Задачи и организация учебной практики

Учебная практика студентов важнейший этап подготовки высококвалифицированных специалистов. Главной задачей практики является закрепление теоретических знаний, полученных студентами в процессе обучения и получение ими практических навыков по будущей специальности, в тесном сочетании теории с практикой.

В период прохождения учебной практики студенты должны провести расчеты и сделать анализ к ситуационным заданиям. Предложенные задания закрепляют полученные теоретические знания и прививают навыки проведения анализа по дисциплинам «Корпоративные финансы», «Финансовый менеджмент».

В ходе учебной практики преподаватели кафедры «Финансы» проводят занятия по учебной практике в соответствии с утвержденным расписанием.

Во время прохождения учебной практики студенты совместно с преподавателями от кафедры выполняют задания по соответствующим дисциплинам, предложенные в данном практикуме (рабочей тетради). Расчеты и выводы по ситуационным заданиям осуществляются в специально отведенных для расчетов местах, после каждого задания.

По окончании учебной практики, студенты сдают практикум на кафедру, где проверяются выполненные задания и проставляется итоговая оценка учебной практики.

Задания по разделу «Налоги и налогообложение » Практическая работа №1

Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Экономическая природа налогов

Любому государству для выполнения своих функций и удовлетворения общественных потребностей необходимы денежные средства. Источниками финансовых ресурсов могут быть только средства, которые должны предоставить государству в виде налогов граждане и юридические лица. Таким образом, налогообложение выражает денежные отношения между государством, физическими и юридическими лицами при формировании государственного бюджета как материального условия существования государства. Для этих целей существует система налогообложения, т. е. обязательные налоговые платежи физических и юридических лиц в бюджет.

Налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.

Основой законодательной базы для налогообложения являются Конституция РК, Налоговый кодекс РК. В качестве основных налоговых платежей в НК РК установлены налоги и сборы.

Методические рекомендации выполнения практической работы

Практическая работа № 1 состоит из двух частей. В первой части практической работы необходимо ответить и расписать теоретические вопросы по изучаемой теме. Вторая часть носит практический характер, т. е. необходимо студентам решить предложенные им задачи исследовательского характера.

Задание №1

	Ответьте на вопросы и распишите в нижней графе:
	Какова экономическая сущность налогов?
	Раскройте содержание экономической функции налога
	Каково определение понятия «объекты налогообложения»
	Дайте определение налога и сбора, в чем их основные отличия?
	Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

Задание №2

На примере зарубежных систем налогообложения считается, что размеры налоговых ставок имеют второстепенное значение. Так, страны с вполне благополучным экономическим и социальным положением имеют достаточно высокие и прогрессивные налоги. Например, в Швеции максимальная ставка налога на доходы физических лиц достигает 75%. Поясните, почему высокие ставки налогов на доходы физических лиц существенно не влияют на благосостояние населения зарубежных стран?

Задание №4

Какие функции налогов характеризуют следующие высказывания:

а) Стэнли Фишер писал, что налоги – это наша плата за цивилизованность общества;
б) Фома Аквинский сказал, что налоги – это дозволенная форма грабежа;
в) Адам Смит считал, что налоги для тех, кто их выплачивает, – признак не рабства, а свободы;
г) Карл Маркс написал, что налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти.

Задание №5

Для каждого вида налога имеется источник его уплаты, т. е. полученный и выраженный в стоимостном виде доход. Что представляют собой доходы физических и юридических лиц? Приведите примеры и названия разных видов доходов. Назовите примеры налогов, источником выплаты для которых являются:

а) доходы физического лица;	б) доходы юридического лица.

Задание №6Для каждого предприятия как налогоплательщику важно знать как распределена налоговая нагрузка. Рассчитайте методы налоговой нагрузки на примере предприятия.

Задание№7

Заполните данные исполнения доходов государственного бюджета на 01.01.2011 г. Необходимо рассчитать отклонения и процент перевыполнения государственного бюджета

Таблица 1.

Наименование платежа	План ГБ	Факт ГБ	Отклонение	% выполн.
1	2	3	4	5
Налоговые поступления
Корпоративный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог
Социальный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Налог на транспортные средства
Единый земельный налог
Налог на добавленную стоимость
1) НДС на товары внутреннего производства
2) НДС на импортируемые товары, всего
Акцизы, всего
1) Акцизы на товары внутреннего производства, всего
2) Акцизы на импортируемые товары
Поступления за использование природных и других ресурсов
Сборы
Налог на игорный бизнес
Налоги на международную торговлю и внешние операции
Прочие налоги
Государственная пошлина
Неналоговые поступления
Поступления от продажи основного капитала
В С Е Г О доходы (3 категории)
Поступления трансфертов
ИТОГО
Таможенные платежи и налоги

Задание №8

Указаны данные исполнения доходов республиканского бюджета на 01.01.2010 г. Необходимо рассчитать отклонения и процент перевыполнения республиканского бюджета.

