16.4. Аналіз показників рентабельності продаж підприємства

Показатели	Согласно с базисом, тыс.грн	Фактически, тыс.грн	Отклонение (+), (-)
1. Чистый доход (выручка) от реализации
2. Прибыль от основной операционной деятельности
3. Прибыль от операционной деятельности
4. Прибыль от обычной деятельности
5. Чистая прибыль
6.Рентабельность продаж от основной операцинной деятельности (2:1*100%)
7.Рентабельность продаж от операционной деятельности (3:1*100%)
8.Чистая рентабельность продаж (5:1*100%)

17. Вплив факторів засобів праці на зміну обсягу виробництва валової продукції

Показатели	Баз	Факт	Отклоне-ние, (+,-)	В т.ч. за счет
				средне- годовой стоимости ОПФ	удельного веса актив. части фонда		фондо-отдача активной части
А	1	2	3	4	5		6
1, Стоимость ТП в сравнительных ценах, тыс.грн.
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.грн.
3.Удельный вес активной части фонда, %
4. Фондоотдача активной части фонда, грн.

- отклонение среднегодовой стоимости основных производственных средств (отклон ср-годовой стоимости ОПФ*удельный вес активной части фонда(%) по базису*фондоотдача активной части фонда по базису. И полученный результат делим на 100

- изменение удельного веса активной части фондов (отклон удельного веса активной части фонда(%)*фондоотдача активной части фонда по базису*стоимость ТП в сравнительных ценах по факту. ) И полученный результат делим на 100

- отклонение фондоотдачи активной части фондов (отклон фондоотдачи активной части фонда*стоимость ТП в сравнительных ценах по факту* удельный вес активной части фонда по факту). И полученный результат делим на 100

17.4. Тип фінансової стійкості та проаналізувати фінансову стійкість за 3 критеріями

Показатель	нач отч пер	кон отч пер
1. Собственный капитал
2. Необоротные активы
3. Собственные оборотные средства (1-2)
4. Долгосрочные обязательства
5. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов (3+4)
6. Краткосрочные кредиты и займы
7. Общий размер основных источников покрытия запасов (5+6)
8. Запасы
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8)
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств и долгосрочных кредитов и займов (5-8)
11. Излишек или недостаток (-) основных источников покрытия запасов (7-8)
12. Тип финансовой стойкости
13. Запас стойкости финансового состояния, дней (Р*11):V*360, где V – чистая выручка от реализации продукции
14. Излишек (+) или недостача (-) средств на 1 грн запасов (11:8), коп.

18.3.

Показатели	Сумма, тыс.грн.		Отклонение от базисного периода
	базис	Отчет
1.чистый доход (выручка) от реализации продукции
2.Себестоимость реализованной продукции
3.Валовая прибыль(маржинальный доход) (1-2)
4.Доля маржинального дохода в выработке от реализации(3:1)
5.Постоянные и условно постоянные расходы
6. «Критическая точка» объема продаж (5:4)
7.Запас финансовой прочности (1-6)
8.Запас финансовой прочности, % к объему продаж (7:1)
9.Прибыль (убыток) от реализации (1-2-5)
10.Прибыль от реализации, % к запасу финансовой прочности (9:7)

18.4

Показатели	Пред	Отч	Отклонение
А	1	2	3
1. Объем товарной продукции	12776,4	17336,5	4560,1
2. Расходы на оплату труда	275450	359235	83785
3. Оплатоемкость продукции	21,559	20,721	-0,838
4. Экономия (-), перерасход	х	-301028,38	х

19.3.

Активы	Размер		Пасивы	Размер		Изл (+) нед (-)
	нач пер	Кон пер		нач пер	Кон пер	нач пер	Кон пер
А	1	2	3	4	5	6	7
Наиболее ликв			Наиболее срочные
Быстрореализ			Краткосрочные
Медленнореализ			Долгосрочные
Труднореализ.			Постоянные
БАЛАНС			БАЛАНС

19.4

Показатели	Базис	Отчет	Отклонение,%
А	1	2	3
1. Наличие основных средств на начало года	9875	10114	102,42
2. Поступило за год	358	290	81,01
3. Выбыло в течении года	119	74	62,18
4. Наличие на конец года	10114	10330	102,14
5. Износ на конец года	4537	5026	110,78
6. Годовой прирост	239	216	90,38
7. Коэффициенты:
обновления	0,035	0,028	79,31
выбытия	0,012	0,007	60,72
износа	0,449	0,487	108,46
пригодности	99,551	99,513	99,96
прироста	0,024	0,021	88,24
розширения	0,668	0,745	111,57

Рекомендации. Рекомендацией послужит то, что необх, чтобы больше фондов поступало и меньше выбывало; необх снизить износ ОФ и увеличивать годовой прирост

20.3.

