Анализ движения персонала в ресторане «Галерея»

за 2010-2011гг.

Показатели	2010г.			2011г.			Отклонение
	Чел.	Уд.вес,%	Чел.		Уд.вес,%
Среднесписочная численность персонала	315		292			-23
Количество принятого персонала	11	3,5	8		2,7	-3
Количество уволившегося персонала	9	2,9	0		0	0
Количество работников, проработавших весь год	296	94	290		99,3	-6
Коэффициент оборота по приему (Rпр)	0,003			0,027			-0,024
Коэффициент оборота по выбытию (Rвыб)	0,03			0			0
Коэффициент оборота кадров (Rоб)	0,006			0,027			-0,021
Коэффициент текучести кадров (Rтек)	0,03			0			0

В следствии анализа, представленного в таблице 2 можно сделать вывод, что коэффициенты приема и выбытия кадров имеют тенденцию к снижению, что говорит о недостаточно организованном наборе персонала.

Необходимо обратить внимание на коэффициент текучести кадров. Как видно из таблицы 2, этот коэффициент не очень высокий, а в 2011 году вообще снизился до нуля, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Таблица 3

Характеристика персонала в кафе «Галерея» за 2010-2011гг.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Значение показателей
			2010г.	2011г.	Отклонение
1	Среднесписочная численность	Чел.	315	292	-23
2	Число работников, которые были в списках компании за весь период	Чел.	296	290	-6
3	Разделение Работников по характеру: - постоянные; -   временные	Чел.	298 11	290 2	-8 -3
4	Разделение по категориям: -административно-управленческий персонал; -рабочие; - обслуживающий персонал; -прочая группа работников.	Чел.	71 116 87 41	64 111 81 36	-7 -5 -6 -5
5	Разделение по стажу работы: -      до 1 года; -      от 1 до 3 лет; -      от 3 до 8 лет;	Чел.	16 191 108	14 188 90	-2 -3 -18
6	По уровню образования: -    среднее; - среднее специальное; -   высшее.	Чел.	11 61 243	10 64 218	-1 +3 -25
7	По полу и возрасту: Мужчины: до 18 лет от 18 до 30 лет; от 30 до 60 лет; свыше 60 лет. Женщины: до 18 лет от 18 до 30 лет; от 30 до 60 лет; свыше 60 лет.	Чел.	141 0 93 48 0 174 10 110 54 0	136 0 88 48 0 156 8 108 40 0	-5 0 -5 0 0 -18 -2 -2 -14 0

Большинство обслуживающего персонала - женщины. Но в хозяйственном подразделении практически весь состав - мужчины.

Кафе придерживается политики привлечения молодых специалистов. Необходимые требования при этом - опыт работы и знание иностранного языка. Хотя многие сотрудники имеют (или скоро будут иметь) высшее образование, это образование не всегда по профилю, и иногда не имеет никакого отношения к деятельности кафе.

Рис.4. Структура кадрового состава персонала кафе

Следует проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов по возрасту, полу, образованию и стажу работы.

Основная часть кадрового состава предприятия имеет высшее образование.

Рис.5. Структура персонала по образованию

Главной целью анализа состава персонала является определение изменений в динамике удельного веса каждой категории работников. Из таблицы можно увидеть, что удельный вес рабочего персонала в 2011 году увеличился и составил 38%.

Главная задача работников и предприятия в целом – обеспечить производство и реализацию продукции и услуг, повысить товарооборот и в целом финансовое состояние кафе.

Рассмотрим финансовое состояние кафе. В таблице 3 представлены основные экономические показатели деятельности Арт - кафе «Галерея».