Таблица 2.

Наименование платежа	План РБ	Факт РБ	Отклонение	% выполн.
1	6	7
Налоговые поступления	1 381 278 646	1 451 007 465
Корпоративный подоходный налог	659 770 200	643 668 528
Индивидуальный подоходный налог	0	0
Социальный налог	0	0
Налог на имущество	0	0
Земельный налог	0	0
Налог на транспортные средства	0	0
Единый земельный налог	0	0
Налог на добавленную стоимость	467 114 500	515 933 456
1) НДС на товары внутреннего производства	76 100 000	111 278 726
2) НДС на импортируемые товары, всего	391 014 500	404 654 729
Акцизы, всего	17 328 271	18 578 249
1) Акцизы на товары внутреннего производства, всего	21 962	21 962
2) Акцизы на импортируемые товары	17 306 309	18 556 287
Поступления за использование природных и других ресурсов	86 730 627	107 091 906
Сборы	1 760 922	1 697 737
Налог на игорный бизнес	918 200	1 156 342
Налоги на международную торговлю и внешние операции	136 944 800	152 226 450
Прочие налоги	12 821	12 413
Государственная пошлина	10 698 305	10 642 385
Неналоговые поступления	89 630 415	114 295 818
Поступления от продажи основного капитала	5 458 048	4 537 952
В С Е Г О доходы (3 категории)	1 476 367 109	1 569 841 234
Поступления трансфертов	1 292 375 799	1 209 386 365
ИТОГО	2 768 742 908	2 779 227 599
Таможенные платежи и налоги	545 265 609	575 437 466

Задание №9

На основе данных таблицы – 2 рассчитать:

1. сумму всех налоговых поступлений за указанный период;

2. рассчитать удельный вес поступления каждого налога в бюджет;

3. сделать динамику соотношения прямых и косвенных налогов;

4. соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;

5. под каждой таблицей сделать свой подробный анализ.

.Таблица 3

Наименование платежа	2009г.	2010 г.	2011 г..
1	2	3	4
Налоговые поступления
Корпоративный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог
Социальный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Налог на транспортные средства
Единый земельный налог
Налог на добавленную стоимость
Акцизы, всего
Поступления за использование природных и других ресурсов
Налоги на международную торговлю и внешние операции
Прочие налоги
Государственная пошлина

Таблица 3.1.

Наименование платежа
1
Налоговые поступления
Корпоративный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог
Социальный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Налог на транспортные средства
Единый земельный налог
Налог на добавленную стоимость
Акцизы, всего
Поступления за использование природных и других ресурсов
Налоги на международную торговлю и внешние операции
Прочие налоги
Государственная пошлина

Таблица 3.2.

Наименование платежа
1
Налоговые поступления
Корпоративный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог
Социальный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Налог на транспортные средства
Единый земельный налог
Налог на добавленную стоимость
Акцизы, всего
Поступления за использование природных и других ресурсов
Налоги на международную торговлю и внешние операции
Прочие налоги
Государственная пошлина

Таблица 3.3.

Наименование платежа
1
Налоговые поступления
Корпоративный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог
Социальный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Налог на транспортные средства
Единый земельный налог
Налог на добавленную стоимость
Акцизы, всего
Поступления за использование природных и других ресурсов
Налоги на международную торговлю и внешние операции
Прочие налоги
Государственная пошлина

Задачи

Есеп № 1.

« По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Реализация товаров	тыс. тенге	25800	26100	26200	25600
2	Оказание услуг	тыс. тенге	600	650	652	590
3	Расходы, оплаченные сторонним организациям по реализации товаров с учетом НДС	тыс. тенге	2500	2460	2450	2400
4	Расходы по оплате труда, сумма начисления	тыс. тенге	1250	1280	1380	1680

Кроме вышеприведенного в течение периода были произведены следующие операции:

1. в июне 2011 года предприятие реализовало здание за 12 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 18 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 9,0 млн. тенге;

2. в апреле 2011 года предприятие направило своего работника Иванову И. И. в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 9,5 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 60 тыс. тенге и проживание в гостинице – 140 тыс. тенге;

