Оборотные средства (Итог iIр)

К1 = --------------------------------------------------------------------

Краткосрочная задолженность(ИтогVр - стр.630,640,650)

Кт.л. на 1.01.10 г. = 1812/1020 = 1,78

Кт.л. на 1.01.11 г.= 2584/702 = 3,68

Удовлетворяет обычно коэффициент 1-2 чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

2. Коэффициент критической (быстрой) ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Денежные ср-ва + Краткосроч. фин.вложения +Дт задолж

К21 = ------------------------------------------------------------

Краткосрочные обязательства

Кср.л. на 1.01.10г.=690/1020 = 0,4

Кср.л. на 1.01.11г.=2870/702= 4,09

Удовлетворяет обычно соотношение 0,7-0,8. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) показывает, какую часть кратковременной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время и характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

Денежные ср-ва + Краткосроч. фин.вложения

Ка.л = -------------------------------------------------------------------------------

Краткосрочные обязательства

Ка.л. на 1.01.10г.=400/1020 = 0,4

Ка.л. на 1.01.11г.=775/702 = 1,1

Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,2-0,5. На анализируемом предприятии на начало года абсолютный коэффициент ликвидности составлял 0,4, а на конец года – 1,1, что не совсем соответствует норме. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Полученные результаты указывают на увеличение платежеспособности предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием неплатежеспособности. На анализируемом предприятии, его значение, достигает рекомендуемой величины 0,2, т.е. на конец 2010 г. предприятие может погасить в ближайшее время 100% краткосрочной задолженности.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какую часть можно погасить текущими активами за минусом запасов, т.е. в случае критического положения предприятия, когда не будет возможности продать запасы; у предприятия есть возможность погашения 100% краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на 1 денежную единицу текущих обязательств. На предприятии ООО «АДС-Янис» текущие обязательства не превышают текущие активы. Это говорит о снижении риска неплатежеспособности.

Для диагностики несостоятельности предприятий применяется показатели: обеспеченности собственными средствами в оборотных активах, коэффициент текущей ликвидности и восстановления (утраты) платежеспособности.

Доля собст.ср-в в оборотных активах= (Капитал и резервы+с.640,650,590 -внеоборотные активы) / Оборотные активы.

Дс.с на 01.01.10= 769/1812 = 0,42 = 42%

Дс.с. на 01.01.11= 3286/2584 = 1,27 = 127%

При нормативе 0,1 мы видим , что на анализируемом предприятии доля собственных средств в оборотных активах достаточно больше нормы, структура баланса признается удовлетворительной.

Ку(в)пл.= (1,93+3/12(1,93-3,06)) / 2=0,82=82%

Коэффициент утраты платежеспособности меньше единицы, а это значит, что в течении ближайших трех месяцев уровень коэффициента текущей ликвидности может оказаться ниже нормативного.

Оценка рентабельности

В условиях рыночных отношений повышается ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является валовая прибыль.

Прибыль – это, с одной стороны - основной источник финансирования деятельности предприятия, а с другой – источник доходов государственного и местного бюджетов.

Основным источником информации для анализа являются:

• ф.2 «отчет о прибылях и убытках»

• данные бухучета по счету 99 «прибыли и убытки».

• Динамика финансовых показателей ООО «АДС-Янис» приведена в табл.

Таблица

Динамика финансовых показателей, (тыс. руб.).

Показатель	Прошлый год	Отчетн. год
Выручка от реализации продукции	6018	17784
Себестоимость реализации продукции	(5134)	(14217)
Валовая прибыль	884	3567
Коммерческие расходы	-	-
Управленческие расходы	(309)	(1028)
Прибыль от реализации	575	2539
% к получению	-	-
% к уплате	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-
Прочие прочие доходы	8	4
Прочие прочие расходы	(14)	(39)
Прибыль (убыток) отчетного года	569	2504
Налог на прибыль	-	-
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	569	2504

Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Рентабельность показывает степень прибыльности деятельности предприятия.

Расчёт показателей, характеризующих рентабельность предприятия.