среднего заработка.
- •6.Расчет пособий по временной нетрудоспособности.
- •7.Отражение заработной платы в бухгалтерском учете.
- •8.Учет удержаний из заработной платы работников.
- •9. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
- •10.Есн. Доходы, не облагаемые налогом. Льготы, ставка, расчет.
- •11. Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по расчету с внебюджетными фондами по есн.
- •12.Учет затрат на производство продукции ( работ, услуг).
- •13.Система учета производственных затрат. Учет затрат и калькулирования себестоимости в системе управления себестоимости продукции.
- •14.Учет доходов по обслуживанию производства и управление.
- •15. Учет непроизводственных расходов и потерь.
- •16.Оценка и учет незавершенного производства. Сводный учет затрат на производство.
- •17.Особеннсти учета и распределение затрат вспомогательных производств.
- •46 «Реализация продукции (работ, услуг)» – при выполнении работ и услуг для сторонних организаций.
- •18. Учет готовой продукции, ее виды, оценка и синтетический учет.
- •19. Понятие и состав готовой продукции ( работ, услуг).
- •20.Учет продажи продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
- •21.Документальное оформление и учет продажи продукции. Учет ндс по продажи продукции.
- •22.Учет расходов по продажи продукции, выполнению работ и услуг.
- •23.Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности.
- •24.Особенности учета расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками.
- •25.Учет расчетов с работниками по прочим операциям.
- •26.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •27.Учет расчетов с использование векселей.
- •28.Учет расчетов с посредническими операциями.
- •29.Учет расчетов по налогам и сборам.
- •30.Учет расчетов при прекращении обязательств. Учет уступки требования.
- •31.Понятие суммовых разниц и их отражение в учете покупателя и продавца.
- •32.Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете.
- •33.Учет резервов по сомнительным долгам.
- •34.Раскрытие информации о прочей дебиторских и кредиторских расчетов в бухгалтерской отчетности.
- •35.Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
- •36. Структура и порядок финансовых результатов.
- •37.Раскрытие информации о доходах в бухгалтерской отчетности. Определение результатов от внереализационной деятельности.
- •38.Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в бухгалтерском учете.
- •39. Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам. Документальное оформление операций по учету.
- •40.Учет уставного капитала. Синтетический учет.
- •41.Учет расчетов с учредителями. Документальное оформление операций по учету.
- •42.Учет капиталов и резервов. Синтетический и аналитический учет.
- •43.Учет кредитов и займов. Синтетический и аналитический учет.
- •44. Понятие состав, учетной политики организации ( предприятия).
- •45.Варианты выбора учетной политики. Способы ведения бухгалтерского учета с различными организационно-правовыми формами. Положения учетной политики, которые существенно влияют на налогообложение
- •46.Бухгалтерская отчетность, как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации ( предприятия).
- •47. Понятие, состав, требования, порядок и сроки предоставления бухгалтерской отчетности.
- •48.Бухгалтерский учет и отчетность при реорганизации и ликвидации организации
- •49.Отчет о прибылях и убытках. Раскрытие информации о прибылях и убытках в бухгалтерской отчетности.
- •50. Расчет чистых активов организации.
- •51.Учет средств целевого финансирования.
- •52.Нераспределенныя прибыль. Реформация бухгалтерского баланса.
- •53. Учет финансовых вложений в акции. Учет облигаций и других долговых ценных бумаг.
- •54.Трансформация отчетности в соответствии с мсфо (Международные стандарты финансовой отчетности).
- •55.Учет и расчет отпуска в бухгалтерском учете.
- •56.Учет коммерческих (внепроизводственных) расходов.
- •57.Нераспределенная прибыль. Реформация баланса.
- •58.Состав и порядок формирования показателей бухгалтерского баланса.
- •59.Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
- •60.Формы бухгалтерской отчетности. Порядок предоставления их в имнс.
39. Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам. Документальное оформление операций по учету.
Синтетический учет - это учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.
Для отра-жения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, предназначаются счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость».
По дебету счета 19 по соответствующим субсчетам организация- заказчик отражает суммы налога по приобретаемым материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам в корреспонден-ции с кредитом счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.
По основным средствам, нематериальным активам и материаль-но-производственным запасам после их принятия на учет сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого счета в зависимости: от направления использования приобретенных объектов в дебет сче-тов: 68 «Расчеты по налогам и сборам» -- при производственном исполь-зовании; учета источников покрытия затрат на непроизводственные нужды (29, 91, 86) -- при использовании на непроизводственные нуж-ды; 91 «Прочие доходы и расходы» -- при продаже этого имущества.
Суммы налога по основным средствам, нематериальным акти-вам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам (работам, услугам), подлежащим использованию при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от налога, спи-сывают в дебет счетов учета затрат на производство (20 «Основное про-изводство», 23 «Вспомогательные производства» и др.), а по основным средствам и нематериальным активам -- учитывают вместе с затрата-ми по их приобретению.
При продаже продукции или другого имущества исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» (при продаже «по отгрузке»), или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (при продаже «по оплате»). При использовании счета 76 сумма НДС как задолженность перед бюджетом будет начислена после оплаты продукции покупателем (дебет счета 76, кредит счета 68). Погашение задолженности перед бюджетом по НДС от-ражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.
При начислении налога на прибыль де-бетуют счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68.
Учет расчетов органи-зации с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ведется на сче-те 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц».
Начисление налога на доходы физических лиц отражают с по-мощью одной из следующих проводок (в зависимости от ситуации):
Дт сч. 70 -- Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» -- удержан налог на доходы с сумм, выплаченных ра-ботникам экономического субъекта;
Дт сч. 75-2 -- Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» -- удержан налог на доходы с сумм дивидендов, вып-лаченных учредителям (участникам), если они не являются работни-ками экономического субъекта;
Дт сч. 76 -- Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» -- удержан налог на доходы с сумм, выплаченных физическим лицам.
Учет расчетов организации с бюдже-том по налогу на имущество организации ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на имущество». Начисленная сумма налога отражается по кредиту счета 68 «Рас-четы по налогам и сборам» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расхо-ды». Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сбо-рам» и кредиту счета 51 «Расчетный счет».
Плательщиками транспортного налога являются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные сред-ства, являющиеся объектом налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются субъектами Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя или валовой вме-стимости транспортных средств, категории транспортных средств в рас-чете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного сред-ства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства на основе ставок, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Платежи по транспортному налогу включаются плательщиком в состав себестоимости продукции (работ, услуг). Начисление налога отражают по дебету счетов 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Рас-ходы на продажу» и др. и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сбо-рам», субсчет «Расчеты по налогу на пользователей автомобильных дорог».
Аналитический учет - это учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» имеет субсчета:
19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» - учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдель-ные объекты основных средств, земельные участки и объекты природополь-зования).
19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» - учитываются уплаченные (причитающиеся к уп-лате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.
19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производ-ственным запасам» - учитываются уплаченные (при-, читающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стои-мость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» - аналитический учет ведется по видам налогов.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению могут быть открыты субсчета:
Субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации.
Субсчет 69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению» учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации.
Субсчет 69-3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхова-нию" учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации.
Основными документами по учету расчетов с бюджетом являются: декларация по налогам и сборам, карточка НДФЛ, справка о доходах, журнал - ордер №8.