3. в сентябре 2011 года предприятие реализовало за 3,8 млн. тенге земельный участок, приобретенный в мае 2006 года по цене 2 млн. тенге;

4. сомнительные требования, за отгруженную продукцию, возникшие в июне 2008 года, на сумму 390,0 тыс. тенге, которые юридическое лицо намерено списать;

5. дивиденды полученные от АО «Ермек» по результату производственно- хозяйственной деятельности 2010 г. 239,0 тыс. тенге;

6. другие документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в 2011 году составили 42600 тыс. тенге;

8. предприятие оплатило в 2011 году ежегодные расходы на обучение Мироненко Л. (не являющегося работником предприятия, но которое должно по окончании учебы отработать 3 года) в размере 300 тыс. тенге;

9. по результатам 2010 года был получен убыток в размере 300 тыс. тенге;

10. авансовые платежи в течение 2011 года составили 11 млн. тенге.

11.в январе получен безвозмездная финансовая помощь в размере 1620,0 тыс. тенге.

Требуется:

1.Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за 2011 год.

2. Определите обязательность уплаты авансовых платежей данным предприятием.

3. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

4. Указать срок окончательного расчета по КПН за 2011 год.

5. Определить какие меры налогового администрирования будут применены к налогоплательщику в случае несвоевременной уплаты суммы КПН по декларации.

Задача 2.

По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация за 2011 год:

1. доход от реализации объектов строительства составил 360 млн. тенге;

2. доход от оказания услуг составил 490 тыс. тенге;

3. предприятие имеет обязательства по уплате 4 кредитов, в том числе:

А) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 15 млн. тенге, взятому в АТФбанке, по договору со­ставляет 22% годовых;

Б) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 35 млн. тенге, взятому в АТФ банке под депозит свя­занной стороны, по договору составляет 16% годовых;

В) сумма вознаграждения по кредиту, выплачиваемая связанной стороне, составила 5 млн. тенге;

Г) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, по договору составляет 18% годовых;

4. графики погашения по уплате вознаграждения предприятием не нарушены;

5. строительные работы в текущем году имели место с января по май;

6. среднегодовая сумма собственного капитала составила 120 млн. тенге;

7. среднегодовая сумма обязательств составила 200 млн. тенге;

8. предельный коэффициент установлен в размере 6;

9. документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, (кроме вычетов по вознаграждению) составили 300 млн. тенге;

10. реализованы активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, стоимость которых ранее полностью отнесены на вычеты, на сумму 320 тыс. тенге;

11. авансовые платежи составили 18 млн. тенге.

Требуется:

1. Определить фактически уплаченные суммы вознаграждений.

2. Определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты.

3. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за 2011 год.

4. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Задача 3.По предприятию – резиденту, являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость и использующему раздельный метод отнесения сумм НДС в зачет, по деятельности на территории РК имеется следующая информация:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Реализация товаров, по отпускной цене	тыс. тенге	12600,0	14260,0	15520,0	17700,0
2	Оказание услуг по доставке товаров, по цене оказания услуг	тыс. тенге	1250,0	2140,0	2210,0	2070,0
3.	НДС по счетам – фактурам приобретения товаров и услуг	тыс. тенге	1520,0	3140,0	3220,0	3120,0
4.	НДС, в чеках ККМ	тыс. тенге	120,0	135,0	140,0	140,0

Кроме приведенных данных имеется следующая информация:

1. С начала года организация не состояла на учете по НДС. Было принято решение о постановке на учет по НДС с момента достижения налогооблагаемого оборота 2011 г..По данным проведенной инвентаризации у организации в остатках на 31 сентября числятся:

а) фиксированные активы по балансовой стоимости 5320,0 тыс. тенге;

б) материалы в остатках 1826,0 тыс. тенге;

в) дебиторская задолженность 3490,0 тыс. тенге.

2. В октябре организация произвело передачу имущества в качестве вклада в уставный капитал в размере 2150,0 тыс. тенге

3. В ноябре передан на ремонт двигатель другому государству, который не состоит в таможенном союзе стоимостью 940,0 тыс. тенге, в декабре таможенное декларирование услуг по ремонту двигателя составили 540,0 тыс. тенге.

4. В декабре прошел срок возврата возвратной тары стоимость, которой составляет 240,0 тыс. тенге.

5. В декабре организация дала согласие на ограничение предпринимательской деятельности сумма вознаграждения составила 2569,0 тыс. тенге.