Таблица 3

Основные экономические показатели деятельности кафе «Галерея» за 2010-2011гг.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измере-ния	Величина показателя		Отклонение
			2010 г.	2011 г.	Абсолютн +, –	Темп при-роста, %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Объем реализации услуг	Тыс. руб.	140095	138778	-1317	99
2.	Численность работающих,	Чел.	315	292	-23	92,6
3.	Производительность труда	Тыс.руб.	444,7	475,3	+30,6	107
4	Фонд заработной платы персонала	Тыс. руб.	59729,4	56075,4	-3654	93,8
5	Среднегодовая зарплата одного работника	Тыс.руб.	189,6	192,0	+2,4	101,3
6	Себестоимость услуг	Тыс. руб.	31149	30631	-515	98,3
7	Прибыль от реализации услуг	Тыс. руб.	108946	108147	-799	99,2
8	Чистая прибыль	Тыс.руб.	1466	770	-696	52,5
9	Рентабельность продаж	%	77,7	77,9	+0,2	100,2

Анализируя основные результаты деятельности Арт- кафе «Галерея» можно сделать следующие выводы. В 2010г. выручка составляла 140095 тыс. руб. к концу 2011г. выручка снизилась на 1% до 138778 тыс. руб., это связано с тем, что экономическая ситуация в стране не стабильная и посетителей в ресторане становится меньше.

Одновременно со снижением выручки наблюдается снижение показателя себестоимости продукции на 1,7% или на 515 тыс. руб..

Показатель производительности труда на одного работающего увеличился на 30,6 тыс.руб. за 2011 г., что составляет 7 % по сравнению с 2010 г. За счет роста среднемесячной заработной платы увеличилась и среднегодовая заработная плата сотрудников кафе «Галерея» - на 1,3 % или 2,4 тыс.руб. за год. Темп роста производительности труда превышает тем роста заработной платы, что говорит об эффективной работе предприятия.

Переходя к показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия, можно отметить, что в 2011 г. показатель рентабельности продаж увеличился на 0,2 тыс.руб.

Рассчитаем коэффициент рентабельности от реализации.

Этот коэффициент показывает способность предприятия покрывать свои издержки и сколько прибыли получает предприятие с одного рубля реализованной продукции. Нормативное значение = 0,08.

К_рент. = , (2.3)

где П_{реал –} прибыль от реализации,

В – выручка,

К_рент.₂₀₁₀ =108946 / 140095 = 0,77.

К_рент.₂₀₁₁ = 108147/138778=0,78

Темпы роста прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом опережают темпы роста фонда з/п, это является  благоприятной тенденцией для предприятия, возможно это произошло из-за снижения издержек и численности персонала. Но не смотря на это, прибыль от реализации в 2011 году снизилась на 799 тыс.руб., а чистая прибыль на 696 тыс.руб.. Делая вывод о состоянии прибыли на предприятии можно сказать, что примененные технологии управления персоналом пока не приносят положительного эффекта. Но уже видны значительные улучшения в виде увеличения средней заработной платы и производительности труда, что говорит об удовлетворенности персоналом своей работой, что в будущем должно принести повышение выручки и соответственно повышение прибыли.

Оценка качественных изменений в структуре активов и источников их формирования осуществляется с помощью вертикального и горизонтального анализа статей бухгалтерского баланса.

Динамика состава и структуры бухгалтерского баланса Арт- кафе «Галерея» за 2010- 2011гг. приведена в таблице 4.

Таблица 4

Динамика состава и структуры баланса Арт- кафе «Галерея» за 2010- 2011гг.

Показатель	2010 год	2011 год	Изменения
			В абс.вел., тыс.руб.	В уд.весе, %
Актив
1. Внеоборотные активы,
Нематериальные активы	46	34	-12	73,9
Основные средства	6556	6186	-370	94,4
Прочие внеоборотные активы	17	17		100
Итого	6618	6236	-382	94,2
2. Оборотные активы
Запасы и затраты	8928	7078	-1850	79,3
Расчеты с дебиторами	11506	18621	7115	162
Краткосрочные финансовые вложения	2148	115	-2033	5,35
Денежные средства	2622	4730	2108	180
Итого	25205	30545	5340	121
БАЛАНС	31823	36781	4958	116
Пассив
1. Капитал и резервы
Собственный капитал	10	10
Прибыль	16407	14853	-1554	90,5
Итого	16417	14863	-1554	90,5
2. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	6591	11595	5004	176
Задолженность участникам по выплате доходов	8815	10322	1507	117
Итого	15406	21917	6511	142
БАЛАНС	31823	36781	4958	116

Полученные данные говорят о том, что многие статьи баланса имеют тенденцию к снижению, но есть и другие изменения, например, кредиторская задолженность увеличилась на 76 %, дебиторская задолженность – на 62%. Основные средства снизились на 5,6%.

