Раздел XX. Расчеты по кредитам и займам.

Согласно кредитному договору организация 20.01.2011 г. получила краткосрочный кредит на 8 месяцев, сумма кредита – 3800000, процентная ставка – 16 % годовых. Отразить учетные записи по получению кредита.

Дт 66 Кт 51

Дт 51 Кт 66.1

Дт 66 Кт 55

Согласно кредитному договору организация 20.01.2011 г. получила краткосрочный кредит на 8 месяцев, сумма кредита – 3800000, процентная ставка – 16 % годовых. Отразить учетные записи в соответствующей сумме начисления процентов за январь 2011 г.

Дт 91.2 Кт 66.2 – 19989

Дт 51 Кт 66.2 – 17489

Дт 51 Кт 91.1 – 21989

Согласно кредитному договору организация 20.01.2011 г. получила краткосрочный кредит на 8 месяцев, сумма кредита – 3800000, процентная ставка – 16 % годовых. Отразить в балансе организации на 1.07.2011 начисленные проценты за пользование банковским кредитом нарастающим итогом.

271852

239852

269852

На основании каких документов в балансе организации отражается получение рублевых кредитов.

Выписка по расчетному счету, выписка по ссудному счету

Выписка по валютному счету, мемориальный ордер

Выписка по ссудному счету, мемориальный ордер

На основании какого документа в балансе организации отражается начисление процентов за пользование банковским кредитом.

Выписка по расчетному счету, мемориальный ордер

Выписка по счету требований процентных платежей, мемориальный ордер

Выписка по ссудному счету, мемориальный ордер

Какой учетной записью отражается перечисление процентов за пользование банковским кредитом.

Дт 66.2 Кт 51

Дт 76 кт 51

Дт 76 Кт 55

Какой учетной записью отражается появление просроченного основного долга.

Дт 66.1 Кт 66.5

Дт 66.1 Кт 66.3

Дт 66.1 Кт 66.2

На основе каких документов в балансе организации отражается появление просроченного основного долга.

Выписка из кредитного договора

Уведомление банка

Выписка по счету учета просроченных ссуд

Раздел XXI. Учет расчетов по налогу на прибыль.

Общая сумма прибыли за отчетный период 3200000. Все доходы и расходы признаны в полной сумме для целей налогового учета. Определить (начислить) налог на прибыль и отразить на соответствующих счетах.

Дт 91.2 Кт 68 – 640000

Дт 91.9 Кт 68 – 740000

Дт 99 Кт 68 – 640000

Общая сумма прибыли за отчетный период 3200000. Для целей налогообложения не признаются расходы на командировки (240000). Начислить налог на прибыль с учетом постоянных разниц по бухгалтерскому и налоговому учету.

648000

618000

688000

Общая сумма прибыли за отчетный период 3200000. В составе прочих расходов отражено выбытие объекта основных средств по остаточной стоимости 360000, до конца срока амортизации осталось 6 месяцев. Определить сумму и отразить учетной записью отложенное налоговое обязательство.

Дт 68 Кт 99 – 172000

Дт 68 Кт 77 – 72000

Дт 68 Кт 77 – 92000

Общая сумма прибыли за отчетный период 3200000. В составе прочих расходов отражено выбытие объекта основных средств по остаточной стоимости 360000, до конца срока амортизации осталось 6 месяцев. Определить сумму непогашенного обязательства через 4 месяца после отчетной даты.

36000

24000

28000

Отразить учетной записью погашение отложенного налогового обязательства в соответствующей сумме.

Дт 68 Кт 51

Дт 77 Кт 68

Дт 77 Кт 51

Дать пояснение – в течение какого периода в балансе организации может числиться на отдельном аналитическом счете сумма отложенного актива.

В течение 10 месяцев со дня отражения

В течение 5 лет со дня отражения

В течение срока действия организации