6.В декабре в результате обоюдного согласия цены ранее проданных товаров, в связи обнаруженного дефекта во время эксплуатации (100 шт.) с 61,0 тыс. тенге снижена до 50,5 тыс. тенге.

7. В декабре списаны запасные части пришедшие в негодность в количестве 16 ед. приобретенные в январе этого по цене 39,0 тыс. тенге каждый.

Требуется :

1.Определить сумму облагаемого оборота за период.

2. Определить сумму корректировки по НДС.

3.Указать в каком периоде производится корректировка и какие должны быть совершены действия со стороны каждого контрагента.

4.Определить сумму НДС подлежащее уплате в бюджет.

5.Указать сроки представления и форму декларации по НДС.

6. Указать сроки уплаты НДС за каждый налоговый период.

Задача 4.Юридическое лицо за второй квартал 2011 г. имеет следующие данные:

Продукция	Мировая цена 1 барреля за 2 кв.2011 г. (долларов США)	апрель		май		Июнь
		Количество реализации (тыс. баррелей)	Цена эксп орта (долларов США)	Количество реализации (тыс. баррелей)	Цена эксп орта (долларов США)	Количество реализации (тыс. баррелей)	Цена эксп орта (долларов США)
Сырая нефть	104	890,0		920,0		950,0
Газовый конденсат	60	2500		850
Уголь		1700	18	2100	18	2000	18

Примечание: условный расчетный курс 1 доллара США установленный Нацбанком РК -150,0 тенге. Данный курс в течение 2 кв.2011 г. не менялся.

Требуется :

1.Оределить рентный налог за 2 квартал и срок его уплаты

Задача 5.

ТОО «Сиг» работает по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации со штатной численностью работников в количестве 5 человек. В соответствие со штатным расписанием ежемесячно каждому работнику начисляется заработная плата в размере 20 тыс. тенге. Доходы, полученные ТОО за 1 квартал, составили 6 млн. тенге, за 2 квартал 8 млн. тенге.

Требуется:

Определить налоговые обязательства ТОО по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 1 и 2 кварталы.

Задача 6.

Индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, имеет 10 работников (не считая себя), которым за 1 квартал была начисленная заработная плата каждому в размере 30 тыс. тенге. Доход, полученный индивидуальным предпринимателем за 1 квартал, составил 4 млн. тенге. Ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов заявлен в размере минимальной заработной платы.

Требуется:

Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 1 квартал.

Задача7

Хасенов А.А. , житель города Павлодара, имеет 1 автомобиль – Audi 100 – c объёмом двигателя – 2800 см3, мотосани - 30 кВт., мотоцикл – 89 кВт и 1 грузовик – грузоподъёмностью - 1,7 тонн, сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования

Рассчитайте сумму налога, которую нужно будет уплатить Хасенову по каждому виду автотранспортных средств?

Задача 8

Матенов К.Ж., житель города Алматы, имеет 1 автомобиль – BMW, с объёмом – 3500 см3, 1 автобус – с 12 посадочных мест, 1 самолёт, имеющий мощность 5000 кВт приобретенный в 2003 году и находящийся в эксплуатации в РК до 1 апреля 1999 года – 7лет, 3 мотоцикла, мощностью двигателя 70 кВт. Матенов является обладателем ордена «Отан».

Рассчитайте сумму налога, которую нужно будет уплатить Матенову К.Ж. по каждому виду автотранспортных средств?

Задача9

Иванов А.А. имеет 3 автомобиля – Hummer – 7 000 cм3, Golf – 1500 cм3, Toyota – 3000 cм3, 1 катер – мощностью – 555 лошадиных сил, 1 мотороллер – 35 кВт. По всем видам автотранспортных средств Иванов вовремя оплатил налоги (30 марта текущего налогового периода), а налог с автомобиля – Hummer – заплатил только 1 декабря.

Рассчитайте сумму налогов, оплаченную Ивановым по каждому виду автотранспортных средств, а также если есть нарушения посчитайте сумму пени (штрафа) – в зависимости от случая?

Задача10

TOO «Medical Express» является частной медицинской организацией, оно имеет 5 специализированных медицинских транспортных средства, 2 автобуса по 15 пассажирских мест– для перевозки своих сотрудников, 1 вёртолет, оснащенный медицинским оборудованием для вылетов в экстренных случаях, 3 автомобиля – Mercedez – объёмом – 3800 см3 для администрации.

