- •21.. Бюджетная система рф.
- •22.Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы в Российской Федерации.
- •23.Функции бюджета и методы его формирования.
- •24.Доходы и расходы бюджета.
- •25.Бюджетный дефицит и его сущность. Причины и источники финансирования.
- •26.. Бюджетная классификация и ее виды.
- •27. Межбюджетные отношения и бюджетный федерализм. Консолидированный бюджет и его назначение.
- •28.Бюджетный процесс и его составляющие.
- •29. Исполнение бюджета. Казначейское исполнение бюджета.
- •30. Государственный кредит. Классификация займов рф, займы территорий.
- •31. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды. Источники доходов и направления расходов.
- •32. . Пенсионный фонд Российской Федерации.
- •33. Фонд обязательного медицинского страхования.
- •34. Государственный кредит и управление гос.Долгом.
- •35. Состав и структура муниципальных финансов
- •36. Управление финансами в отраслях соц. Сферы
- •37. История налогообложения
- •38.Сущность и функции налогов
- •40. Характеристика прямых налогов рф
38.Сущность и функции налогов
НАЛОГИ – обязательные сборы и платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды по ставке, устанавливаемой в законодательном порядке. Выплаты принудительны и безвозмездны.
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями.
Для понимания сущности налогов не малое значение имеет знание и понимание признаков налогов. К ним относятся:
1. Императивность - то есть требование со стороны государства обязательности налогового платежа. При невыполнении налогового обязательства, применяются соответствующие санкции.
2. Смена собственника - в частности через налоги, доля частной собственности становится государственной или муниципальной, образуя бюджетный фонд.
3. Безвозвратность и безвозмездность — налоговые платежи обезличиваются и не возвращаются к конкретному плательщику. Налог предстает как безвозмездное изъятие государством части средств предприятий, организаций и населения по заранее установленным нормативам и срокам
У налогов имеются четыре основные функции :
•фискальная;
• регулирующая (экономическая);
• распределительная;
• контрольная.
1. Налоги являются важнейшими финансовыми поступлениями в государственный бюджет, и в этом состоит фискальная функция налогов. В нашей стране более 80% доходов бюджета дают следующие налоги : налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, ресурсные платежи, таможенные пошлины и акцизы. В таблице 1 приведена структура доходов федерального бюджета на 2004 год.
2. налоги используются государством как средство регулирования экономики путем увеличения или уменьшения общего налогового бремени для целевого воздействия на отдельные категории налогоплательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Эти меры оказывают влияние на изменение структуры и темпов развития производства. Налоги в значительной степени определяют величину затрат на производство продукции и прибыль предприятий. Рост налогов снижает покупательную способность населения и, таким образом, определяет уровень его жизни.
3.посредством налогов государство изымает часть доходов организаций и физических лиц, концентрирует эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию экономических и социальных программ.
4.Контрольная функция налогов позволяет государству учитывать доходы организаций и физических лиц, движение финансовых потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов.