Основные проводки по основным разделам

1. Учет денежных средств

Операции		Дебет		Кредит
1		2		3
Поступление денежных средств с расчетного счета		50		51
Поступление денежных средств от покупателей, заказчиков в счет погашения задолженности за продукцию		50		62
Возврат подотчетными лицами неизрасходованных авансов		50		71
Приход излишков денежных средств, выявленных при инвентаризации		50		91
Недостача, выявленная при инвентаризации Одновременно, если вина кассира доказана Если виновные не найдены		94 73 91		50 94 94
Отражение денежных средств (переводов) в пути		57		50
Поступление денежных средств, числящихся в пути		51		57
Поступление денежных средств из кассы на расчетный счет		51		50
Поступление денежных средств от покупателей на расчетный счет (других дебиторов)		51		62 (др. счета)
Погашение с расчетного счета задолженности		60 (др. счета)		51
Зачисление в аккредитивы (чековые книжки): ─ собственных средств организации; ─ кредитов банков		55 55		51 66
Погашение задолженности аккредитивом (чеками) перед поставщиками и подрядчиками		60,76		55
Неиспользованные средства в аккредитивах (чековых книжках) направлены: ─ на расчетный счет организации; ─ на погашение кредита банка		51 66		55 55
Зачисление рублевого эквивалента валютной выручки		51		91
Оплата комиссионных расходов		91		52
Поступление выручки от иностранного покупателя		52		62
Продолжение приложения 2
1	2		3
Перечисление валюты от продажи		57		52
Списание рублевого эквивалента проданной валюты		91		57
Зачисление рублевого эквивалента валютной выручки		51		91
Оплата комиссионных расходов		91		52
Перечисление денежных средств на приобретение валюты		57		51
Зачисление приобретенной валюты на валютный счет		52		57
Начисление комиссионного вознаграждения банку		91		51, 52
Выявления финансового результата от покупки валюты (на прибыль) ─ положительная курсовая разница		76, 57		91
Выявления финансового результата от покупки валюты (на убытки) ─ отрицательная курсовая разница		91		76, 57