Рассчитайте сумму налогов, которую должны будут оплатить ТОО «Medical Express» в текущем налогом периоде по каждому виду автотранспортных средств

Задача11

ТОО «СтройСервис» имеет 1 грузовик – грузоподъёмностью – 5 тонн, 2 грузовика – 800 кг, 1 автосамосвал – грузоподъёмностью – 41 тонна, 3 автобуса – по 20 посадочных мест, 1 баржу – 750 лошадиных сил, 1 легковой автомобиль – 2020 см3?

Определите сумму налога по каждому виду автотранспортных средств?

Задача 12. Юридическое лицо-резидентом начисленная сумма оплаты труда своим работникам составила (в тенге):

№ п/п	ФИО	Месяцы			Справочно: информация о иждевенцах
		январь	февраль	март
1	Молдабеков Е.К.	180500	178600	179000	2
2	Иванов И.И.	91000	89000	90250	-
3	Петров П.П.	86700	87500	46800	1

Имеется следующая дополнительная информация:

Иванов И.И. 15 марта уволился по собственному желанию.

Молдабекову Е.К. в марте оказана благотворительная помощь на сумму 780,0 тыс. тенге.

Петровым П.П.с 1 февраля был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой 40000 в месяц.

Требуется:

1.Определить обязательные пенсионные взносы по каждому работнику и итоговые суммы за каждый месяц.

2.Исчислить суммы индивидуального подоходного налога за каждый месяц с доходов каждого работника и итоговые суммы за каждый месяц.

3. Исчислить суммы индивидуального подоходного налога с доходов физического лица от налогового агента.

4.Определить налоговые обязательства юридического лица по индивидуальному подоходному налогу.

5.Указать формы налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу подлежащей сдаче налоговому органу.

Задача 13. Юридическое лицо-резидентом начисленная сумма оплаты труда своим работникам составила (в тенге):

№ п/п	ФИО	Месяцы			Справочно: информация о иждевенцах
		январь	февраль	март
1	Асанов Е.К.	162500	161600	160000	2
2	Аханов И.И.	79100	81000	82250	1
3	Абеуов Б.П.	86700	87500	75800	-

Имеется следующая дополнительная информация:

1. Аханов И.И.принят на работу 5 января и уволился 25 марта.

2. Абеуову Б.П. в марте начислена пособие по временной нетрудоспособности в размере 46900 тенге.

3. Асановым с 10 января 2011 г. заключен договор об аренде личного автотранспорта с ежемесячной арендной платой на сумму 42000 тенге. Аренда автотранспорта длилась в течение 1 квартала.

Выплаты производятся в последние числа месяца.

Требуется:

1.Определить обязательные пенсионные взносы по каждому работнику и итоговые суммы за каждый месяц.

2.Исчислить суммы индивидуального подоходного налога за каждый месяц с доходов каждого работника и итоговые суммы за каждый месяц.

3.Определить налоговые обязательства юридического лица по индивидуальному подоходному налогу.

4.Указать формы налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу подлежащей сдаче налоговому органу.

Задача 14. Юридическое лицо-резидентом начисленная сумма оплаты труда своим работникам в первом квартале составила (в тенге):

№ п/п	ФИО	Месяцы			Справочно: информация о иждевенцах
		январь	февраль	март
1	Асауов Е.К.	198500	198500	189500		2
2	Айдаров Ф.И.	89100	91000	92250		1
3	Касенов А.П.	86700	87500	75800		-

Имеется следующая дополнительная информация:

1.Асауов Е.К. обратился, что у него сын инвалид детства.Ему 16 лет.

2. Касенов А.П., в марте месяце 2011 г. с 1 по 18 число находился на больничном. Его трудовой стаж более 15 лет.

3.Айдаров Ф.И. в феврале обратился руководству с заявлением оплатить расходы по обучению дочери в размере 960,0 тыс. тенге, по которому было принято положительное решение и 25 феврале произведена оплата.

Выплаты производятся в последние числа месяца.

Требуется:

1.Определить обязательные пенсионные взносы по каждому работнику и итоговые суммы за каждый месяц.

2.Исчислить суммы индивидуального подоходного налога за каждый месяц с доходов каждого работника и итоговые суммы за каждый месяц.

3.Определить налоговые обязательства юридического лица по индивидуальному подоходному налогу.