Показатели	Базис	Факт	Отклоне-ние, (+,-)	В т.ч. за счет
				ср- год стоим ОПФ	удельного веса актив. части фонда	фондо-отдача активной части
А	1	2	3	4	5	6
1, Стоимость ТП в сравнительных ценах, тыс.грн.	369,6	378,84	9,24	3,52	-25,44	17,38
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.грн.	210	212	2
3.Удельный вес активной части фонда, %	44,00	41,00	-3,000
4. Фондоотдача активной части фонда, грн.	4,000	4,200	0,200

20.4.

Анализ коэф фин устойчивости

Показатели	на н.г	на к.г	норматив	изменение за год
А	1	2	3	4=2-1
1.Коэф автономии = 1 раздел Пассива делить на Итог Пассива, т.е строка 380 / 640			>, =0,5
2.Коэф маневренности собственных средств = собственные средства делить на 1 раздел Пассива, т.е (380-080) / 380			>, =0,5
3.Коэф фин независимости = 1 раздел Пассива делить на (2+3+4 раздел Пассива), т.е 380 / (430+480+620)			>, =0,2
4. Коэффициент привлечённых и собственных средств = (2+3+4 раздел Пассива) делить на 1 раздел Пассива, т.е (430+480+620) / 380			<, =1
5.Коэф мобильности = оборотные ак-вы делить на необоротные ак-вы, т.е 260 / 080			0,3 – 0,7

Рекомендации. Если какой-то коэф не соотв нормативу, его необх улучшать, напр привелекать больше собственных средств

21.3

Показатели	Сумма, тыс.грн.		Отклонение от базисного периода
	базис	Отчет
1.чистый доход (выручка) от реализации продукции
2.Себестоимость реализованной продукции
3.Валовая прибыль(маржинальный доход) (1-2)
4.Доля маржинального дохода в выработке от реализации(3:1)
5.Постоянные и условно постоянные расходы
6. «Критическая точка» объема продаж (5:4)
7.Запас финансовой прочности (1-6)
8.Запас финансовой прочности, % к объему продаж (7:1)
9.Прибыль (убыток) от реализации (1-2-5)
10.Прибыль от реализации, % к запасу финансовой прочности (9:7)

21.4

Анализ влияния факторов, кот обусловили относ отклонение фонда з\п работников

Числ работников, чел			Ср з\п, тыс грн		Фонд з\п, тыс. грн			Относ отклонение, тыс грн
Баз	Скор	Факт	Баз	Факт	Баз	Скор	Факт	Всег	в т.ч за счёт изменения
									Ср-год выраб	Средн з/ п
1	2	3	4=6:1	5=8:3	6	7	8	9=8-7	10 = (3-2)*4	11= (5-4)*3
653	483	612	25,813	22,913	16856	12473	14023	1550	3329,877	-1774,8

Показ.2 = 653*74 / 100 = 483,22 = 483 чел

105410 / 142676 *100 = 73,8 = 74

Показ 7. 16856*74 / 100 = 12473,44 = 12473 тыс грн

Проверка. 1550 = 3329,877 – 1774,8. 1550 = 1555 за счет округлений

Вывод: относит перерасход по фонду оплаты труда рабочих на п\п составил 1550 тыс. грн, в т.ч за счёт ум-ия ср. годовой выработки на 3329,877 тыс. грн. и за счёт ум-ия ср з\п на 1774,8 тыс. грн. Относ перерасход Фонда з\п в отч году по сравнению с базисным обусловлен тем, что для пр-ва фактич объёма прод необходимо 483 чел, а на самом деле их 612

Рекомендации. п\п необх съэкономить за счет ум-ия числ работников с 612 до 483 чел. Либо за счет ув-ия ср годовой выработки и ув-ия ср. з\п