Задача 4.
Используя прием цепных подстановок провести анализ влияния факторов на эффективность использования материальных ресурсов в отчетном периоде.
Показатели |
Ед. изм. |
Обозначение |
План |
Факт |
Отклонение |
1.Объем выпуска продукции в натуральном измерении |
Шт. |
ВП |
4730 |
4850 |
120 |
2.Цена единицы продукции |
Тыс.руб. |
ЦЕП |
38,36 |
37,54 |
-0,82 |
3.Расход материальных ресурсов в натуральном измерении на весь объем выпуска продукции |
Кг |
РМР |
6780 |
6620 |
-160 |
4.Цена единицы материальных ресурсов |
Тыс.руб. |
ЦЕМ |
17,38 |
19,50 |
2,12 |
5.Материалоотдача |
Руб. |
МО |
1,54 |
1,41 |
-0,13 |
Решение:
1.Модель Материалоотдачи:
МО=ВП*ЦЕп/РМР*ЦЕМ( модель кратно-мультипл., решается способом цеп подстановок)
2.Струк-логич схема:
МО
ВПст МЗ
ВПмат ЦЕП РМР ЦЕМ
3. Факторный анализ МО:
МО0=ВП0*ЦЕП0/РМР0*ЦЕМ0=4730*38,36/6780*17,38=1,54руб
МО1=ВП1*ЦЕП1/РМР1*ЦЕМ1=4850*37,54/6620*19,50=1,41руб
4. Проводим послед замену факторов:
МОвп=ВП1*ЦЕП0/РМР0*ЦЕМ0=4850*38,36/6780*17,38=1,58руб
МОцеп=ВП1*ЦЕП1/РМР0*ЦЕМ0=4850*37,54/6780*17,38=1,55руб
МОрмр=ВП1*ЦЕП1/РМР1*ЦЕМ0=4850*37,54/6620*17,38=1,58руб
МОцем=ВП1*ЦЕП1/РМР1*ЦЕМ1=4850*37,54/6620*19,50=1,41руб
5.Находим изм-е МО за счет каждого из факторов:
-За счет изм-я ВП в нат изм:
МОвп=МОвп-МОо=1,58-1,54=0,04руб
-За счет изм-я ЦЕП:
МОцеп=МОцеп-МОвп=1,55-1,58=-0,03руб
-За счет изм-я РМР:
МОрмр=МОрмр-МОцеп=1,58-1,55=0,03руб
-За счет изм-я МОцем:
МОцем=МОцем-МОрмр=1,41-1,54=-0,17руб
МО=МО1-МО0=1,41-1,51=-0,13руб
БУ:МО=МОвп+МОцеп+МОрмр+МОцем
-0,13=0,04-0,03+0,03-0,17
-0,13=-0,13
6. Рассчитаем абсолютное отклонение каждого фактора:
Вывод: МО по факту по ср с планом умешилось на 0,13руб. В том числе за счет увел-я VВП в нат измерении на 120шт. МО увел на 0,04руб. За счет сниж-я ЦЕП на 0,82т.руб МО сниз-ся на 0,03руб. За чсёт снижения РМР на 160кгМо увел-сь на 0,03руб и за счет увел-я ЦЕМ на 2,012т.руб МО сниз-сь на 0,17руб.
Задача 5.
Провести анализ расходования средств на оплату труда, определив экономию или перерасход фонда заработной платы в отчетном периоде с учётом изменения объема производства. Сделать вывод.
Показатели |
Ед. изм. |
Обозначение |
Отчетный период |
Отклонение |
||
план |
факт |
|||||
1.Объем выпуска продукции в натур. Ед. |
Шт. |
ВП |
22500 |
24000 |
1500 |
|
2.Расходы по з/п в составе одного изделия |
Тыс.руб. |
ЗПЕ |
1,2 |
1,3 |
0,1 |
|
3.Постоянная часть фонда з/п |
Тыс.руб. |
ФЗП пост |
43860 |
44200 |
340 |
|
4.Переменная часть фонда з/п |
Тыс.руб. |
ФЗП пер |
27000 |
31200 |
4200 |
|
4.Общий фонд з/п |
Тыс.руб. |
ФЗП общ |
70860 |
75400 |
4540 |
Решение:
1.ФЗП пер = VВП * ЗПЕ=22500*1,2=27000т.руб
2.ФЗП общ = ФЗП пер + ФЗП пост=27000+43860=70860т.руб
3.VВП=VВПф-VВПпл=24000-22500=1500шт
Относительное изм-е по ФЗП:
Э отн = ФЗП общ ф – ФЗП пл ск = ФЗП ф – (ФЗП пост пл + ФЗП переем пл. * Iвп)
Iвп = VВП ф / VВП пл = 24000 / 22500 = 1,07
Э отн = 75400 – (43860 + 27000 * 1,07) = 75400 – 72750 = 2650 тыс. руб.
Вывод: За отчетный период ФЗП общ увеличилась на 4540 тыс. руб. С учетом роста объема производства на предприятии допущен перерасход ФЗП в сумме 2650 тыс. руб.
Задача 6
На основании нижепривед. данных, рассчитать и проанализировать показатель прибыли от реал. товарной прод-ии, а так же влияние факторов первого порядка на изменение прибыли, используя метод цепных подстановок. Сделать вывод.
Показатели |
Обознач. |
План |
Факт |
Отклонение |
Объём реал. прод-ии, ед. |
VРП |
100 |
120 |
20 |
Цена реал. ед. прод-ии, руб |
ц |
2890 |
4428 |
1538 |
Сумма постоянных затрат, тыс.руб. |
А |
43,4 |
84 |
40,6 |
Сумма перемен. затрат на ед. прод-ии, руб. |
в |
1200 |
2000 |
800 |
Прибыль, тыс.руб. |
ПРП |
125600 |
207360 |
81760 |
1)Сед=А/VРП+в
Сед0=4340/100+1200=1634руб.
Сед1=84000/120+2000=2700руб.
2)ПРП=VРП(Ц-С)
ПРП0=100(2890-1634)=125600т.руб.
ПРП1=120(4428-2700)=207350т.руб.
3)VРП=VРП1-VРП0
4)ПРП=VРП(Ц-С)
ПРП0=125600
ПРПvрп=VРП1(Ц0-С0)=120(2890-1634)=150720руб.
ПРПц=VРП1(Ц1-С0)=120(4428-1634)=335280руб.
ПРПс=VРП1(Ц1-С1)=207360руб.
5)ПРП=81760руб.
ПРПvрп=ПРПvрп-ПРП0=150720-125600=25120руб.
ПРПц=ПРПц-ПРПvрп=335280-150720=184560руб.
ПРПс=ПРПс-ПРПц=207360-335280=-127920руб.
БУ:ПРП=ПРПvрп+ПРПц+ПРПс
81760=25120+184560+127920
81760=81760
Вывод:Прибыль за раасматр. период увел. на 81760т.руб. На увел-е прибыли повлияло увел-е объёма РП, что вызвало увел. ПРП на 25120руб. Увел-е цены реализации ед. прод-ии вызвало увел-е прибыли на 184560руб. Увел-е с/с ед. прод-ии вызвало снижение прибыли от РП на 127920руб.