- •Содержание:
- •Тема 1 . Основные положения теории налогообложения Вопрос 1 Экономическое содержание налогов, его эволюция.
- •Вопрос 2. Функции налогов.
- •Вопрос 3. Элементы налога и основная налоговая терминология.
- •Вопрос 4. Классификация налогов.
- •Вопрос 5. Современные теории налоговых отношений.
- •Вопрос 6 Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- •Тема 2 Генезис налогообложения в России Вопрос 1. Развитие налогообложения в Древней Руси.
- •Вопрос 2. Налогообложение в России XVII-XIX вв.
- •Вопрос 3. Система налогообложения а России в начале XX в.
- •Вопрос 4. Налогообложение в России периода нэпа.
- •Вопрос 5. Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой.
- •Тема 3 Нормативное регулирование налоговых отношений Вопрос 1. Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения.
- •Вопрос 2. Налоговый кодекс – правовая основа налоговой системы Российской Федерации.
- •Вопрос 3. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.
- •Тема 4 Общая характеристика налоговой системы российской Федерации, ее структура и основные принципы построения Вопрос 1. Экономические условия введения налоговой системы России в 1992 г.
- •Вопрос 2. Современная налоговая система рф, ее элементы, принципы построения, тенденции развития.
- •Вопрос 2. Определение налогооблагаемой базы.
- •Тема 5 Налог на прибыль (доход) предприятий (организаций) Вопрос 1.Роль налога на прибыль в налоговой системе рф. Плательщики налога на прибыль.
- •Вопрос 3. Налоговые льготы.
- •Вопрос 4. Ставки, порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Вопрос 5. Налог на отдельные виды доходов.
- •Вопрос 6. Налог на доходы от капитала.
- •Вопрос 7. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. Налог на временный доход.
- •Тема 6 Налогообложение имущества предприятий Вопрос 1. Налог на имущество предприятий.
- •Вопрос 2. Налог на недвижимость.
- •Тема 7 Платежи за природные ресурсы Вопрос 1 Значение платежей за природные ресурсы.
- •Вопрос 2 Платежи за пользование недрами.
- •Вопрос 3 Плата за пользование водными объектами.
- •Вопрос 4 Плата за землю.
- •Вопрос 5 Лесной доход.
- •Тема 8 Налог на добавленную стоимость Вопрос 1 Экономическая роль налога на добавленную стоимость.
- •Вопрос 2 Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, налоговая база.
- •Вопрос 3 Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу
- •Вопрос 4 Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет.
- •Вопрос 5 Налогообложение экспортных операций.
- •Вопрос 6 Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства.
- •Тема 9 Акцизы Вопрос 1 Экономическое содержание акцизов.
- •Вопрос 2 Плательщики налога, объект налогообложения.
- •Вопрос 3 Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 10 Налог с продаж
- •Тема 11 Таможенные платежи Вопрос 1 Таможенные платежи и их роль в экономической и финансовой политике государства.
- •Вопрос 2 Классификация таможенных пошлин, таможенный тариф.
- •Вопрос 3 Порядок определения таможенных платежей.
- •Тема 12 Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, Уплачивающих налоги на территории рф.
- •Тема 13 Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц
- •Тема 14 Другие налоги и сборы с физических лиц Вопрос 1 Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц,
- •Вопрос 2 Налог на доходы физических лиц.
- •Вопрос 3 Налоги на имущество физический лиц
- •Вопрос 4 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Вопрос 5 Другие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц
- •Тема 15 Налогообложение организаций финансового сектора экономики Вопрос 1 Налогообложение коммерческих банков
- •Вопрос 2 Налогообложение страховых компаний
- •Вопрос 3 Налогообложение инвестиционных фондов профессиональных участников рынка ценных бумаг.
- •Тема 16 Налогообложение некоммерческих организаций Вопрос 1 Основные принципы и порядок налогообложения некоммерческих организаций
- •Вопрос 2 Особенности налогообложения и методика расчета налога на прибыль по бюджетным организациям .
- •Тема 17 Налоги и сборы целевого назначения Вопрос 1 Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •Вопрос 2 Другие налоги и сборы целевого назначения.
- •Тема 18 Платежи в социальные внебюджетные фонды Вопрос 1 Значение и структура социальных внебюджетных фондов.