4.Указать формы налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу подлежащей налоговому органу

Задача 15. Юридическое лицо-резидентом начисленная сумма оплаты труда своим работникам составила (в тенге):

№ п/п	ФИО	Месяцы			Справочно: информация о иждевенцах
		январь	февраль	март
1	Адай Е.К.	105500	108500	109500	2
2	Айберген Ф.И.	89100	91000	92250	1
3	Касианов А.П.	86700	87500	75800	-

Имеется следующая дополнительная информация:

1.Адай Е.К.с 10 января по 20 января находился в Москве на сессии по сдаче текущих экзаменов. В марте с 5 по 10 число ездила на защиту дипломного проекта. При поездках организация оплачивала:

А) проездные 60000,0 тенге за каждый перелет;

Б) квартирные по 14500 тенге за каждые сутки проживания в Москве;

В) суточные 26500 тенге за сутки.

2.Айберген принят на работу 10 января и уволен 20 марта 2011 г.

3. Для разработки Налоговой учетной политики организации привлечен Исаева А.по договору гражданско-правового характера, и сумма начисления составила 245,0 тыс. тенге.

Выплаты производятся в последние числа месяца.

Требуется:

1.Определить обязательные пенсионные взносы по каждому работнику и итоговые суммы за каждый месяц.

2.Исчислить суммы индивидуального подоходного налога за каждый месяц с доходов каждого работника и итоговые суммы за каждый месяц.

3.Определить налоговые обязательства юридического лица по индивидуальному подоходному налогу.

4.Указать формы налоговой отчетности, по индивидуальному подоходному налогу подлежащей сдаче налоговому органу.

Задача 16

Имущество АО состоят из имуществ подразделении, которые входят в состав имущественного комплекса:

№ п/п	Наименование имущества	Норма амортиза-ции по учетной политике, в %	Балансовая стои-мость на 31.12.10 г., тыс.тенге	Первоначальная стоимость, тыс.тенге
1.	Здания и сооружения, всего	2,5	125250,0	180260,0
	В т.ч.: а) здание заводской амбулатории в) здание профтехучилища		5260,0 15890,0	7544,0 22882,0
2.	Оборудования, всего	15,0	62065,0	89374,0
	В т.ч.: а) оборудования заводской амбулатории в)оборудования профтехучилища комбината		3260,0 12800,0	4564,0 18432,0

Имеются следующие дополнительные сведения:

1.Поступли оборудования заводской амбулатории в апреле 2011 г. на сумму 1960,0 тыс. тенге;

2. Профтехучилище передано оборудования станочного цеха в конце августа 2011 г. по балансовой стоимости 9630,0 тыс. тенге, а по первоначальной 13867,0 тыс. тенге;

3. Выбытие оборудований:

А) по АО в целом, по балансовой стоимости в августе 2011 г.1620,0 тыс. тенге.

Примечание: начисление амортизации производится по прямолинейному методу.

Требуется:

1. Рассчитать налоговую базу и применив соответствующие налоговые ставки определить сумму имущественного налога за 2011 г.

2. Указать формы налоговой отчетности и сроки уплаты имущественного налога.

Задача 17. Имущество АО состоят из имуществ подразделении, которые входят в состав имущественного комплекса:

№ п/п	Наименование имущества	Норма амортиза-ции по учетной политике, в %	Балансовая стои-мость на 31.12.10 г., тыс.тенге	Первоначальная стоимость, тыс.тенге
1.	Здания и сооружения, всего	2,5	120250,0	160260,0
	В т.ч.: а) здание заводской амбулатории в) здание профтехучилища		5560,0 12890,0	7544,0 20882,0
2.	Оборудования, всего	15,0	65065,0	87374,0
	В т.ч.: а) оборудования заводской амбулатории в)оборудования профтехучилища комбината		3060,0 10800,0	5564,0 16432,0

Имеются следующие дополнительные сведения:

1.Поступли оборудования заводской амбулатории в августе 2011 г. на сумму 1660,0 тыс. тенге;

2. Профтехучилище передано оборудования станочного цеха в конце сентябре 2011 г. по балансовой стоимости 6630,0 тыс. тенге, а по первоначальной 10867,0 тыс. тенге;

3. Выбытие оборудований:

А) по АО в целом, по балансовой стоимости в августе 2011 г.1020,0 тыс. тенге.

Примечание: начисление амортизации производится по прямолинейному методу.

Требуется:

1. Рассчитать налоговую базу и применив соответствующие налоговые ставки определить сумму имущественного налога за 2011 г.

2. Указать формы налоговой отчетности и сроки уплаты имущественного налога.

