Задача №2 отражение в учете процесса производства Хозяйственные операции за учетный период

№№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма
		Дебет	Кредит
1	Начислена амортизация основных средств используемых а)при изготовление продукции:	20	02
	«А», руб.			6578,00
	«Б» , руб.	20	02	6242,00
	Итого			12820,00
	б) в цехах основного производства, руб.	25	02	1532,00
	в) в управлении предприятия, руб.	26	02	1025,00
	ВСЕГО			15377,00
2	Израсходованы материалы по учетным ценам:	20	10
	а) на изготовление продукции, руб:
	«А»			21678,00
	«Б»	20	10	20572,00
	Итого			42250,00
	б) для нужд цехов основного производства, руб.	25	10	2114,00
	в) для нужд управлении предприятия, руб.	26	10	1364,00
	ВСЕГО			45728,00
3	Списаны транспортно - заготовительные расходы по материалам, израсходованным на изготовление продукции, руб.:
	«А»	20	60	4647,50
	«Б»	20	60	1237,50
	Итого			5885,00
4	Начислена оплата труда:	20	70
	а) за изготовление продукции, руб.:
	«А»			22720,00
	«Б»	20	70	21560,00
	Итого			44280,00
	б) персоналу цехов, руб.	25	70	5590,00
	в) административно – управленческому персоналу предприятия, руб.	26	70	3730,00
	ВСЕГО			53600,00
5	Начислены взносы органам социального страхования и социального обеспечения от оплаты труда персонала и отнесены на:	20	69
	а) изготовление продукции, руб.:
	«А»			13859,00
	«Б»	20	69	13152,00
	Итого			27011,00
	б) содержание цехов, руб.	25	69	3410,00
	в) заводоуправление, руб.	26	69	2275,00
	ВСЕГО			32696,00
6	Удержан налог на доходы физических лиц из оплаты труда персонала организации,руб.	70	68	6430,00
7	Получено с расчетного счета в кассу, руб.	50	51	47170,00
8	Выдана из кассы начисленная оплата труда, руб.	70	50	46330,00
9	Начислено поставщикам за электроэнергию для:	20	60
	а) изготовления изделий:
	«А», руб.			2990,00
	«Б» , руб.	20	60	2840,00
	Итого			5830,00
	б) цехов основного производства, руб.	25	60	1340,00
	в) заводоуправления, руб.	26	60	930,00
	ВСЕГО			8100,00
10	Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости продукция (количество по плановой себестоимости за единицу):	43	20
	«А» - 50 руб.			67500,00
	«Б» - 65 руб.	43	20	70200,00
	(Сумму определить)			137700,00
11	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:	60	51
	а) поставщикам за электроэнергию, руб.			8100,00
	б) органам социального страхования и социального обеспечения, руб.	69	51	32696,00
	в) бюджету, руб.	68	51	6430,00
	ИТОГО			47226,00
12	Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции:	20	25
	«А»			7431,93
	«Б»	20	25	6749,07
	ИТОГО			14181,00
13	Распределяются и списываются общехозяйственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции:
	«А»			4917,94
	«Б»			4466,06
	ИТОГО			9384,00
14	Определена фактическая себестоимость полученной готовой продукции «А» и «Б» (таблица 14) и списана калькуляционная разница между фактической и плановой себестоимостью (таблица 15)	43	20	18462,37
	Примечание: остатки незавершенного производства на конец отчетного периода:	43	20	7848,63
	«А»			2310,00
	«Б»			2240,00
	Итого			4550,00

1. Открыть синтетические счета по условию и необходимые в процессе выполнения задания

2. Указать корреспондирующие счета по хозяйственным операциям и за­ писать их в регистрационный журнал

Счет	10 "Материалы"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо нач.	51 400,00	2	45 728,00
Оборот	-	Оборот	45 728,00
Сальдо кон.	5 672,00

Счет	20 "Основное производство"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо нач.	6 710,00	10	137 700,00
1	12 820,00	14	26 311,00
2	42 250,00
3	5 885,00
4	44 280,00
5	27 011,00
9	6 040,00
12	14 181,00
13	9 384,00
Оборот	161 851,00	Оборот	164 011,00
Сальдо кон.	4 550,00

Счет	25 "Общепроизводственные расходы"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
1	1 532,00	12	14 181,00
2	2 114,00
4	5 590,00
5	3 605,00
9	1 340,00
Оборот	14 181,00	Оборот	14 181,00
Сальдо кон.	-

Счет	26 "Общехозяйственные расходы"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо нач.		13	9 384,00
1	1 025,00
2	1 364,00
4	3 730,00
5	2 275,00
9	990,00
Оборот	9 384,00	Оборот	9 384,00
Сальдо кон.	-

Счет	02 "Амортизация основных средств"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо нач.
		1	15 377,00
Оборот	-	Оборот	15 377,00
		Сальдо кон.	15 377,00
Счет	60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
11	8 100,00	Сальдо нач.	343 230,00
		9	8 100,00
		3	5 885,00
Оборот	8 100,00	Оборот	13 985,00
		Сальдо кон.	349 115,00
Счет	68 "Расчеты по налогам и сборам"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
11	6 430,00	Сальдо нач.
		6	6 430,00
Оборот	6 430,00	Оборот	6 430,00
		Сальдо кон.	-
Счет	69 "Расчеты по соц. страхованию и обеспечению"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
11	32 696,00	Сальдо нач.	-
		5	32 696,00
Оборот	32 696,00	Оборот	32 696,00
		Сальдо кон.	-
Счет	70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
	(наименование синтетического счета)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
6	6 430,00	Сальдо нач.
8	46 330,00	4	53 600,00
Оборот	52 760,00	Оборот	53 600,00
		Сальдо кон.	840,00