- •Вопросы к зачету по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •1.Понятие налоговой системы. Классификация налогов.
- •4.Понятие элементов налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Налоговая ставка.
- •5.Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение, способы уплаты налогов. Налоговые льготы.
- •6.Принципы организации налоговой службы. Состав и структура налоговых органов, их функции.
- •7.Понятие и значение налога на добавленную стоимость. Плательщики налога и объекты налогообложения.
- •8.Ставки налога на добавленную стоимость, порядок установления. Льготы по ндс.
- •10.Плательщики акцизов и объекты обложения. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •11.Понятие и значение налога на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Расчет облагаемой прибыли.
- •12.Расходы, связанные с производством и реализацией (25 глава нк).
- •13.Ставки налога на прибыль, льготы по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •14.Понятие и значение налога на имущество. Плательщики и объект налога. Ставки и льготы по налогу. Исчисление и порядок уплаты.
- •15.Понятие и значение транспортного налога. Плательщики, объект ставки.
- •16.Упрощенная система налогообложения.
- •18.Категории плательщиков подоходного налога. Совокупный доход календарного
- •20.Декларация о фактически полученных доходах гражданина и его расходах. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления органам налоговой службы.
- •Раздел 2. Порядок заполнения декларации.
6.Принципы организации налоговой службы. Состав и структура налоговых органов, их функции.
Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства, является Федеральная налоговая служба.
Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы — управления Службы по субъектам РФ, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня — действуют как единая централизованная система налоговых органов.
Одной из главных задач налоговых органов, в соответствии со ст. 6 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 (в редакции от 27.07.2006) «О налоговых органах Российской Федерации», является контроль за соблюдением налогового законодательства.
Правовое положение Федеральной налоговой службы как органа контроля за соблюдением налогового законодательства определяют конституционные нормы и положения, нормы федеральных законов, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные нормативные акты Министерства финансов РФ.
Конституция РФ закрепляет важнейшие принципы налогообложения, устанавливает основы разграничения компетенции между РФ и ее субъектами, устанавливает основы местного самоуправления.
Принципы: Принцип единства. Единство системы налоговых органов обеспечивается тем, что функции контроля за взимание налогов всех уровней выполняют исключительно органы ФНС России. Принцип централизации. Принцип централизации налоговых органов обеспечивается вертикальной организационной структурой и порядком назначения на государственные должности. Принцип централизации налоговых органов реализуется в их деятельности посредством применения единых полномочий налоговых органов, форм и методов налогового контроля, унификации видов ответственности. Принцип независимости. Налоговые органы являются независимой системой контроля за исполнением законодательства о налогах и сборах. Данный принцип свидетельствует о том, что налоговые органы, осуществляя свою деятельность, независимы от любых органов власти и управления, организаций любых форм собственности. Принцип самоначисления. Данный принцип организации и деятельности налоговых органов еще не рассматривался в юридической литературе в качестве специального принципа. Сущность принципа самоначисления заключается в том, что налогоплательщик сам определяет налогооблагаемую базу, рассчитывает налог и уплачивает его в бюджет, а налоговые органы осуществляют только контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей.
Главной задачей МНС РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ и республик в ее составе, органами государственной власти краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, районов, городов, районов в городах в пределах их компетенции.
Основные задачи МНС РФ: учет налогоплательщиков; учет поступлений налогов; анализ динамики поступления налогов по всем отслеживаемым признакам; информирование органов власти о поступлении налогов; совершенствование функционирования системы налогообложения; информирование налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснение им системы налогообложения.
Задачи налоговых инспекций: полный учет налогоплательщиков и обязательных платежей в бюджет; контроль за своевременностью представления отчетов и балансов; проверка достоверности отчетов и балансов.
Налоговая инспекция выполняет следующие функции:
обеспечивает учет налогоплательщиков;
обеспечивает контроль за выполнением налогоплательщиками налогового законодательства;
осуществляет исчисление окладных налогов;
ведет оперативно-бухгалтерский учет сумм налогов и других платежей;
применяет меры по пресечению (предотвращению) нарушений налогового законодательства;
осуществляет контроль за выполнением субъектами предпринимательской деятельности требований законодательства в отношении наличного денежного обращения;
применяет восстановительные меры для предотвращения или ликвидации убытков, нанесенных бюджету или налогоплательщику;
применяет меры ответственности к нарушителям налогового законодательства;
осуществляет учет, оценку и реализацию конфискованного, бесхозного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
выступает органом валютного контроля и исполнительным органом по применению мер взыскания, наложенных рядом государственных инспекций и других контрольных органов.
Центральный аппарат в дополнение к указанным выполняет следующие функции:
организует, координирует и контролирует работу государственных налоговых инспекций;
осуществляет аналитическую и статистическую деятельность;
разрабатывает и издает инструктивные и методические указания и другие документы по применению налогового законодательства;
осуществляет контроль за актами, связанными с налогообложением, издаваемыми министерствами, ведомствами и другими организациями;
участвует в выработке налоговой политики, подготовке проектов законодательных актов и международных договоров по налогообложению;
решает вопросы международного сотрудничества.
Структура высших органов Госналогслужбы РФ построена по функциональному признаку: управление косвенных налогов, управление налогообложения физических лиц и др. Низовые органы обычно имеют следующие отделы: налогообложения государственных учреждений, негосударственных организаций, граждан, отдел учета и отчетности, вспомогательные (юридический, хозяйственный). Непосредственно сбор налогов они не осуществляют, это - прерогатива финансовых органов.