Задача 18. Имущество АО состоят из имуществ подразделении, которые входят в состав имущественного комплекса:

№ п/п	Наименование имущества	Норма амортиза-ции по учетной политике, в %	Балансовая стои-мость на 31.12.10 г., тыс.тенге	Первоначальная стоимость, тыс.тенге
1.	Здания и сооружения, всего	2,5	125250,0	180260,0
	В т.ч.: а) здание заводской амбулатории в) здание профтехучилища		5260,0 15890,0	7544,0 22882,0
2.	Оборудования, всего	15,0	62065,0	89374,0
	В т.ч.: а) оборудования заводской амбулатории в)оборудования профтехучилища комбината		3260,0 12800,0	4564,0 18432,0

Имеются следующие дополнительные сведения:

1.Поступли оборудования заводской амбулатории в апреле 2011 г. на сумму 1960,0 тыс. тенге;

2.В мае руководство АО приняло решение заводскую амбулаторию в целом передать коллективу амбулатории в доверительное управление и в конце мая 2011 г. подписаны документы о передаче.

3. Переданы Профтехучилище оборудования станочного цеха в конце июля 2011 г. по балансовой стоимости 9630,0 тыс. тенге, а по первоначальной 12867,0 тыс. тенге;

4.С 1 сентября 2011 г. «Профтехучилище» перешло на самостоятельный баланс, а имущество полностью передано в финансовый лизинг вновь созданной организаций.

3. Выбытие оборудований:

А) в августе 2011 г по АО в целом, списано оборудовании по балансовой стоимости на 1620,0 тыс. тенге.

Примечание: начисление амортизации производится по прямолинейному методу.

Требуется:

1. Рассчитать налоговую базу и применив соответствующие налоговые ставки определить сумму имущественного налога за 2011 г.

2. Указать формы налоговой отчетности и сроки уплаты имущественного налога.

Задача 19. Имущество АО состоят из имуществ подразделении, которые входят в состав имущественного комплекса:

№ п/п	Наименование имущества	Норма амортиза-ции по учетной политике, в %	Балансовая стои-мость на 31.12.10 г., тыс.тенге	Первоначальная стоимость, тыс.тенге
1.	Здания и сооружения, всего	2,5	125250,0	180260,0
	В т.ч.: а) здание заводской амбулатории в) здание профтехучилища		5260,0 15890,0	7544,0 22882,0
2.	Оборудования, всего	15,0	62065,0	89374,0
	В т.ч.: а) оборудования заводской амбулатории в) оборудования профтехучилища комбината		3260,0 12800,0	4564,0 18432,0

Имеются следующие дополнительные сведения:

1.Поступли оборудования заводской амбулатории в апреле 2011 г. на сумму 1960,0 тыс. тенге;

2.В мае руководство АО приняло решение заводскую амбулаторию в целом передать коллективу амбулатории в доверительное управление и в конце мая 2011 г. подписаны документы о передаче.

3. Переданы Профтехучилище оборудования станочного цеха в конце июля 2011 г. по балансовой стоимости 9630,0 тыс. тенге, а по первоначальной 13867,0 тыс. тенге;

4.С 1 сентября Профтехучилище перешло на самостоятельный баланс, а имущество полностью передано на финансовый лизинг вновь созданной организации .

3. Выбытие оборудований:

А) в августе 2011 г по АО в целом, списано оборудовании по балансовой стоимости на 1620,0 тыс. тенге.

Примечание: начисление амортизации производится по прямолинейному методу.

Требуется:

1.Рассчитать налоговую базу и применив соответствующие налоговые ставки определить сумму имущественного налога за 2011 г.

2.Указать формы налоговой отчетности и сроки уплаты имущественного налога.

Задача 20. Балансовая стоимость здания на 1 января 2011 г. составила 15 000 000 тенге. Здание рассчитано еще на 40 лет, амортизация начисляется прямолинейным методом. В апреле 2011 года был произведен капитальный ремонт здания, приведший к увеличению стоимости на имущество. Стоимость ремонта предприятия обошлась в 2 600 000 тенге.

Требуется: Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащего в уплате в бюджет в 2011 г.

Задача 21. Предприятие в апреле 2011 г. произвело реализацию капитального гаража, первоначальная стоимость которого на 01.01.2011 г. составляло 1 320 000 тенге, сумма износа – 264 000 тенге, ежемесячная амортизация – 11 000.

Каков порядок предоставления текущих платежей по налогу на имущество при изменении налоговых обязательств?

Задача 22. Организация имеет: здание первоначальной стоимостью 10 000 000 тенге, сумма накопленного износа составил 330 000 тенге; оборудование первоначальной стоимостью -5 000 000 тенге, сумма накопленного износа 100 000 тенге; транспортные средства первоначальной стоимостью 4500 000 тенге, сумма накопленного износа 150 000 тенге. Бухгалтер организации произвела расчет налога на имущество на 2011 год.