Отрицательным фактором является увеличение доли заемных средств, краткосрочные обязательства увеличились на 42%, можно сделать вывод, что предприятие работает не эффективно и на данном этапе развития нуждается в заемных средствах.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.

Необходимо проанализировать эффективность использования основных фондов, а также рассчитать влияние факторов, характеризующих состояние основных фондов на прирост выпуска продукции.

Фондоемкость услуг - отношение среднегодовой стоимости фондов к планируемому объему выпуска услуг (проводимых работ).

Показатель фондоемкости используется для определения дополнительной потребности или экономии основных фондов, исходя из показателей плана и результатов ранее произведенного анализа.

К_фем = С_ос/ В, (2.4)

где В – выручка, тыс. руб., (ф. № 2),

С_ос – среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб., рассчитывается по формуле (ОС – строка 120 баланса):

С_ос = (С_{ос. н}. + С_{ос. к}) / 2, (2.5)

где С_{ос. н}. и С_{ос. к} – основные средства на начало и конец периода.

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных средств для каждого из анализируемых периодов.

С_{ос 2010} = (6432+6556)/2 =6494 тыс. руб.;

С_{ос .2011г.} = (6556+6186)/2 = 6371 тыс. руб.

В таком случае коэффициент фондоемкости будет следующим:

К_{фем 2010} =6494 /140095= 0,046

К_фем2011 = 6371 /138778 = 0,045

В ресторане просматривается снижение фондоемкости в 2011г. и значит снижение потребности в фондах, что является положительным фактором развития кафе.

Следующий показатель, фондоотдача – показатель, характеризующий уровень эффективности использования производственных основных средств, определяется отношением объема выручки от реализации к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.³⁰ Данный показатель можно считать обратным показателю фондоемкости.

К_фо = В/С_ос, (2.6)

где В – выручка, тыс. руб., (ф. № 2),

С_ос – среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб., рассчитывается по формуле (ОС – строка 120 баланса):

Данные по среднегодовой стоимости основных средств возьмем из предыдущего расчета.

Тогда коэффициент фондоотдачи будет равен:

К_{фем 2010} = 140095/6494= 21,57

К_фем2011 = 138778/6371 = 21,78

Как можно видеть, данный коэффициент повышается, что говорит о том, что уровень эффективности использования производственных основных средств высокий. Возможно это связано с полной загрузкой кухонного оборудования в следствие того, что повышается количество клиентов.

Далее проанализируем коэффициент фондовооруженности кафе - показатель, характеризующий оснащенность работников основными фондами.

Фондовооруженность исчисляется путем деления среднегодовой стоимости основных фондов на среднесписочную численность работников, согласно данных, представленных в табл.1 численность сотрудников в 2010г. была 315 чел., в 2011г. - 292 человека. Среднегодовая стоимость основных средства рассчитывается как

Ф=С_ос/Т_{срспис.} (2.7)

Ф2010= 6494/315= 20,6

Ф2011 = 6371/292=21,8

Рост фондовооруженности отражает замещение живого труда техникой, ликвидацию ручных процессов, повышение степени механизации и комплексной механизации производства, что и происходит на анализируемом предприятии.

Фондовооруженность в 2011г увеличилась, что говорит о том, что в кафе эффективно применяется механизация ручного труда, снижается штат сотрудников.

Таким образом, можно сделать краткий вывод о том, что кафе «Галерея» на сегодняшний день развивается не эффективно, но пока находится в прибыли.

Существующая система не является эффективной, так как отсутствует прямая и обратная связь между службой административно-управленческого персонала и непосредственно рабочим персоналом. Кроме того, на анализируемом предприятии неправильная кадровая политика, отсутствуют понятия планирование персонала.