- •Вопрос 2 Единый социальный налог (взнос) и его роль в реализации социальной политики.
- •Тема 19 Налоговое планирование на макроуровне Вопрос 1 Роль налогов в формировании доходов бюджетов.
- •Вопрос 2 Концептуальные положения организации налогового процесса.
- •Вопрос 3 Порядок расчета контингентов важнейших налогов.
- •Тема 20 Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта Вопрос 1 Содержание налогового планирования на предприятии.
- •Вопрос 2 Учетная политика как инструмент регулирования налоговых платежей
- •Вопрос 3 Особенности налогового планирования в закрытых административно-территориальных образованиях и свободных экономических зонах.
- •Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета
- •Тема 21 Налоговый контроль Вопрос 1 Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
- •Вопрос 2 Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Вопрос 3 Права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 4 Организация работы налоговых инспекций.
- •Вопрос 5 Виды, методы и программы налоговых проверок.
- •Вопрос 6 Полномочия органов Федеральной службы налоговой инспекции.
- •Вопрос 7 Виды ответственности за налоговые правонарушения.
- •Вопрос 8 Налоговый контроль, осуществляемый другими административными структурами.
- •Вопрос 9 Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом
- •Тема 22 Основные тенденции развития налоговых систем промышленно развитых стран
- •Тема 23 Налоговые системы унитарных государств Вопрос 1 Налоговая система Франции
- •Налог на добавленную стоимость
- •Подоходный налог
- •Вопрос 2 Налоговая система Бельгии
- •Тема 25 Особенности налоговых систем стран снг Вопрос 1 Республика Казахстан.
- •Вопрос 2 Украина.
- •Вопрос 3 Республика Беларусь.
- •Вопрос 2 Концептуальные направления реформирования налоговой системы России.
- •Вопрос 3 Предполагаемые изменения в налогообложении прибыли.
Вопрос 3. Налоговые льготы.
Эффективная система налогообложения прибыли, предусматривающая предприятиям дополнительные льготы по налогу на прибыль, оказывает решающее влияние на стимулирование товаропроизводителя, имеет важное значение для обеспечения положительных финансовых результатов деятельности, повышения экономической активности, решения социально-экономических проблем.
В действующих Положениях по бухгалтерскому учету в России предусматриваются следующие виды прибыли, а точнее, последовательность формирования нераспределенной прибыли (убытка):
1) бухгалтерская прибыль;
2) валовая прибыль;
3) прибыль от продаж;
4) прибыль до налогообложения;
5) прибыль от обычных видов деятельности;
6) чистая нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) [16, c.59].
С позиций налогообложения прибыли, введенных гл. 25 Налогового кодекса с 2002г., прибыль возникает как разница между доходами и расходами.
Налогообложение прибыли в современных условиях является одним из основных инструментов формирования доходов бюджетов различного уровня и налогового регулирования.
По роли в формировании бюджетных доходов налог на прибыль занимает ведущее место, но его значение как источника бюджетного дохода постепенно меняется по мере развития российской экономики.
Вопрос 4. Ставки, порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
Статьей 285 НК РФ четко определены налоговый и отчетный периоды по налогообложению прибыли организаций. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода.
В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа. Срок перечисления авансового платежа - не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной 1/3 суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Размер авансового ежемесячного платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равным 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма платежа, подлежащая уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной за полугодие.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, то указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Размер авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, определяется с учетом раннее начисленных сумм. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Уплата авансовых платежей в этом случае осуществляется в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
В ст.287 НК РФ установлены ежеквартальные сроки уплаты налога на прибыль до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом, для следующих категорий налогоплательщиков:
• организаций, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили 3 млн руб. за каждый квартал;
• бюджетных организаций;
• некоммерческих организаций, не имеющих доходов от реализации товаров, работ, услуг;
• участников простых товариществ, в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
• инвесторов соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных в соглашении;
• выгодоприобретателей по договорам доверительного управления;
• иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства.
Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации.
Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 млн руб. в месяц либо 3 млн руб. в квартал.
Все налогоплательщики вне зависимости от наличия у них обязанности по уплате налога или авансовых платежей по нему обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периодов представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации. Сроки представления деклараций соответствуют срокам уплаты налоговых платежей.