Требуется: 1. Определить объекты налогообложения?

2.По какой форме предоставляется расчет текущих платежей по налогу на имущество?

3. Какая ставка применяется при расчете налога на имущество?

4. Срок уплаты текущих платежей налога на имущество?

НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ.

Задача 23.Казино «УУ» осуществляет в 2011 году деятельность в сфере игорного бизнеса с применением 5 игровых столов и 18 игровых автоматов. Ставки налога на игорный бизнес установлены:

А) игровой стол – 830 МРП в месяц;

Б) игровой автомат – 30 МРП в месяц

Доходы казино за 1 квартал составили 225 млн. тенге. Предельный размер дохода за квартал с деятельности казино составляет 135 000 МРП.

Требуется:

Определить налоговые обязательства казино за 1 квартал.

Задача 24.

Определить специальный налоговый режим и сумму подоходного налога юридического лица.

Юридическое лицо получило в январе 6 000 000 тенге, в феврале 8 000 000 тенге, и марте 80 000 000 тенге, в штате 17 человек, постоянных работников, в январе месяце, дополнительно было привлечено 10 человек, в феврале 10 человек и марте 15 человек. Зар. плата штатных работников 20 000 тенге, привлеченных 15000 тенге.

Задача № 25

Компания «Карина» за первый квартал 2010 года получила следующие операции (в тыс.тенге без учета НДС):

- выполнила международные перевозки на сумму 12 500,0;

- выполнила по договорам поручения услуги на сумму 2 500,0 (интерес компании составил 10% от суммы оказанных услуг);

- услуги по погрузке и разгрузке товаров на экспорт 6 250,0;

- вознаграждение по депозитам 125,0;

- транспортно-экспедиционные услуги на территории РК 4 000,0;

- получили счета по коммунальным услугам на сумму 1 250,0;

- Выплатили физическим лицам по договорам разового поручения 250,0;

- заплачено налогов на сумму 250,0;

- выплачено нерезидентам вознаграждение по кредитам 1 750,0;

- закуплено ГСМ на сумму 5 600,0;

- осуществлен импорт запасных частей (таможенная стоимость 2 500,0).

Задача № 26

Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Юридическое лицо произвело следующие операции:

- доход от реализации товаров (б/у НДС)-1200,0 т.т.

-доход от оказания услуг перевозки (с/у НДС) 900,0 т.т

- оплачены счета поставщикам за материалы (б/у НДС) 500,0 т.т.

-доход от сдачи в аренду имущества (б/у НДС) 1500,0 т.т

-оплачены счета поставщикам (б/у НДС) 500,0 т.т.

- роздано в рекламных целях товара (единица продукции 2000 тенге) на, сумму 150 000 тенге,

Задача № 27.

Определить сумму КПН за 2010 г.

Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:

- доход от реализации товаров -4500,0 т.т

- доход от оказания услуг 1200,0 тт.т

- имущество полученное от юр. лица безвозмездно 1000,0 т.т.

- доходы по сомнительным обязательствам 1200,0 т.т

-дивиденды 1500,0т.т

Расходы юридического лица:

-расходы связанные с получением СГД 1700,0 т.т

- амортизационные отчисления :

1. здание (сред. год стоимость 8900,0 т.т )- 800,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0 т.т )-500,0 т.т

3. машины (сред. год стоимость 3000,0 т.т )-150,0 т.т

-расходы на ремонт:

1. здание (сред. год стоимость 8900,0 т.т )- 600,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0 т.т )-150,0 т.т

3. машины (сред. год стоимость 3000,0 т.т )-200,0 т.т

-расходы по командировкам (билет 5,0 т.т, 6 дней, наем гостиницы -4,0 тенге)- 500,0 т.т.

- благотворительная помощь -123000 тенге.

------------------------------------------------------------------------ -----------

Задача № 28.

Определить: Сумму корпоративного подоходного налога, юридического лица –нерезидента РК, осуществляющего свою деятельность через образования постоянного учреждения за 2010 год.

Юридическое лицо в 2010 году получило следующие виды доходов (тыс. тенге):

- доходы от оказания услуг 2400

- доход от сдачи в аренду имущества 800

- дивиденды 1550

- доход от прироста стоимости здания при реализации здания 5000

Произвело следующие вычеты:

- расходы связанные с получением СГД 1500

- расходы по сомнительным обязательствам 600

- расходы связанные со строительством оздоровительного комплекса 1200