Практическая работа № 34

Тема: Учет налога на имущество юридических лиц.

Цель работы: Усвоить порядок расчета и учета налога на имущество юридических лиц.

Оборудование урока: Рабочая тетрадь, микрокалькулятор.

Порядок выполнения работы:

1. Произвести расчет налога на имущество за каждый отчетный период и за налоговый период (в таблице 1).

2. Отразить на счетах бухгалтерского учета суммы начисленных и перечисленных платежей по налогу на имущество в течение налогового периода (в таблице 2).

Индивидуальные задания:

Все суммарные значения, приведенные в данных для выполнения работ увеличить по:

1 варианту на 10 %

2 варианту на 20 %

3 варианту на 30 %

4 варианту на 40 %

5 варианту на 50 %

Данные для выполнения работы:

Создано новое предприятие на учете, у которого числятся основные средства, являющиеся объектами налогообложения по первоначальной стоимости Сп=450000 руб.; ежемесячно начисляемая сумма амортизации Ам=500 руб.; ставка налога – 2,2%.

Расчет суммы налога

Таблица 1

Период	Расчет стоимости ОС	Расчет налогооблагаемой базы и налога на имущество
на 01.01текущего года (т.г.)	Сп = ? Ам = ? Сост = ?	С срг = Сумма налога: Сумма авансового платежа
на 01.02 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.03 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.04 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?	Ссрг = Сумма налога: Сумма авансового платежа
на 01.05 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.06 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.07 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?	Ссрг = Сумма налога: Сумма авансового платежа
на 01.08 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.09 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.10 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?	Ссрг = Сумма налога за налоговый период Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет
на 01.11 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.12 т.г.	Сп = ? Ани = ? Сост = ?
на 01.01 следующего года	Сп = ? Ани = ? Сост = ?

где Ани – сумма амортизации нарастающим итогом с начала года

Журнал хозяйственных операций

Таблица 2

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция		Сумма (руб.)
		Д-т	К-т
1	Начислена сумма налога на имущество за налоговый период: всего	-	-
1.1	в т.ч. - авансовые платежи за 3 месяца
1.2	за 6 месяцев
1.3	за 9 месяцев
1.4	дополнительные платежи за 12 месяцев
2	Перечислена в бюджет сумма налога за налоговый период	-	-
2.1	в т.ч. - авансовые платежи за 3 месяца
2.2	за 6 месяцев
2.3	за 9 месяцев
2.4	дополнительные платежи за 12 месяцев